Законодательство

Вопрос: В торговой точке N 1 работает наемный работник ИП, уплачивающего ЕНВД. Сумма оплаченных страховых взносов за квартал - 4000 руб., сумма ЕНВД по торговой точке N 1 - 2000 руб. ИП может уменьшить ЕНВД на 1000 руб. (50% от 2000 руб.). В торговой точке N 2 работает ИП без наемных работников, сумма ЕНВД - 1000 руб.

Вправе ли ИП уменьшить ЕНВД по торговой точке N 2 на страховые взносы, уплаченные за наемного работника, если точки находятся в разных муниципальных образованиях и декларации сдаются в разные налоговые органы?

Вопрос: ИП, применяющий УСН, сдает в аренду имущество. Договор аренды заключен от имени физлица.

Вид деятельности, связанный с передачей в аренду имущества, в ЕГРИП не зарегистрирован.

Каким налогом облагаются доходы от сдачи в аренду имущества: НДФЛ или налогом, уплачиваемым при применении УСН?

Вопрос: Правомерно ли повышение размера госпошлины за госрегистрацию расторжения брака до 30 000 руб.?

Вопрос: Организация (ООО) применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Учредителями ООО являются только физлица - резиденты РФ. ООО удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ по ставке 9% при выплате дивидендов учредителям. Участником какой-либо организации ООО не является.

Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль? Следует ли ООО представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль?

Вопрос: Планируется ли снижение тарифов страховых взносов для ИП с 2014 г.? Планируется ли освобождение вновь зарегистрированных ИП от уплаты всех налогов на 2 года?

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ льготы по уплате земельного налога предоставляются инвалидам I группы инвалидности, а также лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.

Предоставляются ли льготы по уплате земельного налога инвалидам, получившим II группу инвалидности после 1 января 2004 г.?

Вопрос: Налоговый орган, не учитывая Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14780, указал на неправомерность уменьшения ИП ЕНВД на сумму страховых взносов, так как ИП уплатил их в фиксированном размере 09.04.2013, а налоговую декларацию подал 15.04.2013. Правомерна ли позиция налоговых органов?

Вопрос: Предполагается ли с 2014 г. внести изменения в гл. 28 НК РФ, касающиеся определения налоговой базы по транспортному налогу?

Вопрос: Подлежит ли перерасчету сумма налога, уплачиваемого при применении ПСН, с учетом фактического срока действия патента в случае прекращения ИП деятельности, в отношении которой применялся патент?

Согласно п. 3 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом в таком случае признается период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). В п. 1 ст. 346.51 НК РФ предусмотрен расчет налога исходя из количества месяцев срока, на который выдается патент. Изменение налогового периода из-за прекращения деятельности должно привести и к изменению первоначальной стоимости патента, но гл. 26.5 НК РФ не предусмотрен порядок пересчета налога (как и отказ в пересчете).

Вопрос: В 2011 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, регулирующие создание и участие организаций в КГН, а также налоговый контроль за совершением сделок между взаимозависимыми лицами. По мнению организации, налоговый контроль может осуществляться уже при 25%-ной доле владения одной организации в другой и в иных случаях, а участие в КГН возможно только при 90%-ной доле участия одной организации в другой.

Можно ли внести в НК РФ изменения, позволяющие включать в КГН организации с долей владения каждой из них в другой организации менее 90%, но в совокупности более 90%, для создания равных возможностей для взаимозависимых организаций?

Вопрос: Можно ли привлечь Минфин России в качестве второго ответчика по иску к межрайонной инспекции, регистрирующей сведения о юрлицах в ЕГРЮЛ, если истец не согласен с проведенной регистрацией лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности, и требует исключить записи из ЕГРЮЛ?

Вопрос: Трудовой договор расторгнут с работником по соглашению сторон. На основании соглашения о расторжении трудового договора предусмотрена выплата единовременного выходного пособия в размере трех средних месячных заработков. Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена ни коллективным договором организации, ни трудовым договором.

Облагается ли НДФЛ сумма единовременного выходного пособия, выплаченная работнику при увольнении по соглашению сторон?

Вопрос: Все ли бензиновые фракции, получаемые при атмосферной перегонке нефти, газового конденсата, подпадают под понятие прямогонного бензина, указанное в пп. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ? Если нет, то какие бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, являются продукцией нефтехимии, а какие фракции являются прямогонным бензином для целей исчисления акцизов?

Вопрос: Организация получила документы, подтверждающие расходы, в налоговом периоде, следующем за отчетным, после представления налоговой декларации по налогу на прибыль.

В каком налоговом периоде организация может учесть расходы:

- в периоде, к которому расходы относятся, то есть необходимо представить уточненную налоговую декларацию;

- в периоде, когда организация фактически получила подтверждающие документы?

