Законодательство

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевалке (перегрузке) ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, а также услуг по перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации порожних контейнеров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, осуществляемых российской организацией в российском порту.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации?

Вопрос: О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ.

Вопрос: В рамках реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, ООО заключило с бюджетным учреждением договор о совместной деятельности по организации и проведению общественных работ, в соответствии с которым работники ООО, находящиеся в простое из-за отсутствия работы, приняты в ООО на работу по совместительству подсобными рабочими. Зарплата работникам начисляется как по основному месту работы, так и по совместительству, выдается спецодежда. Субсидиями из бюджета компенсируются затраты по зарплате и начислениям в фонд оплаты труда. Включаются ли при исчислении налога на прибыль ООО средства, полученные из бюджета, в доходы, а затраты на организацию общественных работ (зарплату и спецодежду работников) - в расходы? Как отражаются в учете полученные средства?

Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), а в отношении розничной торговли уплачивает ЕНВД. В дальнейшем деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, была прекращена. При этом часть товара, приобретенного для розничной перепродажи, осталась нереализованной. В каком порядке организация вправе учесть стоимость этого товара при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: О применении нелинейного метода начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация с апреля 2009 г. осуществляет вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. Численность работников в организации за 2008 г. составляла более 100 человек, а во II квартале 2009 г. - менее 100 человек. Значит, с III квартала организация должна уплачивать ЕНВД, но в III квартале планируется принять на работу достаточно большое количество работников (численность по итогам за III квартал может превысить 100 человек). Должна ли организация подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и в течение 5 дней с какой даты она должна это сделать? Должна ли организация подавать пустую декларацию по ЕНВД за III квартал, а также заявление о снятии с учета, если численность работников за III квартал превысит 100 человек?

Вопрос: Для приобретения (строительства) инвестиционного актива организацией был заключен договор о предоставлении займа, расходы по которому включаются в стоимость инвестиционного актива. Для погашения данного займа организация вынуждена привлекать дополнительные кредиты и займы. Можно ли расходы по займу, направленному на погашение первоначального займа, включать в первоначальную стоимость инвестиционного актива для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами на ОПС вознаграждения, выплачиваемого заказчиком - индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, физическому лицу - исполнителю по договору отчуждения заказчику исключительных прав на исполнение музыкальных композиций для записи фонограмм и видеоклипов, а также о признании предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанного вознаграждения исполнителя.

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Физлицом получен целевой кредит в сумме 3,3 млн руб. для приобретения и благоустройства квартиры. На покупку квартиры израсходовано 990 000 руб., а остальные средства - на ее благоустройство. Оплата долга производится ежемесячно равными платежами, которые включают в себя сумму основного долга и проценты, рассчитанные исходя из общей суммы задолженности. Погашение долга производится единым платежным поручением, в котором проценты отдельно не выделяются. Правомерно ли определять размер имущественного вычета по НДФЛ по суммам, направленным на погашение процентов по кредиту, пропорционально сумме, израсходованной на приобретение квартиры? Например, за 2008 г. уплачено всего процентов в сумме 120 000 руб. за пользование кредитом в размере 3,3 млн руб. Поскольку сумма кредита, израсходованная на приобретение жилья, составила 990 000 руб. (примерно 30% от полученных средств), то сумма вычета составит 36 000 руб. (30% от 120 000 руб.). Обязано ли физическое лицо представлять подтверждающие правомерность указанного расчета документы, не названные в ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации?

Вопрос: На 31.12.2008 на балансе организации числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с просрочкой исполнения обязательств покупателем по договору купли-продажи. Решение суда о взыскании суммы долга, вынесенное в 2009 г., не было исполнено, поскольку на имущество должника был наложен арест в связи с уголовным делом, возбужденным в отношении генерального директора должника. Организацией было получено постановление следственных органов о признании ее потерпевшей стороной (гражданским истцом) по указанному уголовному делу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую задолженность безнадежной и списать ее в 2009 г. в полном объеме как внереализационные расходы? Если нет, то правомерно ли в 2010 г. списать ее из прибыли до налогообложения за счет резерва по сомнительным долгам, создание которого будет закреплено в учетной политике?

