Законодательство

Вопрос: Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся а собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Отец владел квартирой 10 лет, после подарил ее сыну, через полгода сын подарил ее отцу, а он через год ее продал.

Как определяется срок нахождения квартиры в собственности отца для целей исчисления НДФЛ: по всем периодам нахождения квартиры в собственности или по последнему периоду нахождения ее в собственности отца?

Вопрос: У организации отсутствует расчетный счет. Для уплаты налога, сбора, пени, штрафа на основании требования налогового органа учредитель организации внес денежные средства в кассу банка, который впоследствии перечислил их в бюджетную систему РФ.

Вправе ли организация уплачивать налоги, пени и штрафы путем внесения наличных денежных средств в кассу банка?

Вопрос: Организация (далее - инвестор) осуществляет строительство объектов газового комплекса посредством заключения договоров на реализацию инвестиционных проектов. Дочерние организации (далее - заказчики), являющиеся взаимозависимыми лицами для целей налогообложения на основании ст. 105.1 НК РФ, привлекают взаимозависимых с инвестором подрядчиков, в том числе ОАО (далее - подрядчик).

Сумма доходов по сделкам между подрядчиком и каждым заказчиком не превышает суммового критерия, установленного пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ и п. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ (далее - Закон N 227-ФЗ), и сделки не признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

Общая сумма доходов по сделкам, совершаемым подрядчиком со всеми заказчиками, превышает суммовой критерий, установленный пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ и п. 3 ст. 4 Закона N 227-ФЗ.

В договорах между заказчиками и подрядчиком не указывается, что заказчики действуют в рамках реализации инвестиционных проектов инвестора и, соответственно, у подрядчика отсутствуют достоверные сведения об объемах сделок, совершенных подрядчиком, результаты которых в конечном итоге будут переданы инвестору.

Также подрядчик заключает сделки на выполнение определенных видов работ непосредственно с инвестором, но сделки не признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

По каким сделкам у подрядчика возникает обязанность представлять в налоговые органы уведомление о контролируемых сделках:

- по сделкам между взаимозависимыми лицами - подрядчиком и отдельными заказчиками, подрядчиком и инвестором, если сделки признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ;

- по всем сделкам между подрядчиком и заказчиками, подрядчиком и инвестором, если сумма доходов по сделкам превысит суммовой критерий, установленный пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ и п. 3 ст. 4 Закона N 227-ФЗ?

Вопрос: В 2010 г. пенсионер уволился, отработав после назначения государственной пенсии еще дополнительно 10 лет. В 2011 г. он заключил договор участия в долевом строительстве дома со сроком сдачи в 2011 г., акт сдачи-приемки квартиры был подписан 29.04.2012. В 2011 г. пенсионер налогооблагаемых доходов не имел.

В августе 2012 г. пенсионер заполнил декларации по форме 3-НДФЛ за 2010, 2009 и 2008 гг., заявив в них имущественный налоговый вычет, и направил их в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о предоставлении ему вычета только за 2010, 2009 гг.

За какие предшествующие налоговые периоды пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры.

Вопрос: Предоставляются ли ветерану боевых действий какие-либо льготы по НДФЛ, земельному налогу и налогу на имущество физлиц?

Вопрос: В сентябре 2013 г. физлицо получило квартиру в дар от родной тети. Правомерно ли при расчете НДФЛ учитывать инвентаризационную стоимость квартиры на день получения ее в дар, если договор дарения является безвозмездным?

Вопрос: Работник организации увольняется по соглашению сторон. Трудовой договор не предусматривает дополнительные выплаты при увольнении по соглашению сторон. Заключено соглашение о расторжении трудовых отношений, по которому организация обязуется осуществить в пользу работника дополнительную выплату в виде нескольких средних месячных заработков.

Освобождается ли от налогообложения НДФЛ сумма выплат при увольнении по соглашению сторон, не превышающая в целом трехкратный размер среднего месячного заработка?

Освобождается ли от налогообложения НДФЛ сумма выплат, равная шестикратному размеру среднего месячного заработка работников, если они работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?

Вопрос: В течение 2012 и 2013 гг. организация и работники подписали дополнительные соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)

По условиям соглашений организация оплатила работникам отработанный период, а также произвела дополнительную выплату в размере четырех среднемесячных заработков.

С дополнительной выплаты удержан НДФЛ и перечислен в бюджет. По мнению организации, дополнительные выплаты, предусмотренные соглашением, не являются выходным пособием и не освобождаются от НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Работники не согласились с удержанием НДФЛ с сумм дополнительных выплат и подали заявления о возврате излишне удержанных сумм налога.

Освобождается ли от налогообложения НДФЛ данная выплата?

Вопрос: Организация направляет работников на работу за пределы РФ. Все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, работники выполняют по месту работы в иностранном государстве. Начисление и выплата зарплаты работникам и удержание НДФЛ осуществляются в РФ.

В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ признается доходом налогоплательщика от источников за пределами РФ.

Подпункт 3 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливает, что физлица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно, а также представляют налоговую декларацию в российский налоговый орган.

