Законодательство

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ООО инвестирует денежные средства в строительство многоквартирных домов и по окончании строительства получает на праве собственности в качестве инвестиционного результата совокупность квартир. Указанные квартиры предназначены для продажи и в бухучете учитываются как товары. Одну из квартир ООО планирует оборудовать мебелью и временно использовать в рекламных целях. В другой квартире временно будет создан отдел продаж - оборудованы стационарные рабочие места. После окончания продаж эти квартиры будут проданы третьим лицам наряду с остальными. Как рекламная квартира учитывается в бухучете: как товар или как основное средство? Вправе ли ООО учитывать на счете 41 "Товары" жилые квартиры, предназначенные для продажи, но предоставленные на срок до 11 месяцев по договору найма в пользование физлицам? Вправе ли ООО не переводить данные квартиры в состав доходных вложений и не учитывать их на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в случае, если договор найма будет продлен, но квартира не утратит статус предназначенной для продажи?

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, а также при оказании иностранной организацией услуг по транспортировке указанных товаров.

Вопрос: С какого момента налог признается уплаченным в случае взыскания налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации на основании постановления судебного пристава путем изъятия и перечисления денежных средств со счета налогоплательщика на депозитный счет подразделения судебных приставов?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность на основе эксплуатации арендованных водопроводных и канализационных систем, а также иного недвижимого и движимого имущества, являющегося муниципальной собственностью. В связи с сильной изношенностью переданных по договорам аренды основных средств в отношении отдельных объектов (водопроводных сетей, очистных сооружений, канализационных станций, зданий) требовалось проведение капитального ремонта. Часть работ, выполненных подрядчиками в рамках проведения капитального ремонта, была связана с заменой стальных труб на полиэтиленовые путем перекладки водопроводных сетей. Полиэтиленовые трубы приводят к существенному продлению срока эксплуатации водопровода. 1. Каким образом арендатор вправе учесть расходы на ремонт труб в целях исчисления налога на прибыль? 2. Каким образом определяется срок полезного использования объекта основных средств "водопровод", если он не предусмотрен в Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, а также в случае, если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя или подрядчика?

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь с 13.07.2006 по трудовому договору работает на территории РФ вахтовым методом. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы указанного физлица от источников в РФ?

Вопрос: Организация занимается продажей частным лицам легковых автомобилей отечественного производства мощностью менее 150 л. с. Признаются ли легковые автомобили мощностью менее 150 л. с. подакцизным товаром и распространяется ли на указанную деятельность организации система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: На какую дату производится расчет инвестиций в уставный капитал в валюте для расчета налоговой базы по налогу на доходы, выплаченные иностранной организации в виде дивидендов, при условии, что инвестиции в уставный капитал произведены в разное время и в разных валютах (в рублях РФ и долларах США)?

Вопрос: Физическое лицо проживает в г. Волгограде. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц занимаемой физическим лицом комнаты в коммунальной квартире в случае, если коммунальная квартира была приватизирована в общую долевую собственность?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?

Вопрос: Организация заключает с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы - расходы"), договор, по которому физлицо обязуется создать музыкально-драматическое произведение, выполнить работу в качестве режиссера-постановщика исполнения данного произведения в целях записи его фонограммы и работу, связанную с созданием фонограммы и ее оформлением. Обязана ли организация уплатить ЕСН и НДФЛ с вознаграждения по договору?

Вопрос: Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация при исчислении налога на прибыль учла расходы по обучению своего работника. 1. Подлежат ли включению в состав внереализационных доходов суммы оплаты за обучение работника, учтенные ранее, если трудовой договор с ним прекратил действие? 2. Каков порядок налогообложения в данной ситуации НДФЛ? 3. Каков порядок налогообложения ЕСН, страховыми взносами на ОПС и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?

Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?

Вопрос: В 2006 г. банк разместил собственные облигации, номинированные в рублях, с заранее заявленным доходом в виде купона. В феврале 2009 г. указанные облигации были выкуплены эмитентом путем заключения сделок купли-продажи с владельцами ценных бумаг на основании публичных безотзывных оферт. В связи с потребностью в долгосрочных ресурсах у банка возникла необходимость во вторичном размещении данного выпуска на РЦБ. В марте 2009 г. банком было принято решение о продаже указанных облигаций по цене ниже номинальной стоимости. В целях привлечения интереса покупателей на находящиеся в обращении облигации с фиксированным купоном банком был предложен дисконт (скидка с номинальной цены при вторичном размещении). Вправе ли банк признать процентным расходом для целей исчисления налога на прибыль дисконт от продажи облигаций данного выпуска в соответствии со ст. 265 НК РФ?

Вопрос: О правомерности в целях применения пониженной ставки ЕСН, предусмотренной для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассмотрения положений п. 2 ст. 346.2 НК РФ на предмет содержащегося в нем определения сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Вопрос: Банк при расторжении трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, в соответствии со ст. 78 ТК РФ, выплачивает им компенсацию в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Вправе ли банк указанные расходы учитывать при исчислении налога на прибыль?