Законодательство

Вопрос: Организация (заказчик) заключила с другой организацией (подрядчиком) договор строительного подряда, согласно которому заказчик обязуется компенсировать подрядчику расходы, понесенные на организацию рабочих мест на строительной площадке для менеджеров подрядчика (приобретение столов, стульев, оргтехники и др.).

В силу п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Аналогичный порядок формирования первоначальной стоимости основного средства закреплен в Положении по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденном Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее - ПБУ 6/01).

Исходя из указанных норм в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств также включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, если они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.

Приобретаемая офисная мебель и техника могут использоваться отдельно друг от друга, следовательно, являются самостоятельными инвентарными объектами. Стоимость единицы приобретаемого имущества менее 40 000 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом для целей налогового учета признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

В налоговом учете стоимость предметов офисной мебели и техники, не являющихся амортизируемым имуществом, включается в материальные расходы на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Аналогичная норма закреплена в абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01, активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Расходы организации, связанные с приобретением материально-производственных запасов, включаются в расходы по обычным видам деятельности в составе материальных затрат. Данные расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место.

Относятся ли расходы на приобретение столов, стульев, оргтехники и др. на формирование первоначальной стоимости объекта строительства?

Вопрос: Об освобождении инвалидов II группы с детства от уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога, НДФЛ.

Вопрос: В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками).

В 2010 г. квартира была оформлена в общую долевую собственность. В 2011 г. получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости квартиры и процентов по кредиту, уплаченных за 2007 - 2010 гг.

В 2011 г. ипотечный кредит был рефинансирован в другом банке. По условиям кредитного договора супруг является заемщиком, а супруга поручителем. В 2013 г. налоговый орган отказал супругу в предоставлении имущественного налогового вычета в полном размере процентов, уплаченных по новому кредитному договору, ссылаясь на то, что квартира находится в долевой собственности. Правомерны ли действия налогового органа? Может ли супруга получить имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам по новому кредитному договору пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру?

Вопрос: Каков порядок представления документов в налоговый орган при внесении изменений в договор о создании КГН в связи с реорганизацией ее участника?

Вопрос: Каков порядок изменения договора о создании КГН в случае реорганизации участника КГН в форме присоединения или выделения?

Вопрос: Каков порядок вступления в силу соглашения об изменении договора о создании КГН, связанном с включением в состав КГН нового участника, возникшего в результате реорганизации в форме выделения или разделения участника КГН?

Вопрос: 1. Прекращает ли свое действие КГН в связи с выходом из ее состава организации, доля прямого или косвенного участия основного общества в которой стала менее 90% в период действия договора о создании КГН?

2. Может ли новая организация присоединиться к существующей КГН?

Вопрос: О налогообложении акцизом спиртосодержащей продукции (водного раствора спирта), полученной в качестве промежуточного продукта из этилового спирта для производства неподакцизных товаров, если весь процесс производства протекает в рамках одного структурного подразделения.

Вопрос: ФГБУ (далее - благоприобретатель) заключило 31.07.2013 трехсторонний договор с благотворительным фондом (далее - заказчик) и ООО (далее - исполнитель). По договору заказчик поручает исполнителю выполнить работы по косметическому ремонту палат отделения химиотерапии и комбинированного лечения злокачественных опухолей у детей. Результаты выполненных исполнителем работ принадлежат благоприобретателю.

Будут ли учитываться при определении благоприобретателем налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных благоприобретателем работ, выполненных по данному договору?

Вопрос: В отношениях между Российской Федерацией и Республикой Кипр действует Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (далее - Соглашение). Согласно ст. 6 Соглашения доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства (Республика Кипр) от недвижимого имущества, находящегося в другом договаривающемся государстве (РФ), могут облагаться налогом в этом другом государстве (РФ). В соответствии с п. 2 ст. 6 Соглашения значение термина "недвижимое имущество" для целей применения Соглашения соответствует значению, предусмотренному законодательством договаривающегося государства, в котором находится рассматриваемое имущество.

Согласно ч. 2 ст. 378 НК РФ имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании, в то время как совершение сделок с инвестиционными паями облагается как операции с ценными бумагами отдельно в соответствии с требованиями ст. 280 НК РФ.

