Законодательство

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год. Будут ли применяться коэффициенты-дефляторы после вступления в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которой приостанавливается действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г.? Каков предельный размер доходов, ограничивающий возможность применения УСН налогоплательщиками в 2009 г.?

Вопрос: Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?

Вопрос: 1. Организация, в соответствии со ст. 169 ТК РФ, при переезде работника в другую местность возмещает расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. На основании п. 37 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Однако для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены. Вправе ли организация в случае переезда ее работника на работу в другую местность учитывать для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре?2. Организация привлекает в установленном законодательством РФ порядке иностранных граждан для работы в РФ, заключая при этом с ними трудовые договоры в соответствии с требованиями ТК РФ. На основании срочных трудовых договоров иностранным гражданам производятся выплаты в целях возмещения расходов по проезду к месту осуществления работы на территории РФ и обратно к месту проживания на территорию иностранного государства. Вправе ли организация включать в расходы для целей налога на прибыль затраты по возмещению работнику-иностранцу расходов по переезду к месту работы в Российскую Федерацию и обратно на территорию иностранного государства в размерах, установленных в трудовом договоре?

Вопрос: Организация выдала своему работнику целевой заем на приобретение квартиры. В 2009 г. организация удерживала с физического лица НДФЛ в размере 35 процентов с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение жилья. В июле того же года физическое лицо было уволено, а в августе им было получено право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. При обращении в организацию с заявлением о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ бывший работник получил отказ. Каков порядок возврата излишне удержанной суммы НДФЛ физическому лицу в указанной ситуации?

Вопрос: При подаче заявления на выдачу паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию лицу, не достигшему 14 лет, была уплачена государственная пошлина. Паспорт получен после того, как ребенку исполнилось 14 лет. Как правильно определить размер государственной пошлины: исходя из возраста на дату подачи заявления или на дату выдачи паспорта?

Вопрос: Физлицо совершает через брокера сделки на срочном рынке (с фьючерсами на бирже РТС (ФОРТС)) и на спот-рынке (с акциями на бирже ММВБ). Какие документы необходимо представить брокеру (налоговому агенту по НДФЛ) для подтверждения того, что согласно п. 6 ст. 214.1 НК РФ операция с фьючерсами на срочном рынке является операцией хеджирования, т.е. была совершена в целях снижения рисков изменения цены на спот-рынке акций, и доходы от операций с фьючерсами увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по НДФЛ по операциям с акциями?

Вопрос: Организация реализовала не обращающиеся на ОРЦБ ценные бумаги. Цена их приобретения, определенная оценщиком, выше цены, определенной исходя из стоимости чистых активов эмитента, приходящейся на соответствующую акцию. Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль фактической цены приобретения ценных бумаг, определенной в договоре и соответствующей рыночной цене, определенной независимым оценщиком на дату покупки?

Вопрос: Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?

Вопрос: С какого момента у физлица - налогоплательщика транспортного налога появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок? Предусмотрен ли перерасчет налога, неправильно исчисленного налоговыми органами? Возможно ли привлечение физлица к уплате транспортного налога за прошедшие периоды, если оно не получало налоговое уведомление все это время?

Вопрос: Банк выдал кредит под обеспечение поручительства. При неисполнении должником обязательств по кредитному договору обязанность по уплате долга переходит к поручителям. Банк вправе обратиться в суд с исками к должнику и к каждому поручителю о взыскании всей суммы долга, включая проценты и неустойку. Должник и поручитель несут солидарную ответственность перед банком. Прав ли банк, полагая, что в целях налога на прибыль в состав доходов суммы неустоек, присужденных судом, должны включаться однократно независимо от того, сколько судебных решений по иску к должнику и поручителям вынесено в пользу банка по одному кредитному договору? А все полученное сверх размера неустойки (например, при одновременном исполнении обязательств должником и поручителем) подлежит возврату как неосновательно полученное.

Вопрос: ЗАО в апреле 2009 г. получены дивиденды от долевого участия в ООО за 2008 г. ООО при перечислении дивидендов ЗАО, являясь налоговым агентом, удержало налог на прибыль по ставке 9%. При распределении и выплате полученных дивидендов от участия в ООО учредителю ЗАО - физлицу обязано ли ЗАО как налоговый агент удержать НДФЛ с доходов учредителя?

Вопрос: ОАО заключило государственный контракт на выполнение опытно-конструкторских работ. Для их оплаты заказчику выделяются средства из федерального бюджета, которые он перечисляет ОАО. Подлежат ли учету в целях налога на прибыль средства, полученные от заказчика в рамках государственного контракта? Относятся ли к амортизируемому имуществу основные средства, приобретенные в рамках государственного контракта за счет бюджетных средств? В случае если да, то применяется ли к ним специальный коэффициент не более 3? Признаются ли в целях налога на прибыль целевыми поступлениями из бюджета средства, полученные ОАО от заказчика?

Вопрос: ЗАО (птицефабрика) разводит сельскохозяйственную птицу и производит пищевое яйцо. За 2007 г. ЗАО получило по договору поставки корма и ветпрепараты, которые использованы, но не оплачены. 21.01.2008 поставщик уступил право требования долга другому кредитору. В июне 2008 г. новый кредитор простил 90% долга при условии уплаты 10% до 31.12.2009. Включается ли при исчислении ЕСХН в доходы сумма прощенного долга? Можно ли учесть расходы на приобретение кормов и ветпрепаратов на момент прощения долга?

Вопрос: Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности при получении платы наличными денежными средствами за осуществление деятельности по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом (риелторской деятельности)?

Вопрос: Банк заключает сделки купли-продажи иностранной валюты, купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту, условиями которых предусмотрена поставка предмета сделки на дату, отличную от даты их заключения. В учетной политике банка для целей исчисления налога на прибыль данные сделки квалифицируются как сделки на поставку базисного актива (предмета сделки) с отсрочкой исполнения, в связи с чем порядок налогового учета по срочным сделкам банк не применяет. По условиям договоров требования (обязательства) на поставку базисного актива и обязательства (требования) по его оплате возникают исключительно на дату поставки базисного актива, определенную в договоре. В связи с этим банк не включает в налоговую базу по налогу на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающие от переоценки указанных требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, на конец отчетного (налогового) периода (до даты исполнения сделки). Результат по сделкам купли-продажи базисного актива включается банком в налоговую базу на дату исполнения сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организацией были заключены три договора займа с иностранным контрагентом, являющимся ее учредителем, владеющим более чем 20 процентами уставного капитала организации. На 30.09.2008 задолженность по указанным заемным средствам и по причитающимся к уплате процентам была полностью погашена. В IV квартале 2008 г. организация заключила новый договор с тем же контрагентом, по которому на 31.12.2008 имеет задолженность. При этом выполняются условия п. 2 ст. 269 НК РФ, что требует учета процентов с применением коэффициента капитализации. Следует ли при исчислении годового налога на прибыль учитывать проценты по заемным средствам с использованием коэффициента капитализации только по новому, не погашенному на конец 2008 г. договору, либо требуется перерассчитать с учетом коэффициента капитализации проценты по погашенным договорам займа?

Вопрос: Физическое лицо - единственный учредитель ООО в качестве вклада в уставный капитал внесло компьютер. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость указанного компьютера, если документы, подтверждающие расходы на покупку компьютера, отсутствуют?

Вопрос: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ, налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по итогам отчетного (налогового) периода, вправе в IV квартале 2008 г. перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В связи с этим в каком порядке налоговые агенты должны были исчислять налог на прибыль и представлять налоговые расчеты (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за IV квартал 2008 г.?

Вопрос: ООО создано на базе трех ликвидируемых структурных подразделений другого юрлица в декабре 2007 г. Правопреемником по их обязательствам не является. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать в расходах затраты на выдачу молока (спецжиров) и средств индивидуальной защиты занятым на работах с вредными условиями труда работникам, если вредные условия труда подтверждены аттестацией, проведенной в подразделениях до создания ООО?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы"). До момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя им в качестве физического лица был получен в банке долгосрочный кредит. Кредитные средства были направлены на ремонт помещения, осуществляемый как до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и после получения им указанного статуса. Помещение планируется сдавать в аренду, то есть использовать в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ежемесячно выплачиваемые проценты за пользование банковским кредитом?