Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: О порядке определения пропорции для раздельного учета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога.

Вопрос: Заключен предварительный договор аренды торгового помещения в целях подтверждения намерения его сторон подписать основной договор с момента получения арендодателем документов о праве собственности на помещение. В период действия предварительного договора арендатор осуществляет с согласия арендодателя капвложения в данное помещение. Вправе ли арендатор учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде произведенных капвложений?

Вопрос: Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны, производит электромонтажные работы). При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен?При обустройстве офисов банк устанавливает фасадные вывески, размещение которых необходимо согласовывать с госорганами. В связи с тем что изготовление и монтаж вывески производятся раньше получения всей разрешительной документации, вывеска вводится в эксплуатацию до завершения процесса согласования. Вправе ли банк в этом случае учитывать суммы амортизации в качестве расходов в целях налога на прибыль до получения разрешительной документации?

Вопрос: На основании договора инвестирования ТСЖ - некоммерческая организация получает от инвесторов (физических лиц) денежные средства на строительство гаража. Так как денежные средства от инвесторов поступают сразу в полном объеме, а оплата за выполненные работы - поэтапная, на расчетном счете организации остаются временно свободные денежные средства. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта по строительству ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке, а затем разницу в виде процентов направить на строительство гаража. Будет ли размещение на депозитных счетах в банках временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль на основании п. 14 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 - 2009 гг.

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: О необходимости приведения в соответствие с НК РФ принятых на территориях субъектов РФ законов, предусматривающих возможность применения к одному налогоплательщику разных налоговых ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства. По мнению организации, такие проценты являются мерой ответственности за нарушение должником-банкротом своих обязательств. Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона, заранее не предопределено и право на получение указанных процентов возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным "установленным" доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях исчисления налога на прибыль в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций в порядке, установленном пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Физическое лицо в ноябре и декабре 2006 г. получило доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. За эти месяцы физическому лицу был предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за период с января по октябрь 2006 г. и на перерасчет налоговой базы налоговым органом на основании п. 4 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: ЗАО заключило с физлицом договор займа, по которому заем предоставляется в виде ценных бумаг, доход физлица определяется исходя из срока займа, процентной ставки и стоимостной оценки ценных бумаг, зафиксированных в договоре на дату его заключения. Применяются ли при определении налоговой базы по НДФЛ положения ст. 214.1 НК РФ? Квалифицируется ли данный договор займа как операция купли-продажи ценных бумаг?

Вопрос: Организация осуществила реконструкцию здания путем увеличения его этажности. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения. Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Однако НК РФ не предусматривает, что если объект основных средств не выводился из эксплуатации, то после реконструкции реконструированная часть этого объекта должна вводиться в эксплуатацию. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывая, что он не выводился из эксплуатации в период реконструкции? Следует ли вводить реконструированную часть объекта основных средств в эксплуатацию? В случае если да, какими первичными учетными документами должна быть подтверждена данная хозяйственная операция?

Вопрос: Должно ли физическое лицо, приватизировавшее квартиру в многоквартирном жилом доме, уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором расположен указанный дом?

Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?

Вопрос: Обособленные подразделения организации с отдельным балансом, но без расчетного счета ведут бухучет по установленным для них перечням показателей для формирования отдельного баланса и отражения имущественного положения на отчетную дату. Так как понятие "отдельный баланс" исключено из ПБУ 4/99, необходимо ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения таких подразделений? Если да, то в какой форме?

Вопрос: Организация приобретает по лицензионным договорам с правообладателем права на использование программ для ЭВМ. В связи с тем что приобретаемые программные продукты не учитывают специфики деятельности организации, после приобретения права на их использование необходимо осуществлять адаптацию и доработку программ - модификацию. Расходы организации на модификацию включают в себя оплату услуг, оказываемых правообладателем, оплату услуг сторонних консультантов, привлекаемых для осуществления адаптации, модификации и внедрения программных продуктов, и могут превышать сумму расходов организации по приобретению прав на использование программ для ЭВМ. В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ, п. 4 ст. 1235 ГК РФ расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ следует учитывать для целей налога на прибыль равномерно в течение срока, на который заключен лицензионный договор, а при его отсутствии - в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно. В каком порядке организация вправе учитывать в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по адаптации и модификации программ для ЭВМ: единовременно или равномерно в порядке, аналогичном порядку, установленному для учета расходов по приобретению права на использование программ для ЭВМ, учитывая то, что результаты этих работ будут использоваться в течение срока использования самого программного продукта?

Вопрос: Организация, специализирующаяся на продаже продуктов питания, планирует реорганизацию дочерних компаний в форме преобразования. Может ли вновь созданное юридическое лицо - правопреемник осуществлять деятельность от своего имени, в том числе использовать ККТ, зарегистрированную на предшественника, а также существует ли срок, в течение которого такая организация вправе вести торговлю с использованием ККТ предшественника?

Вопрос: Организация является арендатором части помещений в здании, принадлежащем на праве собственности арендодателю. С каждым из арендаторов арендодатель заключил договоры об оказании услуг, в частности услуг по организации питания работников организаций-арендаторов и услуг центра профилактики здоровья. Гости и работники организации-арендодателя и организаций-арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя и расположенных в одном здании с арендуемыми помещениями. Затраты арендодателя на содержание данных объектов компенсируются ему всеми арендаторами пропорционально доле каждого арендатора в общем количестве работников организации-арендодателя и организаций-арендаторов. Учитываются ли организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию арендодателю расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья?