Законодательство

Вопрос: Организация (ЗАО) является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Подлежат ли возврату налоговым агентом (ЗАО) суммы излишне удержанного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, учитывая, что взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговым агентом прекратились в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога?

Вопрос: Банк выдал кредит под обеспечение поручительства. При неисполнении должником обязательств по кредитному договору обязанность по уплате долга переходит к поручителям. Банк вправе обратиться в суд с исками к должнику и к каждому поручителю о взыскании всей суммы долга, включая проценты и неустойку. Должник и поручитель несут солидарную ответственность перед банком. Прав ли банк, полагая, что в целях налога на прибыль в состав доходов суммы неустоек, присужденных судом, должны включаться однократно независимо от того, сколько судебных решений по иску к должнику и поручителям вынесено в пользу банка по одному кредитному договору? А все полученное сверх размера неустойки (например, при одновременном исполнении обязательств должником и поручителем) подлежит возврату как неосновательно полученное.

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом электронные погрузчики с максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, используемые организацией только на своей территории (территории завода) и зарегистрированные в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ?

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год. Будут ли применяться коэффициенты-дефляторы после вступления в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которой приостанавливается действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г.? Каков предельный размер доходов, ограничивающий возможность применения УСН налогоплательщиками в 2009 г.?

Вопрос: Каковы условия и порядок проведения реструктуризации недоимки организаций и индивидуальных предпринимателей по региональным налогам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам?

Вопрос: Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается оптовой торговлей молоком и молочными продуктами. Иногда молочная продукция реализуется физлицам в офисе организации или на арендуемом складе за наличный расчет с применением ККТ. Должна ли организация в этом случае применять ЕНВД? Если да, то помещение офиса или склада относится к стационарной или нестационарной торговой сети? Какой физический показатель использовать для расчета ЕНВД?

Вопрос: Физлицо совершает через брокера сделки на срочном рынке (с фьючерсами на бирже РТС (ФОРТС)) и на спот-рынке (с акциями на бирже ММВБ). Какие документы необходимо представить брокеру (налоговому агенту по НДФЛ) для подтверждения того, что согласно п. 6 ст. 214.1 НК РФ операция с фьючерсами на срочном рынке является операцией хеджирования, т.е. была совершена в целях снижения рисков изменения цены на спот-рынке акций, и доходы от операций с фьючерсами увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по НДФЛ по операциям с акциями?

Вопрос: Банк организует собственную службу инкассации. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 30.08.2000 N 63 инкассаторам полагаются средства индивидуальной защиты. 1. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, а также компенсации работникам затрат на самостоятельное приобретение средств индивидуальной защиты? 2. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Организация реализовала не обращающиеся на ОРЦБ ценные бумаги. Цена их приобретения, определенная оценщиком, выше цены, определенной исходя из стоимости чистых активов эмитента, приходящейся на соответствующую акцию. Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль фактической цены приобретения ценных бумаг, определенной в договоре и соответствующей рыночной цене, определенной независимым оценщиком на дату покупки?

Вопрос: В отношении основного вида деятельности - оптовой торговли автомобильными деталями, узлами и принадлежностями организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Дополнительным видом деятельности организации является реализация данных товаров, осуществляемая на основании агентского договора с другой организацией (агентом) от имени и за счет принципала через принадлежащие агенту объекты стационарной торговли по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: ЗАО (птицефабрика) разводит сельскохозяйственную птицу и производит пищевое яйцо. За 2007 г. ЗАО получило по договору поставки корма и ветпрепараты, которые использованы, но не оплачены. 21.01.2008 поставщик уступил право требования долга другому кредитору. В июне 2008 г. новый кредитор простил 90% долга при условии уплаты 10% до 31.12.2009. Включается ли при исчислении ЕСХН в доходы сумма прощенного долга? Можно ли учесть расходы на приобретение кормов и ветпрепаратов на момент прощения долга?

Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?

Вопрос: 1. Организация, в соответствии со ст. 169 ТК РФ, при переезде работника в другую местность возмещает расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. На основании п. 37 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Однако для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены. Вправе ли организация в случае переезда ее работника на работу в другую местность учитывать для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре?2. Организация привлекает в установленном законодательством РФ порядке иностранных граждан для работы в РФ, заключая при этом с ними трудовые договоры в соответствии с требованиями ТК РФ. На основании срочных трудовых договоров иностранным гражданам производятся выплаты в целях возмещения расходов по проезду к месту осуществления работы на территории РФ и обратно к месту проживания на территорию иностранного государства. Вправе ли организация включать в расходы для целей налога на прибыль затраты по возмещению работнику-иностранцу расходов по переезду к месту работы в Российскую Федерацию и обратно на территорию иностранного государства в размерах, установленных в трудовом договоре?

Вопрос: Каков предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"?

Вопрос: Банк заключает сделки купли-продажи иностранной валюты, купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту, условиями которых предусмотрена поставка предмета сделки на дату, отличную от даты их заключения. В учетной политике банка для целей исчисления налога на прибыль данные сделки квалифицируются как сделки на поставку базисного актива (предмета сделки) с отсрочкой исполнения, в связи с чем порядок налогового учета по срочным сделкам банк не применяет. По условиям договоров требования (обязательства) на поставку базисного актива и обязательства (требования) по его оплате возникают исключительно на дату поставки базисного актива, определенную в договоре. В связи с этим банк не включает в налоговую базу по налогу на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающие от переоценки указанных требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, на конец отчетного (налогового) периода (до даты исполнения сделки). Результат по сделкам купли-продажи базисного актива включается банком в налоговую базу на дату исполнения сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?

Вопрос: Земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, перешел в собственность жильцов - собственников помещений в расположенном на нем многоквартирном доме. Решением общего собрания членов товарищества собственников жилья (ТСЖ) установлено, что суммы земельного налога включаются в квитанцию по оплате коммунальных услуг. ТСЖ в дальнейшем перечисляет данные денежные средства в адрес налогового органа в счет оплаты земельного налога. Вправе ли физические лица - члены ТСЖ уплачивать земельный налог и авансовые платежи по налогу в указанном порядке?

Вопрос: Российское отделение иностранной организации производит пенсионные отчисления за своих иностранных работников в негосударственные пенсионные фонды, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств. Данные взносы перечисляются российским отделением в адрес иностранной организации на основании выставленных счетов. Иностранная организация, в свою очередь, производит пенсионные отчисления за всех иностранных работников в зарубежные негосударственные пенсионные фонды, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и не имеющие лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ. Какие-либо договорные отношения у российского отделения с вышеобозначенными пенсионными фондами отсутствуют. Вправе ли российское отделение иностранной организации учесть в целях исчисления налога на прибыль пенсионные отчисления, производимые в пользу ее иностранных работников?

Вопрос: Физическое лицо - единственный учредитель ООО в качестве вклада в уставный капитал внесло компьютер. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость указанного компьютера, если документы, подтверждающие расходы на покупку компьютера, отсутствуют?