Вопрос: Возможно ли наложение на банк максимального штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 132 НК РФ, за несвоевременное сообщение об открытии расчетного счета юридическому лицу, если такое нарушение было самостоятельно выявлено и устранено кредитной организацией (банк до поступления в кредитную организацию соответствующего протокола о правонарушении выявил допущенный работниками пропуск срока уведомления и незамедлительно передал в ИФНС сообщение об открытии счета)? Следует ли указанные действия банка рассматривать в качестве обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность и влекущих уменьшение санкции?

Вопрос: Организация в соответствии с договором аренды арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, и перечисляет арендную плату за землю администрации города. Неотъемлемой частью договора является обязательство арендатора заключить с арендодателем соглашение о возмещении убытков, причиненных ограничением прав на земли санитарно-защитной зоны. На основании постановления администрации установлена площадь нормативной санитарно-защитной зоны (размер нормативной площади указан в договоре аренды земельного участка). В соглашении о возмещении убытков, причиненных ограничением прав на земли санитарно-защитной зоны, оговорен размер площади, не превышающий норматив. Приложением к соглашению является расчет размера убытков, который определяется на основании постановлений главы города. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов суммы, выплачиваемые в соответствии с соглашением о возмещении убытков?

Вопрос: ООО, находящееся в г. Москве, в апреле 2007 г. приобрело в собственность здание в г. Екатеринбурге. Уведомление о постановке на налоговый учет по месту нахождения здания получено в 2009 г. в виде дубликата, по которому дата постановки на учет - 23.10.2007. В связи с этим с апреля 2007 г. до получения уведомления ООО платило налог на имущество организаций со стоимости здания по своему месту нахождения. В платежном поручении указаны реквизиты получателя платежа Федерального казначейства по г. Москве. Возможно ли подать заявление о допущенной ошибке в платежном поручении с просьбой уточнить принадлежность платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ? В какой налоговый орган подавать такое заявление: по месту нахождения организации или по месту нахождения здания?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций?

Вопрос: Организация - резидент Особой экономической зоны (ОЭЗ) реализует долгосрочный инвестиционный проект, период инвестирования по которому превышает 3 года. Организация планирует диверсифицировать производство (заводы по сборке изделий сложной бытовой техники в Калининградской области) за пределами третьего года реализации проекта. В инвестиционной декларации организации при указании наименования товара (продукции) указывается десятизначный код товарной позиции в соответствии с ТН ВЭД. При изменении выпускаемой продукции на приобретенном в рамках реализации проекта оборудовании требуется внесение изменений в инвестиционную декларацию, так как в противном случае не будет применяться особый порядок уплаты налога на прибыль организаций. Правомерно ли внесение данных изменений организацией в инвестиционную декларацию? Будет ли распространяться льгота по налогу на имущество организаций на оборудование, модернизация которого проведена после первых 3 лет реализации проекта с момента регистрации организации в реестре резидентов ОЭЗ, а также на оборудование (модернизация произведена в первые 3 года реализации проекта), полученное в качестве вклада в уставный капитал организации?

Вопрос: Организация-агент, применяющая УСН, реализует авиабилеты нескольких авиаперевозчиков-принципалов. Организация-покупатель перечислила денежные средства, устно пояснив, что планирует их использовать в будущем для покупки авиабилетов. Договором между агентом и покупателем такое перечисление средств не предусмотрено. Также агенту неизвестно, будет ли покупатель использовать эти средства для приобретения авиабилетов и если будет, то билетов какого авиаперевозчика, или потребует вернуть эти средства. В какой момент агенту следует учитывать полученные суммы при исчислении налоговой базы: в момент их поступления на счет или по мере получения от покупателя заявок на приобретение авиабилетов, с учетом агентских отношений с конкретным авиаперевозчиком?