Законодательство

Вопрос: Физлицо приобрело в 2009 г. квартиру по договору купли-продажи, а в марте 2012 г. по договору дарения оформило ее на своих детей, которые прописаны и проживают в другом месте. В октябре 2012 г. дети вновь переоформили договор дарения на физлицо. Как физлицу в целях исчисления НДФЛ определить срок нахождения квартиры в собственности, если оно планирует продать эту квартиру и купить новую?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) уплачивает ЕНВД с 15.01.2013. С 16.04.2013 ИП открывает новый объект торговли.

Как исчисляется ЕНВД по указанному объекту: с даты его фактического открытия или с начала месяца, в котором произошло изменение физического показателя?

ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении двух объектов торговли с 15.07.2013. 25.08.2013 ИП закрывает один из них.

Как исчисляется ЕНВД в отношении закрытого объекта торговли: за фактическое время работы объекта или за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя?

Вопрос: В 2011 - 2013 гг. ставка акциза на бензин поэтапно увеличивалась, при этом субъекты РФ по желанию могли уменьшить в два раза базовую ставку транспортного налога. На сегодняшний день ставки транспортного налога уменьшены лишь в трех субъектах РФ. Планируется ли отмена транспортного налога?

Вопрос: Организация (либо индивидуальный предприниматель) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Работники направляются в командировки. Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную подтверждающую документацию)? Необходимо ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?

Вопрос: В 2007 г. супруги приобрели квартиру за 1 млн руб. в долевую собственность (по 1/2 доли). В этом же году супруг воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ в размере своей доли. В 2010 г. супруги приобрели еще одну квартиру в совместную собственность за 1 млн 550 тыс. руб.

Согласно ст. 220 НК РФ общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб.

Имеет ли супруг право на повторное предоставление имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Об отмене с 1 января 2013 г. льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач; о налогообложении земельным налогом земельных участков, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Вопрос: В рамках информационно-образовательной деятельности организация устраивает научные конференции и семинары для работников сферы здравоохранения, для выступления на которых привлекаются физлица (лекторы) по договорам возмездного оказания услуг. Согласно договорам организация оплачивает стоимость проезда и проживания лекторов в безналичной форме.

Облагаются ли НДФЛ доходы лекторов, полученные в натуральной форме, в виде суммы оплаченных билетов и проживания?

Вправе ли лекторы получить профессиональный вычет по НДФЛ при оплате организацией стоимости проезда и проживания?

Вопрос: Физлицо совершило покупку на сумму более 10 000 руб., за что получило купон на участие в лотерее, проводимой сетью магазинов, которые позиционируют ее как стимулирующую, и выиграло главный приз (автомобиль).

Согласно Федеральному закону от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" данная лотерея не может быть стимулирующей, так как право участия в ней было платным.

Является ли данная лотерея стимулирующей? Если нет, то вправе ли физлицо применить налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% в отношении выигрыша, полученного от участия в данной лотерее?

Вопрос: В 2011 г. организация подарила физлицу квартиру. При подаче налоговой декларации за 2011 г. физлицо включило рыночную стоимость квартиры в налоговую базу по НДФЛ и уплатило налог. В 2013 г. квартира была продана.

Статьей 220 НК РФ предусмотрена возможность уменьшения облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением таких доходов. При этом виды таких расходов в указанной статье не перечислены, специальных критериев их определения также нет.

Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход от продажи квартиры на сумму НДФЛ, уплаченного в связи с получением квартиры в дар?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Возникнет ли у работника, получившего наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды, обязанность по уплате НДФЛ, если организация не хранит документы, подтверждающие ее расходы?

Вопрос: Освобождается ли налогоплательщик от уплаты НДС по операциям реализации неподакцизных товаров, если он одновременно осуществляет реализацию подакцизных и неподакцизных товаров?

Вопрос: Включаются ли в налоговую базу по НДС проценты за предоставление коммерческого кредита? Как определить срок уплаты НДС лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если оно выставило покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС?

Вопрос: Между организацией и муниципальным унитарным предприятием (далее - МУП) заключен договор на поставку теплоэнергии, по которому МУП является поставщиком.

02.10.2012 решением суда МУП признано банкротом. С 01.10.2012 организация исполняет обязанности налогового агента по НДС в соответствии с п. 4.1 ст. 161 НК РФ.

В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.01.2013 N 11 даны разъяснения об уплате НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом, согласно которым НДС исчисляется и уплачивается должником, т.е. МУП.

МУП требует возврата НДС с 01.01.2013.

Правомерно ли требование МУП о возврате НДС в полном объеме с 01.01.2013? У кого возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет?

Вопрос: Российская организация (ООО) - налоговый агент, выплачивает дивиденды физлицу. ООО получило от иностранной организации дивиденды и уплатило с этих дивидендов налог на прибыль 9%.

