Законодательство

Вопрос: Работники организации ездят в командировки. Документально подтвержденные расходы на командировки не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

В организации на каждую командировку оформляются приказ директора, служебное задание, отчет о командировке. А командировочные расходы подтверждаются всеми необходимыми первичными документами - бланками строгой отчетности из гостиниц, авиа- и железнодорожными билетами и прочим. В то же время организация не составляет и не выдает работнику командировочного удостоверения.

Какими документами необходимо подтверждать расходы на командировки, чтобы не начислять на них страховые взносы?

Облагаются ли страховыми взносами командировочные расходы, если они не подтверждены командировочным удостоверением?

Вопрос: О применении соглашения об избежании двойного налогообложения при выплате доходов российскими организациями подразделениям иностранных организаций, имеющим статус налогового резидента государства, отличного от государства резидентства головной организации.

Вопрос: ОАО является управляющей организацией в дочерних и зависимых организациях, в которых имеет долю в уставном капитале более 50%, то есть является аффилированным лицом. Дочерние и зависимые организации расположены в различных субъектах РФ, поэтому полномочия единоличного исполнительного органа будут осуществляться через штатных работников ОАО - управляющих директоров, действующих на основании доверенности, выданной генеральным директором ОАО.

Управляющие директора обязаны постоянно находиться по месту нахождения дочерних и зависимых организаций, то есть в другом субъекте РФ, исполнять должностные обязанности и управлять дочерними и зависимыми организациями.

Обособленное подразделение - любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Возникает ли у ОАО обособленное подразделение для целей постановки на учет в налоговом органе?

Вопрос: Организация (ОАО) приобрела основное средство за счет бюджетных инвестиций, предоставленных в соответствии со ст. 80 БК РФ. Согласно ст. 256 НК РФ основные средства признаются амортизируемыми и по ним начисляется амортизация в общеустановленном порядке.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть амортизационную премию по этим основным средствам?

Вопрос: В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.

Подпунктом 8 п. 2 ст. 358 НК РФ установлено, что не являются объектом налогообложения самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Согласно ст. 34 ВК РФ при включении данных о гражданском воздушном судне в Государственный реестр гражданских воздушных судов РФ этому воздушному судну присваиваются государственный и регистрационный опознавательные знаки, которые наносятся на воздушное судно.

На государственные воздушные суда наносятся знаки государственной принадлежности и учетные опознавательные знаки.

На воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, кроме того, наносится изображение красного креста или изображение красного полумесяца.

Налоговым законодательством не предусмотрено подтверждение использования самолетов и вертолетов санитарной авиации и медицинской службы непосредственно в медицинских целях.

Относится ли самолет, принадлежащий физлицу и дооборудованный медицинскими приборами, с нанесенными учетными опознавательными знаками (изображение красного креста или красного полумесяца) к транспортным средствам, не являющимся объектом налогообложения по транспортному налогу в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 358 НК РФ?

Вопрос: Может ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР добровольно в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ?

Вопрос: О начислении в целях налога на прибыль амортизации по недвижимому имуществу, введенному в эксплуатацию до 1 января 2013 г., по которому не поданы документы на государственную регистрацию прав.

Вопрос: Об уплате регулярных платежей за пользование недрами при приостановлении права пользования участком недр; о представлении расчетов регулярных платежей за пользование недрами.

Вопрос: Уплачивается ли госпошлина за госрегистрацию соглашения о расторжении договора аренды недвижимого имущества?

Вопрос: Организация заключила договор об оказании образовательных услуг с исполнителем, не имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности. По договору работники организации прошли курс повышения квалификации. На основании соглашения о сотрудничестве исполнитель оказывает образовательные услуги совместно с организацией, имеющей лицензию.

Облагается ли НДФЛ стоимость обучения работника (по инициативе работодателя)?

Вопрос: В 2009 г. физлицо заключило договор на оказание платных образовательных услуг с университетом и оплатило за весь период обучения ребенка (с 2010 по 2014 гг.) 225 000 руб.

В 2011 г. физлицо подало заявление в налоговую инспекцию на получение социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка. Был получен вычет в сумме 50 000 руб. x 13% = 6500 руб.

Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2011, 2012, 2013 гг., если обучение было оплачено одним платежом, а не ежегодными платежами?

Вопрос: С 01.07.2013 по 31.12.2013 индивидуальный предприниматель (далее - ИП) перешел на применение ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, на основании пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В заявлении на получение патента по форме N 26.5-1 указано 5 объектов на основании приложенных договоров аренды, свидетельства о госрегистрации права собственности и копии паспорта ИП. В договорах указана площадь арендуемого помещения конкретным арендатором. По одному из объектов, на который был получен патент, в августе 2013 г. произошли изменения в части увеличения площади помещения (согласно подписанному дополнительному соглашению). Арендатор не поменялся. Изменений в свидетельство о госрегистрации права не вносилось.

Следует ли ИП приобрести новый патент для целей ПСН в части увеличения площади передаваемого помещения по дополнительному соглашению к договору аренды?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в качестве агента принимает от населения платежи за коммунальные услуги, поставщиком и продавцом которых является ресурсоснабжающая организация. ТСЖ получает доход только от сдачи помещения в аренду.

Являются ли доходом платежи, поступившие от населения за коммунальные услуги, для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Налоговый орган требует, чтобы ТСЖ учитывало в доходах все средства, полученные от населения, и уплачивало налог по ставке 15% или 1% (минимальный налог). Правомерно ли это?

Вопрос: Планируется ли увеличение госпошлины за госрегистрацию расторжения брака до 30 000 руб. с 2014 г.?

Вопрос: По мнению налогоплательщика, доход от реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29.12.2006 N 256-ФЗ, - это сумма денежных средств, полученная на расчетный счет организации (например, на оплату образования ребенка).

Что следует понимать в целях НДФЛ под доходом от реализации материнского капитала: фактически полученные денежные средства или сумму, отраженную в сертификате на материнский капитал?

Вопрос: В соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" учредитель имеет право вносить вклады в имущество общества без увеличения величины уставного капитала.

Облагается ли налогом на прибыль передача учредителем вклада в имущество ООО, если его доля в уставном капитале ООО составляет 50%?

Как в бухучете ООО (принимающая сторона) вправе отразить указанное имущество?

Вопрос: Наследник первой очереди унаследовал крестьянское хозяйство, созданное в форме юрлица, автомобили, доли в земельных участках сельскохозяйственного назначения, дома и квартиры. Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, что превышает предельный размер 100 000 руб.

Нотариус планирует выдать несколько свидетельств в разные дни.

Как определяется предельный размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство: исходя из стоимости всего наследуемого имущества или стоимости наследуемого имущества, на которое выдается свидетельство?

Вопрос: Будут ли предоставлены вычеты по налогу на недвижимое имущество физлиц в отношении квартиры - в размере 50 кв. м ее площади и в отношении земельного участка - в размере стоимости 10 соток?

Вопрос: Физлицо получило компенсацию от застройщика на основании п. 2 ст. 9 Федерального закона N 214-ФЗ, в связи с тем что квартира, приобретенная по договору долевого участия, признана непригодной для проживания из-за существенного превышения предельно допустимой концентрации аммиака.

К данной выплате применяются положения п. 1 ст. 217 НК РФ, так как она относится к иным выплатам, осуществленным в соответствии с действующим законодательством (п. 2 ст. 7 Федерального закона N 214-ФЗ). Таким образом, у физлица не возникает обязанностей по уплате НДФЛ.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, полученная в возмещение ущерба, связанного с существенными недостатками квартиры?

Вопрос: Работники осуществляют трудовую деятельность в филиале российской организации, расположенном в иностранном государстве. Филиал, зарегистрированный в качестве юрлица иностранного государства, уплачивает налоги в иностранном государстве.

На основании трудовых договоров филиал производит следующие выплаты работникам: заработная плата, компенсация расходов на перелет к месту работы и проживания, оплата стоимости виз и медицинского страхования, средний заработок за время нахождения в отпуске и в командировке, материальная помощь, оплата командировочных расходов.

Руководствуясь положениями пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ и разъяснениями Минфина России от 11.06.2010 N 03-04-06/6-118, организация считает, что указанные выплаты являются доходами, полученными от источников за пределами РФ.

Правомерна ли данная позиция?