Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, скупает ювелирные изделия у населения по квитанциям скупки, применяя при расчетах ККТ. Скупленные ювелирные изделия, не проходя обработок и переработок, реализуются в розницу конечным потребителям - физлицам. При этом также пробиваются кассовые чеки. Вправе ли предприниматель не применять ККТ после вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ?

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.

Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов физического лица - гражданина Республики Индия, получаемых в соответствии с договором, заключенным с российским банком - резидентом РФ, на оказание консультационных услуг банку за пределами РФ, а также сумм возмещения банком расходов физического лица, связанных с исполнением договора, в частности, транспортных расходов, расходов по проживанию и страхованию жизни и здоровья во время пребывания в РФ.

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами - собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет?

Вопрос: Российская некоммерческая спортивная организация на средства российских спонсоров проводит чемпионаты, в которых участвуют российские и иностранные спортивные клубы и команды. По итогам проведения чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются иностранными организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента при выплате иностранным клубам доходов в виде денежных премий за призовые места?

Вопрос: Организация - производитель лекарственных препаратов несет расходы на научные исследования, не относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, но которые осуществляются в целях соблюдения требований действующего законодательства о фармнадзоре, а также в связи с необходимостью изучения эффективности лечебно-профилактического действия препаратов в целях расширения показаний к применению. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация в целях равномерного включения расходов формирует резерв для проведения ремонта стекловаренной печи. В связи с изменившейся рыночной конъюнктурой организацией в отношении отдельной стекловаренной печи принято решение ремонт не производить, а вывести печь из эксплуатации (ликвидировать). Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить сумму указанного резерва в состав внереализационных доходов в конце того налогового периода, на который планировалось проведение ремонта?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых иностранным перевозчиком услуг по предоставлению морского судна по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) между портами, один из которых находится на территории Российской Федерации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.

Вопрос: Организация является субподрядчиком в рамках соглашения о разделе продукции проекта "Сахалин-2". Приложением А "Принципы бухгалтерского учета" к соглашению определено, что его положения устанавливают правила, необходимые для исчисления налогов в связи с соглашением, и что бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. 1. Правомерно ли определять налоговую базу по налогу на прибыль по кассовому методу? 2. Какими правилами следует руководствоваться при ведении бухгалтерского учета?

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: 1. Организация является подрядчиком проекта "Сахалин-2" по Соглашению о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ. В соответствии с указанным Соглашением компания, родственные ей организации, их подрядчики и субподрядчики не являются, в частности, плательщиками каких-либо налогов, в том числе взимаемых у источника налогов на суммы выплат процентов и распределяемой прибыли таким организациям или такими организациями, НДС, которым облагаются товары, услуги, предоставляемые нерезидентами РФ, таможенных пошлин и сборов, налогов на имущество. Однако в Соглашении указано, что любые суммы НДС, уплаченные компанией, родственными им организациями, их иностранными подрядчиками или субподрядчиками сверх выставленных ими к уплате сумм НДС, подлежат возврату этому плательщику в течение 5 дней со дня подачи им декларации, отражающей такие платежи, то есть указанная формулировка предполагает начисление НДС. Подлежит ли начислению и уплате организацией НДС, учитывая, что исходя из условий Соглашения она не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках соглашения о разделе продукции?2. В связи с тем что условиями Соглашения о разделе продукции правила заполнения счетов-фактур, а также возмещение по НДС для российских организаций-подрядчиков (субподрядчиков) не предусмотрены, должна ли организация-подрядчик выставлять счета-фактуры? 3. Вправе ли организация-подрядчик руководствоваться действующими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в целях ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности?

Вопрос: Банк по договору цессии передал право требования долга по кредитному договору третьему лицу. Новый кредитор прекратил обязательства по оплате полученного права требования путем заключения соглашения об отступном в виде передачи акций, обращающихся на ОРЦБ. Как определяется цена приобретения акций в целях налога на прибыль? Возникает ли у банка экономическая выгода? Каков порядок определения рыночной цены ценных бумаг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: После вступления в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщиков на применение УСН, повышена с 20 до 60 млн руб. Ранее эта величина индексировалась на коэффициенты-дефляторы в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Действие указанного пункта Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ приостановлено до 01.01.2013. Каков предельный размер доходов для применения УСН до 01.01.2010?

Вопрос: Организация является управляющей компанией по договорам на оказание услуг по управлению организациями, которые участвуют в Соглашении о разделе продукции по проекту "Сахалин-1". Соглашение о разделе продукции "Сахалин-1" заключено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ, в соответствии с п. 7 ст. 2 которого соглашения, заключенные до его вступления в силу, подлежат исполнению в соответствии с определенными в них условиями. В соответствии с параграфом 22.1.А Соглашения о разделе продукции "Сахалин-1" налог на прибыль взимается согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 с учетом всех последующих изменений и дополнений к нему, действующему на дату вступления Соглашения в силу (10.06.1996). Однако формы налоговых деклараций по налогу на прибыль, действовавшие в период заключения Соглашения о разделе продукции, в настоящее время утратили силу. По какой форме в каком порядке подлежат заполнению организациями - участниками Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" налоговые декларации по налогу на прибыль?