Если формула Н = К x Сн x (д - Д), приведенная в п. 2 ст. 275 НК РФ, применяется для расчета налога на доходы в виде дивидендов физлица, включаются ли в состав показателя Д дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном периоде от иностранной организации, в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Согласно ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС за I квартал 2013 г. уплачены 18 апреля 2013 г. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2013 г. представлена в налоговый орган 20 апреля 2013 г. Наемных работников у ИП нет.

Вправе ли ИП уменьшить сумму налога по ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за I квартал 2013 г.?

Вопрос: Потребительский кооператив строит для своих членов гаражи. На членские взносы приобретена строительная техника. Имущество потребительского кооператива находится в долевой собственности его пайщиков. По уставу он вправе давать в пользование своим членам имущество. Член потребительского кооператива полностью оплатил паи.

Возникает ли у члена потребительского кооператива экономическая выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ, при передаче в безвозмездное пользование строительного крана?

Вопрос: Педагогическому работнику образовательного учреждения до 01.09.2013 выплачивалась денежная компенсация на приобретение литературы, с которой работодатель удерживал НДФЛ, так как работник не представлял чеки на купленные книги. Работник также покупал книги и учебные пособия в электронном варианте через сеть Интернет, оплачивая их через мобильный телефон и с помощью электронного кошелька.

Какие подтверждающие документы для целей исчисления НДФЛ работник должен представить работодателю в случае покупки книг через сеть Интернет?

Вопрос: ФГУП по итогам финансово-хозяйственной деятельности начисляет и выплачивает руководителю вознаграждение за счет прибыли, остающейся в распоряжении ФГУП, за вычетом средств, направленных на потребление.

Данные расчеты и выплаты ФГУП производит на основании трудового договора, Постановления Правительства РФ от 21.03.1994 N 210 и согласовывает с уполномоченным органом, имеющим право заключать трудовой договор с руководителем ФГУП.

Вправе ли ФГУП учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль в момент их начисления?

Вопрос: Организация оказывает помощь сотрудникам ее филиалов, пострадавшим в зоне наводнения на Дальнем Востоке.

На основании распоряжения организации осуществляется выплата материальной помощи, организованы бесплатный проезд, проживание, лечение и обучение детей работников, пострадавших в зоне наводнения. Также организованы поставки гуманитарной помощи (денежных средств, одежды, лекарств) от партнеров и поставщиков организации в адрес пострадавших.

Указанные мероприятия осуществлены с определенными временными промежутками.

Согласно абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством.

Указанное положение применяется также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Согласно разъяснениям Минфина России от 30.05.2013 N 03-04-06/19678 при принятии организацией решения о выплате материальной помощи способ выплаты (единовременно или периодическими платежами) на порядок освобождения от налогообложения НДФЛ не влияет.

Если выплаты производятся в связи с одним и тем же событием, но оформлены разными распоряжениями, они уже не могут рассматриваться как единовременные, поэтому с этих сумм необходимо удержать НДФЛ.

По мнению организации, если на основании одного распоряжения организации будут осуществлены с определенными временными промежутками выплаты материальной помощи, оплата питания и проезда в детские оздоровительные учреждения детей работников, пострадавших от наводнения, указанные выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

Правомерна ли данная позиция?

Облагаются ли НДФЛ следующие выплаты: гуманитарная помощь (денежные средства, продовольствие, одежда, лекарства), полученная пострадавшими работниками от партнеров и поставщиков организации в рамках одного распоряжения; денежные средства, выплаченные организацией пострадавшим работникам в рамках распоряжения; иные выплаты пострадавшим работникам, осуществленные на основании других распоряжений организации?

Вопрос: По госконтракту ООО должно было до 01.07.2012 поставить, смонтировать и ввести в эксплуатацию томограф магнитно-резонансный (далее - МРТ) на территории госзаказчика.

В госконтракте указано, что в стоимость товара включены налоги, взимаемые до момента передачи товара госзаказчику, а также стоимость тары, упаковки. Расходы, связанные с доставкой товара к его конечному пункту, погрузочно-разгрузочными, сборочными, установочными и пусконаладочными работами, гарантийным обслуживанием, возлагаются на поставщика. Датой поставки товара считается дата подписания сторонами накладных (акта приема-передачи). Право собственности и риск случайной гибели или порчи товара переходят от поставщика к госзаказчику с даты поставки.

29.06.2012 подписана сторонами накладная, однако из-за того, что госзаказчик на момент подписания накладной не смог принять товар на своей территории по причине неготовности помещения для монтажа и ввода в эксплуатацию, ООО несет расходы в виде платы за хранение МРТ в специализированном помещении. Данные расходы являются вынужденными, так как отключение МРТ от бесперебойного водоснабжения и электроснабжения повлечет его выход из строя.

Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы ООО по вынужденному хранению товара (МРТ), который согласно госконтракту не является его собственностью?