Вопрос: Налогоплательщик является пенсионером с июля 2009 г. В 2004 г. им был заключен договор о строительстве дома, акт приема-передачи квартиры был получен в апреле 2011 г. Налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, в виде дополнительной пенсии из негосударственного пенсионного фонда.

Пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры за 2011 г.

Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды 2010 и 2009 гг.?

Вопрос: У ОАО заключены договоры с взаимозависимыми лицами.

1. На изготовление атомного и нефтехимического оборудования с длительным производственным циклом - более 2 - 3 лет.

Поэтапная сдача работ договорами не предусмотрена. Выручка признается исходя из процента готовности в течение всего времени изготовления в соответствии с утвержденной ОАО методикой.

В 2012 г. общая сумма доходов у ОАО и взаимозависимого контрагента (с учетом выручки по указанным договорам) составила более 3 млрд руб., без учета такой выручки - менее 3 млрд руб. ОАО уведомит налоговые органы о наличии контролируемых сделок. Однако у взаимозависимого лица нет сведений о сумме выручки, признанной ОАО по проценту готовности. Контрагент признает расходы после перехода права собственности, и у него сумма для целей признания сделок контролируемыми в 2012 г. будет менее 3 млрд руб.

В последующие годы после реализации в адрес взаимозависимого лица изготовленного оборудования может возникнуть ситуация, когда у контрагента будут контролируемые сделки, а у ОАО нет, и наоборот (так как на момент реализации вся выручка уже признана в предыдущих периодах).

Как рассчитывать сумму доходов в целях признания сделок контролируемыми согласно пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ? Следует ли взаимозависимому лицу направлять уведомление в налоговый орган о контролируемых сделках?

2. Агентские договоры, в которых агент действует от своего имени, но за счет принципала, либо в которых агент действует от имени и за счет принципала:

- на реализацию, в которых агентом является взаимозависимое лицо, а конечный покупатель - независимая компания;

- на закупку, в которых агентом является взаимозависимое лицо, а продавец - независимая компания.

Правомерно ли при определении суммы доходов в целях признания сделок контролируемыми по ст. 105.14 НК РФ учитывать только сумму агентского вознаграждения по агентским договорам?

Следует ли учитывать при определении суммы доходов по сделкам с взаимозависимым лицом компенсации по возмещению ОАО дополнительных расходов, возникающих в результате устранения брака в полуфабрикате, поставленном взаимозависимым лицом по договору купли-продажи?

Вопрос: По договору о передаче неисключительных прав российская организация А получила от украинской организация Б во временное пользование компьютерную программу, за что организация А разово уплатила организации Б вознаграждение.

Компьютерная программа используется организацией А на территории РФ.

Применяется ли в целях налога на прибыль ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов" в отношении вознаграждения за право временного пользования компьютерной программой?

Вопрос: ОАО приобретает товар, находящийся на территории Греции. После прибытия товара на территорию Эстонии, ОАО заключает договор на транспортно-грузовое обслуживание с организацией - налоговым резидентом Эстонии, в соответствии с которым исполнитель перевозит товары железнодорожным транспортом от пограничной станции, расположенной на территории РФ, до станции назначения на территории РФ.

Таможенное оформление импортированных товаров осуществляется в месте их прибытия на конечную станцию на территории РФ.

Облагаются ли НДС операции по реализации иностранной организацией указанных услуг по перевозке ввозимых в РФ товаров? Является ли ОАО налоговым агентом по НДС?

Вопрос: ЗАО при формировании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. обнаружило излишне удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Согласно ст. 231 НК РФ ЗАО уведомило работника о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме.

Возможен ли возврат работнику на основании его заявления излишне удержанной суммы НДФЛ за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей текущего года по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание НДФЛ?

Возникает ли необходимость уведомления налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы НДФЛ?

Вопрос: В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 217 НК РФ определены виды доходов, не подлежащие обложению НДФЛ. Согласно п. 42 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

На основании Письма Минфина России от 03.02.2012 N 03-04-06/6-21 налоговая льгота, установленная п. 42 ст. 217 НК РФ, применяется только в том случае, если компенсация родителям осуществляется за счет средств бюджетов субъектов РФ.

Аналогичные разъяснения также содержатся в Письмах Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/6-379, от 04.07.2012 N 03-04-05/6-840, от 19.06.2012 N 03-04-05/6-740, от 04.04.2012 N 03-04-06/9-97, от 13.03.2012 N 03-04-05/3-293, от 31.10.2011 N 03-04-05/9-823.

Организация производит компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в детских садах и удерживает НДФЛ. При проверке соблюдения трудового законодательства, проводившейся территориальным органом Роструда, организации было вынесено предписание, согласно которому удержание НДФЛ с сумм компенсаций части родительской платы признано незаконным.

Облагается ли НДФЛ компенсация части родительской платы за содержание детей в детских садах, производимая организацией?