
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-15-06/103182
Вопрос: Об определении IT-организацией, применяющей УСН, доли доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Письмо Минфина России от 24.10.2022 г. № 03-03-06/1/102607
Вопрос: О доходах, учитываемых российской IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов.
Письмо Минфина России от 20.10.2022 г. № 03-02-07/101797
Вопрос: Об исполнении управляющей компанией ПИФа обязанности налогоплательщика по перечислению налога на имущество организаций и земельного налога в бюджетную систему.
Письмо Минфина России от 20.10.2022 г. № 03-15-05/101612
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при переводе (повторном приеме) работника в течение расчетного (налогового) периода из одного обособленного подразделения организации в другое.
Письмо Минфина России от 14.10.2022 г. № 03-03-06/1/99714
Вопрос: Об условиях применения организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, ставки 0% по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
Письмо Минфина России от 24.10.2022 г. № 03-11-06/2/102724
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы возмещения, полученной за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-04-05/103057
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-15-06/103218
Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости питания, передаче продуктов питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-11-11/103233
Вопрос: О применении ПСН при розничной торговле с использованием торговых автоматов.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-11-11/103242
Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (внаем) нежилых помещений.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-08-05/103358
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения в отношении УСН и введенного в Армении налога с оборота.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-08-05/103367
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Республикой Армения об устранении двойного налогообложения в отношении НПД.
Письмо Минфина России от 27.10.2022 г. № 03-04-06/104250
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ в случае безвозмездной передачи мобилизованным работникам денежных средств и (или) иного имущества, в том числе обмундирования.
Письмо Минфина России от 07.11.2022 г. № 03-04-06/107946
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам в связи с мобилизацией.
Письмо Минфина России от 07.11.2022 г. № 03-03-06/1/107904
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с изготовлением и продажей продукции.
Письмо Минфина России от 07.11.2022 г. № 03-03-06/2/107909
Вопрос: Об учете процентного дохода по налогу на прибыль в случае открытия короткой позиции с государственными и муниципальными ценными бумагами.
Письмо Минфина России от 24.11.2022 г. № 03-04-06/114923
Вопрос: При выплате работнику дивидендов применяется ставка НДФЛ 13%, если их сумма не превышает 5 млн руб. (основание - п. п. 1, 3 ст. 214 НК РФ). Правильно ли, что при последующей выплате этому работнику заработной платы в совокупность налоговых баз согласно п. 1 ст. 225 НК РФ включаются в том числе и выплаченные дивиденды?
Например, за период январь - май работнику начислена зарплата 1 млн руб. и с нее удержан НДФЛ по ставке 13% в сумме 130 тыс. руб. В июне начислены дивиденды в размере 6 млн руб. и с них удержан НДФЛ в сумме 800 тыс. руб. (650 тыс. руб. + ((6 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%)). При последующей выплате в июне заработной платы в размере 100 тыс. руб. совокупность налоговых баз составит 7,1 млн руб. (1 млн руб. + 6 млн руб. + 100 тыс. руб.), а сумма НДФЛ - 35 тыс. руб. (650 тыс. руб. + ((7,1 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%) - 130 тыс. руб. - 800 тыс. руб.). Корректно ли сделан расчет налога в данном примере?
Письмо Минфина России от 05.11.2022 г. № 03-03-06/1/96249
Вопрос: О налогообложении при преобразовании филиала (представительства) иностранного юрлица в ООО.
Письмо Минфина России от 14.10.2022 г. № 03-07-07/99643
Вопрос: Согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности (далее - БСО).
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон) все организации и индивидуальные предприниматели обязаны при осуществлении ими расчетов применять контрольно-кассовую технику (далее - ККТ), включенную в реестр ККТ, и выдавать покупателю кассовые чеки или БСО.
Под БСО согласно ст. 1.1 Закона понимается первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ.
Таким образом, в целях применения освобождения от уплаты НДС и соблюдения требований Закона организации, реализующие входные билеты на посещение мероприятий, поименованных в пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, обязаны учитывать Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (далее - Приказ ФНС России) и выдавать населению билет в виде БСО, сформированного в порядке, предусмотренном Законом и Приказом ФНС России, либо билет с одновременной выдачей кассового чека (БСО), либо билет с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (БСО) в соответствии с п. 5.8 ст. 1.2 Закона. ФНС России придерживается аналогичной позиции (Письмо от 30.08.2019 N АС-4-20/17479@).
На основании п. 5.8 ст. 1.2 Закона Приказом Минкультуры России от 29.06.2020 N 702 "Об утверждении форм билета, абонемента и экскурсионной путевки (в том числе форм электронного билета, электронного абонемента и электронной экскурсионной путевки) на проводимые организациями исполнительских искусств и музеями зрелищные мероприятия как бланки строгой отчетности" (далее - Приказ Минкультуры России) утверждены формы БСО, применяемые при реализации билетов и абонементов на посещение культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий.
При этом из буквального трактования термина "расчеты", содержащегося в ст. 1.1 Закона, следует, что безвозмездная передача товаров, работ, услуг не подпадает под данный термин в понимании Закона и, соответственно, не требует применения ККТ. ФНС России придерживается аналогичной позиции (Письмо от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
На основании изложенного возможно ли применение пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ при безвозмездной реализации услуг театров, кинотеатров, концертных организаций, цирков, библиотек, музеев, выставок, дворцов культуры и аналогичных услуг, оформляемой безденежными входными билетами по форме, утвержденной Приказом Минкультуры России, без применения ККТ?
Письмо Минфина России от 28.10.2022 г. № 03-15-05/105082
Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, в том числе применяющей УСН, и определении доходов от IT-деятельности.