Законодательство

Вопрос: Российская организация имеет филиал на территории Республики Казахстан. Филиал выделен на отдельный баланс и осуществляет финансово-хозяйственную деятельность. В соответствии с законодательством Республики Казахстан филиал уплачивает косвенные налоги (НДС). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль уменьшать доходы, полученные от источников за пределами РФ, на суммы НДС, предъявленные филиалом иностранным покупателям в соответствии с законодательством Республики Казахстан? Может ли организация учитывать суммы НДС, уплаченные поставщикам в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в РФ?

Вопрос: С 01.01.2008 организация применяет УСН (доходы минус расходы). По состоянию на 31.12.2007 в бухучете организации имелись остатки готовой продукции и незавершенного производства, а в налоговом учете - остаток прямых расходов, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству. Все прямые расходы на 01.01.2008 были полностью оплачены, но не учтены в расходах при расчете налога на прибыль за 2007 г. Могла ли организация учесть указанные остатки прямых расходов при применении УСН в 2008 г.? Организация является учредителем ЗАО, акции которого не котируются на РЦБ. Указанные акции отражены в учете как долгосрочные финансовые вложения. В 2008 г. (в период применения УСН) часть акций этого ЗАО была продана организацией другому юрлицу. Могла ли организация учесть балансовую стоимость проданных акций в расходах при расчете единого налога за 2008 г., не являясь профессиональным участником РЦБ, но классифицируя операцию по продаже этих акций как операцию по продаже товаров?

Вопрос: Организации на основании регистрации в ЕГРП принадлежит имущество, которое согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 64 относится к общему имуществу собственников помещений в здании. В каком порядке следует начислять налог на имущество, а также амортизацию (при определении налоговой базы по налогу на прибыль) в отношении данного имущества?

Вопрос: Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, зарегистрирована в г. Москве, при этом имеет обособленное подразделение в г. Пензе, где планирует осуществлять автотранспортные услуги по перевозке грузов. Указанная деятельность в г. Пензе подпадает под ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и если да, то в каком регионе (Москве или Пензе)?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых организациями физическим лицам - собственникам автомобилей при их утилизации.

Вопрос: Организация применяет ЕНВД и до внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ применяла ККТ в установленном порядке. В сентябре 2009 г. кассовый аппарат организации был исключен из Государственного реестра, так как истек нормативный срок амортизации. Может ли организация продолжать использовать исключенный из Государственного реестра кассовый аппарат и выдавать по требованию покупателя кассовый чек?

Вопрос: ЗАО является универсальным оптово-розничным рынком и оказывает услуги по передаче во временное пользование помещений, расположенных в объектах стационарной торговой сети. После проведения технической экспертизы зданий рынка внутренние помещения БТИ обозначило на планах как "торговые залы". Внутри торговые залы разделены на отдельные боксы и площадь сдается как "часть торгового зала". Может ли ЗАО применять ЕНВД по данной деятельности?

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, полученных от продажи долей в уставных капиталах ООО, если такой вид деятельности (ввиду отсутствия его в ОКВЭД) не заявлен им при регистрации в качестве предпринимателя? Имеет ли право указанный предприниматель на получение профессионального налогового вычета, а также имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже земельных участков, приобретенных им до регистрации в качестве предпринимателя?

Вопрос: Организация оказывает спортивно-оздоровительные услуги физлицам и применяет УСН (доходы минус расходы). В стоимость абонемента в фитнес-центр входит в том числе посещение душевых, саун, ИК-кабин (инфракрасных кабин). Обязана ли организация уплачивать по данным видам деятельности ЕНВД и вести раздельный учет? Если да, то как определить сумму доходов при раздельном учете фитнес-тренировок и услуг душевых, саун, ИК-кабин?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы", принимает наличную денежную выручку от населения за услуги через кассовые аппараты и ведет полный учет выручки, оформляя ежедневно справки-отчеты кассира-операциониста. В связи с тем что произведенные расходы (затраты) никак не влияют на возникающие у ИП налоговые обязательства, ИП не ведет документальный учет расходов. Правомерны ли действия ИП?

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Следует ли организации при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода и не используемый при оказании услуг; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых листов, а также в случае отсутствия заказов?

Вопрос: Физлицом по договору долевого участия в строительстве от 13.12.2005 была приобретена квартира без отделки. Вправе ли физлицо в имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, включить расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, в сумме, не превышающей 2 млн руб., если право собственности на квартиру получено в 2008 г., а также учесть проценты по погашению целевого кредита, выданного на отделку квартиры?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации?

Вопрос: 1. ООО (применяет УСН) оказывает услуги по ремонту сложной бытовой техники организациям и индивидуальным предпринимателям. В актах выполненных работ указываются все использованные для ремонта запчасти с наценкой ООО. Включается ли стоимость запчастей в стоимость услуг по ремонту техники или учитывается обособленно как оптовая торговля запчастями, в отношении которой применяется ЕНВД? 2. ООО имеет единоличного учредителя. Дивиденды учредителю не начислялись и не выплачивались. Как правильно ООО документально оформить отсутствие начислений и выплат дивидендов в целях исчисления НДФЛ? 3. В 2008 г. ООО применяло УСН и ЕНВД, дивиденды не начислялись и не выплачивались. Нужно ли ООО вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность? 4. В 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД, с 2009 г. ООО перешло полностью на УСН. Расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД. На 01.01.2009 у организации осталась задолженность по зарплате и арендным платежам за 2008 г. Как правильно отразить в учете погашение данной задолженности за 2008 г., если ее оплата была произведена в 2009 г.?

Вопрос: Организация планирует размещать наружную рекламу на полимерной насадке (филлборде) топливораздаточных пистолетов топливораздаточной колонки, находящейся на территории автозаправочной станции, при этом топливораздаточный пистолет является неотъемлемой частью топливораздаточной колонки, имеющей стабильное территориальное размещение. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД в указанном случае?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой, израсходованным на приобретение автомобиля.

Вопрос: Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций?

Вопрос: Организация-агент, применяющая УСН, реализует авиабилеты нескольких авиаперевозчиков-принципалов. Организация-покупатель перечислила денежные средства, устно пояснив, что планирует их использовать в будущем для покупки авиабилетов. Договором между агентом и покупателем такое перечисление средств не предусмотрено. Также агенту неизвестно, будет ли покупатель использовать эти средства для приобретения авиабилетов и если будет, то билетов какого авиаперевозчика, или потребует вернуть эти средства. В какой момент агенту следует учитывать полученные суммы при исчислении налоговой базы: в момент их поступления на счет или по мере получения от покупателя заявок на приобретение авиабилетов, с учетом агентских отношений с конкретным авиаперевозчиком?