В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ организация - налоговый агент производит исчисление и уплату НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщиков, источником которых она является, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в том числе в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Пункт 2 ст. 209 НК РФ устанавливает, что доход, полученный от источников за пределами РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, не является объектом налогообложения по НДФЛ в РФ.

Таким образом, зарплата работников относится к доходам от источников за пределами РФ. Работники должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить налоговую декларацию в российский налоговый орган. Если в течение налогового периода работники утрачивают статус налогового резидента РФ, то зарплата не облагается НДФЛ в РФ. Соответственно, организация не обязана исчислять и удерживать НДФЛ с зарплаты работникам. Правомерно ли это?

Может ли организация не удерживать НДФЛ с зарплаты работников с момента их направления на работу за пределы РФ?

Вопрос: В июне 2013 г. по соглашению сторон между организацией и работником был расторгнут трудовой договор. Организация выплатила работнику компенсацию, с которой был удержан НДФЛ.

С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которой освобождаются от налогообложения НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников.

В августе 2013 г. бывший работник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ компенсационных выплат работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон? Зависит ли налогообложение НДФЛ таких компенсаций от должности работника?

Вопрос: В период нахождения в служебных командировках руководители организации пользуются услугами зала официальных делегаций (VIP). Компенсация указанных расходов производится на основании подтверждающих документов.

Статьей 168 ТК РФ определено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику иные расходы, произведенные им с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Положением о служебных командировках организации предусмотрено право некоторых руководителей в отдельных случаях пользоваться залами официальных делегаций (VIP).

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты услуг зала официальных делегаций (VIP) для руководителей организации?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг зала официальных делегаций (VIP)?

Вопрос: ОАО реализует пилотные проекты по строительству арендных домов с последующим оказанием услуг по предоставлению в пользование жилых помещений гражданам. Меблировка, оснащение бытовой техникой определяют степень комфортности проживания в помещении, что, соответственно, определяет размер платы за наем. Облагается ли НДС сумма платы за наем жилых помещений, оснащенных бытовой техникой и мебелью?

Вопрос: Перечень должностей работников организации, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в пути, определен приказом, утвержденным руководителем:

- директор по производственным операциям;

- финансовый директор;

- главный инженер;

- заместитель директора по производственным операциям;

- менеджер отдела рекламы;

- начальник отдела сервисного обслуживания;

- инженер по сервисному обслуживанию;

- директор по продажам;

- руководитель обособленного подразделения;

- руководитель группы региональных продаж;

- руководитель отдела информационных продаж;

- менеджер отдела продаж;

- руководитель направления анализа спроса на продукцию.

В трудовых договорах с такими работниками также указано, что их трудовая деятельность имеет разъездной характер или осуществляется в пути, в связи с чем приказы на командировку и командировочные удостоверения не оформляются.

Время нахождения работников в служебных поездках составляет от 10% до 40% рабочего времени.

Организация возмещает работникам расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду до места назначения и обратно, а также расходы на питание в сумме, не превышающей 800 руб. при поездках в пределах РФ и 1500 руб. при поездках за пределы РФ.

Облагаются ли НДФЛ и налогом на прибыль суммы возмещения работникам данных расходов? Относится ли указанная работа к работе, имеющей разъездной характер?

Вопрос: Организация планирует осуществлять два вида деятельности - развозную торговлю и розничную торговлю через магазин площадью до 100 кв. м. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ организация по обоим видам деятельности будет уплачивать ЕНВД.

Налоговая база по ЕНВД в отношении первого вида деятельности определяется исходя из количества работников, в то время как по второму виду деятельности - исходя из площади торгового зала.

При осуществлении нескольких видов деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, учет показателей для исчисления ЕНВД ведется по каждому виду деятельности.

Согласно разъяснениям Минфина России численность работников управленческого персонала распределяется пропорционально среднесписочной численности работников, занятых в каждом из видов деятельности, как отношение численности управленческого персонала к численности работников без учета управленческого персонала, умноженное на количество работников, оказывающих услуги.

В ООО работают шесть человек: директор, бухгалтер, два продавца, водитель и сторож. Два работника (продавец, водитель) один раз в неделю будут оказывать услуги по развозной торговле.

Каков порядок расчета физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" для целей исчисления ЕНВД?

Вопрос: Об уплате транспортного налога по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет организации в налоговом органе.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ средств регионального материнского (семейного) капитала, предоставляемых за счет средств бюджета Вологодской области.

Вопрос: Об изменении стоимости освобождаемых от налогообложения НДС услуг на РЦБ, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми регистраторами, депозитариями, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями, клиринговыми организациями, организаторами торговли в рамках лицензируемой деятельности, в связи с вступлением в силу с 13.09.2013 Постановления Правительства РФ от 31.08.2013 N 761.

Вопрос: О восстановлении принятого к вычету НДС по самоподъемной плавучей буровой установке в случае ее использования для осуществления операций, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: Об уплате НДС налоговым агентом - российской организацией, арендующей движимое имущество (оборудование), находящееся в иностранном государстве, у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах.