Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел у организации ККТ, исключенную из Государственного реестра контрольно-кассовой техники. Подлежит ли регистрации в налоговом органе ККТ, нормативный срок эксплуатации которой не истек, учитывая, что данная техника ранее состояла на учете в том же налоговом органе и имеет регистрационную карточку с подлинной отметкой налогового органа?

Вопрос: О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС.

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: Организация - производитель лекарственных препаратов несет расходы на научные исследования, не относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, но которые осуществляются в целях соблюдения требований действующего законодательства о фармнадзоре, а также в связи с необходимостью изучения эффективности лечебно-профилактического действия препаратов в целях расширения показаний к применению. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, оказываемых Банком России Федеральному казначейству по предоставлению информации о банковских счетах, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях бюджетным учреждениям и финансовым органам, а также при оказании клиентам услуг по предоставлению информации о наличии средств на корреспондентских субсчетах и бумажных копий электронных платежных сообщений.

Вопрос: 1. Компания по соглашению о разделе продукции выполняет свои обязательства согласно п. "г" ст. 6 "Ведение работ" Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" самостоятельно либо при посредстве определяемых ею операторов и поставщиков финансовых, маркетинговых и инженерно-технических услуг, а также других подрядчиков, субподрядчиков и агентов. Какие организации будут являться субъектами специального налогового режима, установленного Соглашением о разделе продукции? Должны ли организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, оформляться какие-либо документальные подтверждения ее статуса организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), подпадающие под систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?2. Подлежит ли уплате организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, учитывая положения п. 1 Приложения "Е" дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" к Соглашению о разделе продукции, налог на прибыль организаций по ставке 32%, установленной Законом от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994?

Вопрос: О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Вопрос: Компания является оператором проекта "Сахалин-2" и осуществляет деятельность на территории РФ в соответствии с Соглашением о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенным между РФ и компанией 22.06.1994. В реализации проекта участвует большое количество подрядчиков и субподрядчиков. Обязаны ли они уплачивать налог на прибыль по доходам, полученным при реализации проекта, по ставке 32%?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС в случае приобретения товаров (в том числе семян, удобрений, горюче-смазочных материалов) за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: 1. Подлежит ли применению при налогообложении дохода, полученного подрядчиками и субподрядчиками от выполнения работ (оказания услуг) по проекту "Сахалин-2", ставка по налогу на прибыль, установленная Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994, учитывая положения п. 1 Приложения Е дополнения 1 к Соглашению о разделе продукции, предусматривающие, что условия, ставки и порядок взимания налога на прибыль должны оставаться без изменений в течение всего срока действия Соглашения?2. Каким образом организации-подрядчику следует осуществлять ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской отчетности, применение нормативов, установленных отдельными нормативными актами (в том числе в части применения пенсионного законодательства, районных коэффициентов, северных надбавок и т.д.), учитывая, что в Приложении А "Принципы бухгалтерского учета", а также в пп. "б" и "е" п. 1 Приложения Е дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" Соглашения отсутствуют ссылки на применение правил бухгалтерского учета в отношении подрядчиков и субподрядчиков компании - оператора проекта? 3. По какой форме подрядчиками и субподрядчиками по выполнению работ (оказанию услуг) по Соглашению о разделе продукции "Сахалин-2" подлежат представлению налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС процентов, предусмотренных при предоставлении займа в денежной форме в случае заключения соглашения о новации, согласно которому денежное обязательство организации по оплате долга по договору купли-продажи векселей заменяется на новое обязательство в виде договора займа с продавцом этих ценных бумаг, условием которого является обязательство организации погасить заем только денежными средствами.

Вопрос: Организация в 2006 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры со сроком погашения в августе 2012 г. В 2007 - 2008 гг. работником было реализовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ. В течение какого периода освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах: только в течение 2008 г. или за период с 1 января 2008 г. по август 2012 г.?

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами - собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет?

Вопрос: О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС.

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с данным пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ, приостановившего действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г., какова величина лимита доходов, позволяющая индивидуальному предпринимателю применять УСН в 2009 г.?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг.

Вопрос: 1. Организация является подрядчиком проекта "Сахалин-2" по Соглашению о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ. В соответствии с указанным Соглашением компания, родственные ей организации, их подрядчики и субподрядчики не являются, в частности, плательщиками каких-либо налогов, в том числе взимаемых у источника налогов на суммы выплат процентов и распределяемой прибыли таким организациям или такими организациями, НДС, которым облагаются товары, услуги, предоставляемые нерезидентами РФ, таможенных пошлин и сборов, налогов на имущество. Однако в Соглашении указано, что любые суммы НДС, уплаченные компанией, родственными им организациями, их иностранными подрядчиками или субподрядчиками сверх выставленных ими к уплате сумм НДС, подлежат возврату этому плательщику в течение 5 дней со дня подачи им декларации, отражающей такие платежи, то есть указанная формулировка предполагает начисление НДС. Подлежит ли начислению и уплате организацией НДС, учитывая, что исходя из условий Соглашения она не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках соглашения о разделе продукции?2. В связи с тем что условиями Соглашения о разделе продукции правила заполнения счетов-фактур, а также возмещение по НДС для российских организаций-подрядчиков (субподрядчиков) не предусмотрены, должна ли организация-подрядчик выставлять счета-фактуры? 3. Вправе ли организация-подрядчик руководствоваться действующими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в целях ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности?