Законодательство

Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.

Вопрос: О налоге на прибыль при осуществлении выплат участникам общества.

Вопрос: О признании объекта незавершенного строительства в Камчатском крае объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, облагаемым исходя из кадастровой стоимости.

Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении испытуемых автотранспортных средств.

Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг в области фотографии.

Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения.

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ.

Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого.

Вопрос: Как применяются налоговые льготы по налогу на прибыль и НДС организациями, получившими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", либо участников проекта, признанных таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участники проекта)?

Согласно ст. 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) участник проекта имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), в течение десяти лет со дня получения им статуса участника проекта.

Также согласно ст. 246.1 НК РФ участник проекта освобождается от обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта.

ООО (далее - Общество) получило свидетельство о внесении записи в реестр участников проекта о присвоении статуса участника проекта создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра "Инновационный научно-технологический центр "Сириус" 11 июля 2022 г.

Общество планирует разработку научного проекта и его дальнейшую коммерциализацию. Ресурсы, в том числе кадровые, распределены между штатными работниками в сфере информационных технологий, рабочая локация которых не привязана к одному месту работы, а находится в том числе в других субъектах Российской Федерации.

Правомерно ли применение освобождения от налога на прибыль и НДС участников проекта в случае коммерциализации научной деятельности, созданной работниками, находящимися в процессе разработки в других регионах и производящими налоговые и иные выплаты по месту нахождения обособленных подразделений?

Вопрос: ООО (далее - Общество) является медицинской организацией и осуществляет свою деятельность в рамках одного юридического лица на объектах (санаторий, база отдыха, буфеты и спортивный комплекс). Все продукты питания, реализуемые на объектах Общества, производятся в столовой санатория.

В Письме Минфина России от 16.12.2015 N 03-07-07/73871 сообщается, что "от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой медицинского учреждения, независимо от того, кому (лицам, получающим медицинские услуги, или иным лицам) в этом учреждении реализуются данные продукты питания".

Будет ли правомерным применение вышеуказанной льготы при реализации продуктов питания, произведенных в столовой, на объектах Общества с целью организации деловых обедов, торжественных ужинов и буфетного обслуживания?

Вопрос: Организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет лицензию на осуществление брокерской деятельности. Также Организация осуществляет деятельность по инвестиционному консультированию в соответствии со ст. 6.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" и включена Банком России в единый реестр инвестиционных советников.

Распространяется ли освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ на услуги по инвестиционному консультированию, оказываемые Организацией путем предоставления индивидуальных инвестиционных рекомендаций клиентам, с которыми у Организации отсутствуют брокерские договоры?

Вопрос: Согласно Письму от 06.07.2022 N 03-07-11/6331 работы по содержанию жилищного фонда, выполненные собственными силами, не подлежат освобождению от налога на добавленную стоимость.

Доля работ, выполненных собственными силами, по содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирных домах составляет 79 процентов от общего числа расходов и приходится на фонд оплаты труда с налоговыми отчислениями и взносами во внебюджетные фонды, в связи с чем применение ст. 149, п. 3 пп. 29, 30 НК РФ экономически нецелесообразно, так как влечет большие суммы по уплате НДС.

Вопрос: согласно Приказу Департамента экономической политики и развития города Москвы от 09.11.2021 N 170-ТР тариф на услугу по обращению с твердыми коммунальными отходами освобожден от налога на добавленную стоимость. Будет ли освобождаться от уплаты НДС реализация услуг населению управляющей организацией в условиях неприменения положений ст. 149, п. 3, пп. 29, 30 НК РФ?

Вопрос: Некоммерческая организация (далее - Фонд) реализует проект.

В соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), в частности, на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

В соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

В деятельности Фонда периодически возникают ситуации, когда Фонд приобретает имущество за счет средств субсидии и в этой связи учитывает сумму "входящего" НДС в стоимости приобретенного имущества. Затем указанное имущество может передаваться одному из дочерних обществ Фонда безвозмездно.

В такой ситуации применению подлежит норма п. 3 ст. 154 НК РФ. Иными словами, налоговая база безвозмездной реализации имущества Фонда, учтенного по стоимости с учетом уплаченного НДС, определяется как разница между:

- ценой реализуемого имущества (определяется с учетом положений ст. 105.3 НК РФ) с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров) и

- стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Соответствует ли указанный подход Фонда требованиям налогового законодательства?

Вопрос: Подпункт 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, введенный в действие с 01.07.2022 Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ, позволяет применять ставку НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. При этом п. 5.5 ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.

На основании вышеизложенного может ли организация в одном отчетном периоде одновременно:

- применять ставку НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания с отражением данных услуг в отчете о доходах;

- и применять ставку НДС 20% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания без отражения данных услуг в отчете о доходах?

Вопрос: Об определении даты получения доходов от реализации в целях налога на прибыль.

Вопрос: О документальном подтверждении расходов путевыми листами в целях налога на прибыль.

Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете расходов в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете затрат организации, произведенных по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с работником, в целях налога на прибыль.