Соответствует ли положениям НК РФ квалификация сделок иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ (резидента Республики Кипр), по реализации инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав которого входит недвижимое имущество, как сделок по реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 309 НК РФ и со ст. 6 Соглашения?

Вопрос: ОАО (концерн) является организацией, эксплуатирующей особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.01.2002 N 68 концерн производит отчисление средств по нормативам, установленным в процентах от выручки, полученной концерном от реализации товаров (работ, услуг), связанных с использованием атомной энергии, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития.

При этом отчисления в указанные резервы учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов на основании пп. 33 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Подпунктом 14 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, к которому в том числе относятся средства, полученные предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития, в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили.

Распространяется ли пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ на случаи, когда организация формирует резервы самостоятельно на основании Постановления N 68?

Вопрос: Физлицо приобрело в 2009 г. квартиру по договору купли-продажи, а в марте 2012 г. по договору дарения оформило ее на своих детей, которые прописаны и проживают в другом месте. В октябре 2012 г. дети вновь переоформили договор дарения на физлицо. Как физлицу в целях исчисления НДФЛ определить срок нахождения квартиры в собственности, если оно планирует продать эту квартиру и купить новую?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) уплачивает ЕНВД с 15.01.2013. С 16.04.2013 ИП открывает новый объект торговли.

Как исчисляется ЕНВД по указанному объекту: с даты его фактического открытия или с начала месяца, в котором произошло изменение физического показателя?

ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении двух объектов торговли с 15.07.2013. 25.08.2013 ИП закрывает один из них.

Как исчисляется ЕНВД в отношении закрытого объекта торговли: за фактическое время работы объекта или за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя?

Вопрос: В 2011 - 2013 гг. ставка акциза на бензин поэтапно увеличивалась, при этом субъекты РФ по желанию могли уменьшить в два раза базовую ставку транспортного налога. На сегодняшний день ставки транспортного налога уменьшены лишь в трех субъектах РФ. Планируется ли отмена транспортного налога?

Вопрос: Организация (либо индивидуальный предприниматель) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Работники направляются в командировки. Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную подтверждающую документацию)? Необходимо ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?

Вопрос: В 2007 г. супруги приобрели квартиру за 1 млн руб. в долевую собственность (по 1/2 доли). В этом же году супруг воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ в размере своей доли. В 2010 г. супруги приобрели еще одну квартиру в совместную собственность за 1 млн 550 тыс. руб.

Согласно ст. 220 НК РФ общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб.

Имеет ли супруг право на повторное предоставление имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Об отмене с 1 января 2013 г. льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач; о налогообложении земельным налогом земельных участков, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Вопрос: В рамках информационно-образовательной деятельности организация устраивает научные конференции и семинары для работников сферы здравоохранения, для выступления на которых привлекаются физлица (лекторы) по договорам возмездного оказания услуг. Согласно договорам организация оплачивает стоимость проезда и проживания лекторов в безналичной форме.

Облагаются ли НДФЛ доходы лекторов, полученные в натуральной форме, в виде суммы оплаченных билетов и проживания?

Вправе ли лекторы получить профессиональный вычет по НДФЛ при оплате организацией стоимости проезда и проживания?

Вопрос: Физлицо совершило покупку на сумму более 10 000 руб., за что получило купон на участие в лотерее, проводимой сетью магазинов, которые позиционируют ее как стимулирующую, и выиграло главный приз (автомобиль).

Согласно Федеральному закону от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" данная лотерея не может быть стимулирующей, так как право участия в ней было платным.

Является ли данная лотерея стимулирующей? Если нет, то вправе ли физлицо применить налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% в отношении выигрыша, полученного от участия в данной лотерее?

Вопрос: В 2011 г. организация подарила физлицу квартиру. При подаче налоговой декларации за 2011 г. физлицо включило рыночную стоимость квартиры в налоговую базу по НДФЛ и уплатило налог. В 2013 г. квартира была продана.

Статьей 220 НК РФ предусмотрена возможность уменьшения облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением таких доходов. При этом виды таких расходов в указанной статье не перечислены, специальных критериев их определения также нет.

Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход от продажи квартиры на сумму НДФЛ, уплаченного в связи с получением квартиры в дар?