Законодательство

Вопрос: Организация является управляющей компанией по договорам на оказание услуг по управлению организациями, которые участвуют в Соглашении о разделе продукции по проекту "Сахалин-1". Соглашение о разделе продукции "Сахалин-1" заключено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ, в соответствии с п. 7 ст. 2 которого соглашения, заключенные до его вступления в силу, подлежат исполнению в соответствии с определенными в них условиями. В соответствии с параграфом 22.1.А Соглашения о разделе продукции "Сахалин-1" налог на прибыль взимается согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 с учетом всех последующих изменений и дополнений к нему, действующему на дату вступления Соглашения в силу (10.06.1996). Однако формы налоговых деклараций по налогу на прибыль, действовавшие в период заключения Соглашения о разделе продукции, в настоящее время утратили силу. По какой форме в каком порядке подлежат заполнению организациями - участниками Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" налоговые декларации по налогу на прибыль?

Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), осуществляет деятельность по управлению жилыми домами на основании договоров управления с собственниками жилых помещений. Должны ли суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, учитываться в составе доходов организации в целях применения УСН?

Вопрос: Банк организует собственную службу инкассации. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 30.08.2000 N 63 инкассаторам полагаются средства индивидуальной защиты. 1. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, а также компенсации работникам затрат на самостоятельное приобретение средств индивидуальной защиты? 2. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Организация получила из федерального бюджета субсидии в рамках договоров о предоставлении субсидий. Относятся ли указанные субсидии к целевым поступлениям в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются полученные субсидии и расходы, произведенные за счет полученных средств?

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН, является сдача в аренду недвижимого имущества. Арендатор планирует в одном из арендованных помещений организовать магазин розничной торговли. Возникает ли обязанность у организации перейти на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду площадей для организации магазина розничной торговли?

Вопрос: Российское отделение иностранной организации производит пенсионные отчисления за своих иностранных работников в негосударственные пенсионные фонды, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств. Данные взносы перечисляются российским отделением в адрес иностранной организации на основании выставленных счетов. Иностранная организация, в свою очередь, производит пенсионные отчисления за всех иностранных работников в зарубежные негосударственные пенсионные фонды, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и не имеющие лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ. Какие-либо договорные отношения у российского отделения с вышеобозначенными пенсионными фондами отсутствуют. Вправе ли российское отделение иностранной организации учесть в целях исчисления налога на прибыль пенсионные отчисления, производимые в пользу ее иностранных работников?

Вопрос: Организация (ЗАО) является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Подлежат ли возврату налоговым агентом (ЗАО) суммы излишне удержанного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, учитывая, что взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговым агентом прекратились в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога?

Вопрос: Об обязанности организации иметь лицензию на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, при реализации остатков этилового спирта другим организациям.

Вопрос: О порядке применения норм гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при прекращении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в связи с перепрофилированием.

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога в случае, если снятие с регистрации транспортного средства в одном субъекте РФ и его регистрация (перерегистрация) в другом субъекте РФ на одну и ту же организацию осуществлены в одном месяце?

Вопрос: Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?

Вопрос: Каковы условия и порядок проведения реструктуризации недоимки организаций и индивидуальных предпринимателей по региональным налогам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается оптовой торговлей молоком и молочными продуктами. Иногда молочная продукция реализуется физлицам в офисе организации или на арендуемом складе за наличный расчет с применением ККТ. Должна ли организация в этом случае применять ЕНВД? Если да, то помещение офиса или склада относится к стационарной или нестационарной торговой сети? Какой физический показатель использовать для расчета ЕНВД?

Вопрос: Каков предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"?

Вопрос: Организацией в качестве оплаты за товары получен простой вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее". Вексель был предъявлен к оплате ранее даты "не ранее". Организация получила от векселедателя при предъявлении векселя к оплате сумму меньшую, чем номинал векселя. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, полученную по операциям с ценными бумагами, на убыток в виде разницы между номиналом векселя и суммой, полученной от векселедателя при предъявлении векселя к оплате?

Вопрос: Немецкая компания выступила учредителем российской организации - общества с ограниченной ответственностью и в качестве вклада в уставный капитал общества перечислила на расчетный счет часть суммы в рублях РФ и часть суммы в иностранной валюте - на валютный счет. В связи с изменением курса иностранной валюты образовалась положительная курсовая разница. Подлежит ли учету организацией в целях налога на прибыль положительная курсовая разница, возникающая при внесении в уставный капитал общества вклада в иностранной валюте?

Вопрос: Физлицо совершает через брокера сделки на срочном рынке (с фьючерсами на бирже РТС (ФОРТС)) и на спот-рынке (с акциями на бирже ММВБ). Какие документы необходимо представить брокеру (налоговому агенту по НДФЛ) для подтверждения того, что согласно п. 6 ст. 214.1 НК РФ операция с фьючерсами на срочном рынке является операцией хеджирования, т.е. была совершена в целях снижения рисков изменения цены на спот-рынке акций, и доходы от операций с фьючерсами увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по НДФЛ по операциям с акциями?

Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг и является налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, полученных от операций с ценными бумагами. Вправе ли организация отнести в целях исчисления НДФЛ сделки "опцион на фьючерс" к финансовым инструментам срочных сделок, базисный актив по которым - ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на РЦБ?