Законодательство

Вопрос: О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Вопрос: 1. Организация является подрядчиком проекта "Сахалин-2" по Соглашению о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ. В соответствии с указанным Соглашением компания, родственные ей организации, их подрядчики и субподрядчики не являются, в частности, плательщиками каких-либо налогов, в том числе взимаемых у источника налогов на суммы выплат процентов и распределяемой прибыли таким организациям или такими организациями, НДС, которым облагаются товары, услуги, предоставляемые нерезидентами РФ, таможенных пошлин и сборов, налогов на имущество. Однако в Соглашении указано, что любые суммы НДС, уплаченные компанией, родственными им организациями, их иностранными подрядчиками или субподрядчиками сверх выставленных ими к уплате сумм НДС, подлежат возврату этому плательщику в течение 5 дней со дня подачи им декларации, отражающей такие платежи, то есть указанная формулировка предполагает начисление НДС. Подлежит ли начислению и уплате организацией НДС, учитывая, что исходя из условий Соглашения она не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках соглашения о разделе продукции?2. В связи с тем что условиями Соглашения о разделе продукции правила заполнения счетов-фактур, а также возмещение по НДС для российских организаций-подрядчиков (субподрядчиков) не предусмотрены, должна ли организация-подрядчик выставлять счета-фактуры? 3. Вправе ли организация-подрядчик руководствоваться действующими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в целях ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности?

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Российская некоммерческая спортивная организация на средства российских спонсоров проводит чемпионаты, в которых участвуют российские и иностранные спортивные клубы и команды. По итогам проведения чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются иностранными организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента при выплате иностранным клубам доходов в виде денежных премий за призовые места?

Вопрос: Организация-производитель изготовила товарно-материальные ценности (ТМЦ) с браком и реализовала их торговой организации, которая затем реализовала их потребителю. ТМЦ от производителя были направлены непосредственно в адрес потребителя транзитом, приемка ТМЦ по качеству на складе торговой организации не производилась. Потребитель принял товар и передал его в производство для изготовления продукции. В процессе производства потребителем установлено, что товар не соответствует по качеству условиям договора (брак). Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве товара, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов физического лица - гражданина Республики Индия, получаемых в соответствии с договором, заключенным с российским банком - резидентом РФ, на оказание консультационных услуг банку за пределами РФ, а также сумм возмещения банком расходов физического лица, связанных с исполнением договора, в частности, транспортных расходов, расходов по проживанию и страхованию жизни и здоровья во время пребывания в РФ.

Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых иностранным перевозчиком услуг по предоставлению морского судна по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) между портами, один из которых находится на территории Российской Федерации.

Вопрос: Об определении ставки налога на прибыль, применяемой к доходам, полученным в ходе реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1".

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами - собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет?

Вопрос: Организацией заключен договор доверительного управления недвижимым имуществом (нежилые помещения) с учредителями управления - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Начисляется ли амортизация по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций.

Вопрос: О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.

Вопрос: Организация в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда в 2009 г. по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает и предоставляет дополнительные рабочие места, заключая с работниками срочные трудовые договора на период их участия в работах, и оплачивает указанные работы. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства, получаемые организацией в возмещение расходов на оплату труда работников, привлекаемых для общественных работ, полученными налогоплательщиком в рамках целевого финансирования?

Вопрос: Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация?

Вопрос: После вступления в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщиков на применение УСН, повышена с 20 до 60 млн руб. Ранее эта величина индексировалась на коэффициенты-дефляторы в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Действие указанного пункта Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ приостановлено до 01.01.2013. Каков предельный размер доходов для применения УСН до 01.01.2010?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.