Законодательство

Вопрос: Физическим лицом (налоговым резидентом РФ) за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем данная акция была продана за пределами РФ, соответствующие денежные средства были зачислены на указанный валютный счет физического лица. При этом физическим лицом по проведенным операциям с акцией получен убыток в иностранной валюте и прибыль в российской валюте (в результате курсовой разницы). Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции?

Вопрос: Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Является ли владелец инвестиционных паев плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, переданных в состав имущества паевого инвестиционного фонда?

Вопрос: Может ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты, образовавшуюся в 2007 г., в счет предстоящих платежей по НДС в 2009 г.?

Вопрос: О возможности применения налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, разных налоговых ставок.

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства. По мнению организации, такие проценты являются мерой ответственности за нарушение должником-банкротом своих обязательств. Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона, заранее не предопределено и право на получение указанных процентов возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным "установленным" доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях исчисления налога на прибыль в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций в порядке, установленном пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Организация является арендатором части помещений в здании, принадлежащем на праве собственности арендодателю. С каждым из арендаторов арендодатель заключил договоры об оказании услуг, в частности услуг по организации питания работников организаций-арендаторов и услуг центра профилактики здоровья. Гости и работники организации-арендодателя и организаций-арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя и расположенных в одном здании с арендуемыми помещениями. Затраты арендодателя на содержание данных объектов компенсируются ему всеми арендаторами пропорционально доле каждого арендатора в общем количестве работников организации-арендодателя и организаций-арендаторов. Учитываются ли организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию арендодателю расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья?

Вопрос: Банк является дочерней организацией иностранного банка со 100% участием иностранного капитала и входит в банковскую группу, включающую в себя дочерние подразделения в разных странах, с головным офисом за рубежом. Банк приобретает управленческие, технические и научно-исследовательские услуги, оказываемые головным банком, благодаря чему имеет доступ к программному обеспечению группы, использует средства и каналы связи группы. Оказание услуг осуществляется на основе внутригруппового соглашения, по которому головной офис обязуется предоставить услуги или продукты, а банк обязуется их оплачивать, при этом цена услуги формируется исходя из понесенных головным офисом расходов. Конкретная стоимость услуг для каждой страны формируется расчетным путем исходя из определенных методик, оговоренных в договорах. Оплата услуг производится на основании счетов, выставленных головным банком, где указываются период, за который производится оплата, вид оказанной услуги и сумма, подлежащая уплате. На основании этих счетов по услугам, облагаемым НДС, выписываются счета-фактуры. Также имеются акты, подписанные головным банком под каждый договор, где отражаются основные виды оказанных услуг и их стоимость. Помимо этого имеется следующая информация: техническое описание полученных систем и программного обеспечения, инструкции, переписка, отчеты, протоколы совещаний, новостные рассылки, планы, нормативы, бюджеты, согласование и утверждение банковских продуктов, презентации для клиентов и переписка по e-mail. В качестве косвенных доказательств реального оказания управленческих услуг существует регистрация командировок сотрудников, конференц-переговоров по телефону. Достаточно ли приведенных документов для учета расходов на управленческие, научно-исследовательские и информационно-технические услуги в целях исчисления налога на прибыль? Учитывая, что услуга получена банком от взаимозависимого лица, каким образом можно подтвердить рыночные цены на эти услуги?

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?

Вопрос: О включении в состав расходов ООО для целей налога на прибыль выплачиваемой резиденту Нидерландов предельной суммы процентов, рассчитываемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, и об отсутствии оснований для включения в расходы превышающей ее части выплачиваемой резиденту Нидерландов суммы, которая, рассматриваясь в качестве дивидендов, подлежит налогообложению в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных швейцарской компанией по договору простого товарищества с российской организацией.

Вопрос: О статусе и порядке применения разъяснений Минфина России, в том числе налоговыми органами.

Вопрос: О необходимости приведения в соответствие с НК РФ принятых на территориях субъектов РФ законов, предусматривающих возможность применения к одному налогоплательщику разных налоговых ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Вопрос: Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 - 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Проживающему в Германии физлицу (гражданину РФ) на территории РФ принадлежала квартира, проданная в феврале 2009 г. по доверенности представителем, который уклоняется от передачи денег. Физлицо обратилось в суд. Обязано ли оно подать декларацию о доходах за 2009 г. в налоговые органы РФ, если суд установит факт неполучения денег? В какой момент у него возникает обязанность по уплате НДФЛ? Обязан ли представитель уплатить НДФЛ?

Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?

Вопрос: Организация приобрела светофорный объект, который регулирует автомобильное движение непосредственно перед въездом на территорию организации. Основной вид деятельности организации - сдача в аренду принадлежащих ей капитальных строений, офисных и складских помещений, расположенных на территории организации. Арендаторами в числе прочих являются транспортные организации, занимающиеся оптовой торговлей строительными материалами, оборудованием, продуктами питания, для транспортировки которых используются большегрузные автомобили. Наличие светофорного объекта обеспечило безаварийный въезд, выезд грузового и легкового транспорта на территорию организации, что увеличило число арендаторов. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта?

Вопрос: Организация осуществила реконструкцию здания путем увеличения его этажности. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения. Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Однако НК РФ не предусматривает, что если объект основных средств не выводился из эксплуатации, то после реконструкции реконструированная часть этого объекта должна вводиться в эксплуатацию. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывая, что он не выводился из эксплуатации в период реконструкции? Следует ли вводить реконструированную часть объекта основных средств в эксплуатацию? В случае если да, какими первичными учетными документами должна быть подтверждена данная хозяйственная операция?

Вопрос: Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны, производит электромонтажные работы). При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен?При обустройстве офисов банк устанавливает фасадные вывески, размещение которых необходимо согласовывать с госорганами. В связи с тем что изготовление и монтаж вывески производятся раньше получения всей разрешительной документации, вывеска вводится в эксплуатацию до завершения процесса согласования. Вправе ли банк в этом случае учитывать суммы амортизации в качестве расходов в целях налога на прибыль до получения разрешительной документации?