Законодательство

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: Организация является управляющей компанией по договорам на оказание услуг по управлению организациями, которые участвуют в Соглашении о разделе продукции по проекту "Сахалин-1". Соглашение о разделе продукции "Сахалин-1" заключено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ, в соответствии с п. 7 ст. 2 которого соглашения, заключенные до его вступления в силу, подлежат исполнению в соответствии с определенными в них условиями. В соответствии с параграфом 22.1.А Соглашения о разделе продукции "Сахалин-1" налог на прибыль взимается согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 с учетом всех последующих изменений и дополнений к нему, действующему на дату вступления Соглашения в силу (10.06.1996). Однако формы налоговых деклараций по налогу на прибыль, действовавшие в период заключения Соглашения о разделе продукции, в настоящее время утратили силу. По какой форме в каком порядке подлежат заполнению организациями - участниками Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: После вступления в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщиков на применение УСН, повышена с 20 до 60 млн руб. Ранее эта величина индексировалась на коэффициенты-дефляторы в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Действие указанного пункта Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ приостановлено до 01.01.2013. Каков предельный размер доходов для применения УСН до 01.01.2010?

Вопрос: 1. Организация является подрядчиком проекта "Сахалин-2" по Соглашению о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ. В соответствии с указанным Соглашением компания, родственные ей организации, их подрядчики и субподрядчики не являются, в частности, плательщиками каких-либо налогов, в том числе взимаемых у источника налогов на суммы выплат процентов и распределяемой прибыли таким организациям или такими организациями, НДС, которым облагаются товары, услуги, предоставляемые нерезидентами РФ, таможенных пошлин и сборов, налогов на имущество. Однако в Соглашении указано, что любые суммы НДС, уплаченные компанией, родственными им организациями, их иностранными подрядчиками или субподрядчиками сверх выставленных ими к уплате сумм НДС, подлежат возврату этому плательщику в течение 5 дней со дня подачи им декларации, отражающей такие платежи, то есть указанная формулировка предполагает начисление НДС. Подлежит ли начислению и уплате организацией НДС, учитывая, что исходя из условий Соглашения она не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках соглашения о разделе продукции?2. В связи с тем что условиями Соглашения о разделе продукции правила заполнения счетов-фактур, а также возмещение по НДС для российских организаций-подрядчиков (субподрядчиков) не предусмотрены, должна ли организация-подрядчик выставлять счета-фактуры? 3. Вправе ли организация-подрядчик руководствоваться действующими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в целях ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности?

Вопрос: Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения?

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами - собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет?

Вопрос: Организация в целях равномерного включения расходов формирует резерв для проведения ремонта стекловаренной печи. В связи с изменившейся рыночной конъюнктурой организацией в отношении отдельной стекловаренной печи принято решение ремонт не производить, а вывести печь из эксплуатации (ликвидировать). Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить сумму указанного резерва в состав внереализационных доходов в конце того налогового периода, на который планировалось проведение ремонта?

Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов физического лица - гражданина Республики Индия, получаемых в соответствии с договором, заключенным с российским банком - резидентом РФ, на оказание консультационных услуг банку за пределами РФ, а также сумм возмещения банком расходов физического лица, связанных с исполнением договора, в частности, транспортных расходов, расходов по проживанию и страхованию жизни и здоровья во время пребывания в РФ.

Вопрос: Организация в 2006 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры со сроком погашения в августе 2012 г. В 2007 - 2008 гг. работником было реализовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ. В течение какого периода освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах: только в течение 2008 г. или за период с 1 января 2008 г. по август 2012 г.?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций.

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008.

Вопрос: Организация является субподрядчиком в рамках соглашения о разделе продукции проекта "Сахалин-2". Приложением А "Принципы бухгалтерского учета" к соглашению определено, что его положения устанавливают правила, необходимые для исчисления налогов в связи с соглашением, и что бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. 1. Правомерно ли определять налоговую базу по налогу на прибыль по кассовому методу? 2. Какими правилами следует руководствоваться при ведении бухгалтерского учета?

Вопрос: Физлицо получило беспроцентную ссуду по месту работы на покупку жилья в 2006 г. Квартира куплена и зарегистрирована в 2007 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо не использовало. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.

Вопрос: В соответствии со ст. 19.1 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, в границах предоставленных им в соответствии с данным Законом горных отводов имеют право на основании утвержденного технического проекта для собственных нужд осуществлять добычу общераспространенных полезных ископаемых в порядке, установленном соответствующими органами исполнительной власти субъектов РФ. Должны ли уплачивать НДПИ пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в случае отсутствия у них самостоятельной лицензии на пользование недрами с целью добычи общераспространенных полезных ископаемых? Являются ли объектом обложения НДПИ добытые с целью использования для собственных нужд общераспространенные полезные ископаемые? Если да, то в каком порядке в данном случае будет определяться налоговая база, учитывая, что использование для собственных нужд не предполагает реализации добытого полезного ископаемого? Какая ставка НДПИ при этом будет применяться? Каков порядок оформления налоговой декларации по НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, добываемых пользователем недр на основании утвержденного технического проекта?

Вопрос: Организация оказывает услуги по договорам на размещение рекламной информации на средствах наружной рекламы. В соответствии с условиями договоров организация выплачивает премии (скидки) покупателям за приобретение определенного объема услуг в течение года, что является экономически обоснованным, так как стимулирует клиентов на приобретение большего объема услуг, увеличивает прибыль организации, поддерживает и укрепляет ее долгосрочные отношения с клиентами и способствует привлечению новых. В каком порядке организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий (скидок): в соответствии с пп. 19.1 или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вопрос: Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, скупает ювелирные изделия у населения по квитанциям скупки, применяя при расчетах ККТ. Скупленные ювелирные изделия, не проходя обработок и переработок, реализуются в розницу конечным потребителям - физлицам. При этом также пробиваются кассовые чеки. Вправе ли предприниматель не применять ККТ после вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.