Законодательство

Вопрос: О включении в состав расходов ООО для целей налога на прибыль выплачиваемой резиденту Нидерландов предельной суммы процентов, рассчитываемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, и об отсутствии оснований для включения в расходы превышающей ее части выплачиваемой резиденту Нидерландов суммы, которая, рассматриваясь в качестве дивидендов, подлежит налогообложению в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов.

Вопрос: На основании договора инвестирования ТСЖ - некоммерческая организация получает от инвесторов (физических лиц) денежные средства на строительство гаража. Так как денежные средства от инвесторов поступают сразу в полном объеме, а оплата за выполненные работы - поэтапная, на расчетном счете организации остаются временно свободные денежные средства. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта по строительству ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке, а затем разницу в виде процентов направить на строительство гаража. Будет ли размещение на депозитных счетах в банках временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль на основании п. 14 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Право собственности физлица на квартиру зарегистрировано 29.03.2008 на основании договоров о долевом участии в строительстве жилья от 28.12.2004 и уступки права требования на долевое участие в строительстве жилого дома от 06.06.2007, акта приема-передачи квартиры от 16.01.2008. Дом является новым, а физлицо - первым собственником указанной квартиры. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Организация осуществила реконструкцию здания путем увеличения его этажности. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения. Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Однако НК РФ не предусматривает, что если объект основных средств не выводился из эксплуатации, то после реконструкции реконструированная часть этого объекта должна вводиться в эксплуатацию. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывая, что он не выводился из эксплуатации в период реконструкции? Следует ли вводить реконструированную часть объекта основных средств в эксплуатацию? В случае если да, какими первичными учетными документами должна быть подтверждена данная хозяйственная операция?

Вопрос: Физическое лицо в ноябре и декабре 2006 г. получило доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. За эти месяцы физическому лицу был предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за период с января по октябрь 2006 г. и на перерасчет налоговой базы налоговым органом на основании п. 4 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?

Вопрос: Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны, производит электромонтажные работы). При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен?При обустройстве офисов банк устанавливает фасадные вывески, размещение которых необходимо согласовывать с госорганами. В связи с тем что изготовление и монтаж вывески производятся раньше получения всей разрешительной документации, вывеска вводится в эксплуатацию до завершения процесса согласования. Вправе ли банк в этом случае учитывать суммы амортизации в качестве расходов в целях налога на прибыль до получения разрешительной документации?

Вопрос: О возможности применения налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, разных налоговых ставок.

Вопрос: Банк в качестве учредителя доверительного управления, а также выгодоприобретателя передал денежные средства доверительному управляющему по двум договорам учредительного управления, используя которые управляющий осуществлял операции с ценными бумагами. После прекращения договора банку было передано имущество (ценные бумаги). За период действия договора банком получен суммарный убыток, состоящий из следующих доходов и расходов: процентного (купонного) дохода по облигациям, доходов в виде опционной премии, доходов в виде дивидендов, убытка от реализации ценных бумаг, процентного расхода по операциям РЕПО, расходов на вознаграждение доверительного управляющего.Правильно ли определять налоговую базу по налогу на прибыль по операциям доверительного управления как разницу между доходами и расходами по всем операциям, при этом применяя порядок налогообложения, предусмотренный НК РФ для каждого вида операций, а не только ст. 280 НК РФ (п. 2 ст. 276 НК РФ)? Признаются ли убытки, полученные в течение срока действия доверительного управления, у банка-учредителя (выгодоприобретателя) в целях исчисления налога на прибыль? Следует ли определять налоговую базу в разрезе каждого договора доверительного управления либо определять общий финансовый результат? При наличии убытка по доверительному управлению учитывается ли в расходах при определении налоговой базы вознаграждение, выплаченное доверительному управляющему, и в какой момент оно признается? По какой цене приобретения должны учитываться ценные бумаги, переданные банку после окончания договора доверительного управления, при их последующей реализации: по цене их первоначального приобретения в рамках договора доверительного управления либо по цене на дату возврата из доверительного управления?

Вопрос: Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость услуг сторонней организации по переоценке основных средств?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: Проживающему в Германии физлицу (гражданину РФ) на территории РФ принадлежала квартира, проданная в феврале 2009 г. по доверенности представителем, который уклоняется от передачи денег. Физлицо обратилось в суд. Обязано ли оно подать декларацию о доходах за 2009 г. в налоговые органы РФ, если суд установит факт неполучения денег? В какой момент у него возникает обязанность по уплате НДФЛ? Обязан ли представитель уплатить НДФЛ?

Вопрос: О рекомендации органам госвласти субъектов РФ и местным администрациям решать вопросы признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам применительно к порядку, установленному Правительством РФ, а также об их праве устанавливать иные основания признания недоимки по соответствующим налогам безнадежной к взысканию в силу причин экономического, социального или юридического характера.

Вопрос: О налогообложении прибыли, полученной резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области от сдачи в аренду собственного имущества, созданного в ходе инвестиционного проекта, согласно ст. 288.1 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ. О невыполнении требования, установленного п. 1 ст. 7 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ в отношении срока проведении проверки резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, если инвестиционной декларацией предусмотрен больший объем капитальных вложений, чем 150 млн. руб., а срок их осуществления - более 3 лет.

Вопрос: Строительная организация применяет нелинейный метод начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества. Следует ли при расчете остаточной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывать месяц, в котором основное средств было исключено из состава амортизационной группы, учитывая, что выбытие произошло в последний день месяца?

Вопрос: О порядке определения пропорции для раздельного учета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога.

Вопрос: Является ли владелец инвестиционных паев плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, переданных в состав имущества паевого инвестиционного фонда?

Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению в прокат гидрокостюмов, вейкбордов, водных лыж и катеров с водителями. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения ЕНВД?