Законодательство

Вопрос: Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?

Вопрос: С какого момента у физлица - налогоплательщика транспортного налога появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок? Предусмотрен ли перерасчет налога, неправильно исчисленного налоговыми органами? Возможно ли привлечение физлица к уплате транспортного налога за прошедшие периоды, если оно не получало налоговое уведомление все это время?

Вопрос: В отношении основного вида деятельности - оптовой торговли автомобильными деталями, узлами и принадлежностями организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Дополнительным видом деятельности организации является реализация данных товаров, осуществляемая на основании агентского договора с другой организацией (агентом) от имени и за счет принципала через принадлежащие агенту объекты стационарной торговли по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы"). До момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя им в качестве физического лица был получен в банке долгосрочный кредит. Кредитные средства были направлены на ремонт помещения, осуществляемый как до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и после получения им указанного статуса. Помещение планируется сдавать в аренду, то есть использовать в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ежемесячно выплачиваемые проценты за пользование банковским кредитом?

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом электронные погрузчики с максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, используемые организацией только на своей территории (территории завода) и зарегистрированные в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ?

Вопрос: Внутренними нормативными документами организации предусмотрено право работника, направляемого в командировку за пределы РФ, на получение возмещения произведенных им расходов по оплате услуг такси от гостиницы до офиса иностранной компании, с представителями которой работнику поручено провести производственные переговоры, а также обратно в гостиницу. Данное возмещение производится только с разрешения руководителя, на основании заявления работника, с приложением квитанций транспортной компании, подтверждающих оплату проезда. Вправе ли организация учитывать расходы по возмещению работнику затрат по оплате услуг такси в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: Основной деятельностью организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является изучение конъюнктуры рынка и потребительского спроса. Организация заключила договор с заказчиком на оказание услуг по стимулированию сбыта. При оказании данных услуг проводятся конкурсы для компаний-продавцов. За продажу товаров заказчика лидеры по продажам среди компаний-продавцов получают призы. Имеет ли право организация отнести к материальным расходам расходы по приобретению и раздаче призов?

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год. Будут ли применяться коэффициенты-дефляторы после вступления в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которой приостанавливается действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г.? Каков предельный размер доходов, ограничивающий возможность применения УСН налогоплательщиками в 2009 г.?

Вопрос: Организация выдала своему работнику целевой заем на приобретение квартиры. В 2009 г. организация удерживала с физического лица НДФЛ в размере 35 процентов с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение жилья. В июле того же года физическое лицо было уволено, а в августе им было получено право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. При обращении в организацию с заявлением о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ бывший работник получил отказ. Каков порядок возврата излишне удержанной суммы НДФЛ физическому лицу в указанной ситуации?

Вопрос: Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности при получении платы наличными денежными средствами за осуществление деятельности по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом (риелторской деятельности)?

Вопрос: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ, налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по итогам отчетного (налогового) периода, вправе в IV квартале 2008 г. перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В связи с этим в каком порядке налоговые агенты должны были исчислять налог на прибыль и представлять налоговые расчеты (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за IV квартал 2008 г.?

Вопрос: О возможности применения налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, разных налоговых ставок.

Вопрос: О включении в состав расходов ООО для целей налога на прибыль выплачиваемой резиденту Нидерландов предельной суммы процентов, рассчитываемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, и об отсутствии оснований для включения в расходы превышающей ее части выплачиваемой резиденту Нидерландов суммы, которая, рассматриваясь в качестве дивидендов, подлежит налогообложению в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов.

Вопрос: Организация приобрела светофорный объект, который регулирует автомобильное движение непосредственно перед въездом на территорию организации. Основной вид деятельности организации - сдача в аренду принадлежащих ей капитальных строений, офисных и складских помещений, расположенных на территории организации. Арендаторами в числе прочих являются транспортные организации, занимающиеся оптовой торговлей строительными материалами, оборудованием, продуктами питания, для транспортировки которых используются большегрузные автомобили. Наличие светофорного объекта обеспечило безаварийный въезд, выезд грузового и легкового транспорта на территорию организации, что увеличило число арендаторов. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта?

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?

Вопрос: Мать воспитывает ребенка-инвалида без отца, лишенного родительских прав за полное самоустранение в воспитании ребенка и систематическое уклонение от уплаты алиментов. Брак расторгнут. Имеет ли право мать на удвоенный налоговый вычет по НДФЛ на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость услуг сторонней организации по переоценке основных средств?

Вопрос: Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Организация является арендатором части помещений в здании, принадлежащем на праве собственности арендодателю. С каждым из арендаторов арендодатель заключил договоры об оказании услуг, в частности услуг по организации питания работников организаций-арендаторов и услуг центра профилактики здоровья. Гости и работники организации-арендодателя и организаций-арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя и расположенных в одном здании с арендуемыми помещениями. Затраты арендодателя на содержание данных объектов компенсируются ему всеми арендаторами пропорционально доле каждого арендатора в общем количестве работников организации-арендодателя и организаций-арендаторов. Учитываются ли организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию арендодателю расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья?

Вопрос: Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 - 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?