Законодательство

Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и одновременно уплачивает ЕНВД по нескольким иным осуществляемым ею видам деятельности. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ, предусматривающего, что часть расходов, которые невозможно разделить по разным специальным налоговым режимам, необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов? Какие доходы учитываются при распределении (выручка по обычным видам деятельности или все доходы, включая те, которые не связаны с обычными видами деятельности организации), каким методом пользоваться при определении дохода (начисления или кассовым), за какой период рассчитывать пропорции (ежемесячно или нарастающим итогом)? В учетной политике ООО для целей бухгалтерского и налогового учета указано: распределение расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки и расходов за месяц. 2. Вправе ли ООО учитывать в составе расходов на оплату труда при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удерживаемого с доходов работников НДФЛ как составную часть зарплаты? В случае если да, то будут ли подтверждением оплаты данного вида расходов платежная ведомость и платежное поручение на перечисление налога? 3. ООО помимо прочих видов деятельности является компанией, управляющей торговым рынком. Для целей исчисления ЕНВД к какому из подпунктов п. 2 ст. 346.26 НК РФ относится деятельность организации по передаче в аренду части площади на территории торгового рынка для установки арендатором торгового автомата и части земельного участка, на котором расположен рынок, для установки павильона? Земельный участок принадлежит организации на праве собственности. 4. В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих налогоплательщиков ЕНВД от обязанности применения ККТ, вправе ли ООО не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции через расположенный в сельской местности магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?

Вопрос: О списании Правительством края налоговой задолженности, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания.

Вопрос: О правилах применения амортизационной премии в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке применения акцизов организацией, осуществляющей в соответствии с нормативно-технической документацией в процессе производства алкогольной продукции смешение различных видов настоев, а также других видов спиртосодержащей или алкогольной продукции.

Вопрос: ООО применяет УСН и оказывает услуги по показу кинофильмов. По договору о предоставлении места для размещения наружных вывесок на флагштоках (рекламных металлических конструкциях) ООО предоставляются места на двух флагштоках, которые используются как для размещения собственной наружной рекламы к кинофильмам, так и для размещения рекламы сторонних организаций. Реклама размещается на баннерах. Общая площадь, занимаемая баннерами сторонних организаций, на флагштоке каждый месяц меняется в зависимости от размеров и количества баннеров, оставшаяся площадь используется для размещения собственных рекламных баннеров. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность ООО по размещению наружной рекламы сторонних организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при определении фактической величины физического показателя базовой доходности при расчете ЕНВД?

Вопрос: Физлицом заключен договор уступки права требования задолженности к организации-должнику на сумму 500 000 руб., подтвержденной решением суда, вступившим в силу. В качестве оплаты за переданное право требования физлицо уплатило 190 000 руб. В дальнейшем организация признана банкротом, открыто конкурсное производство. Будет ли облагаться НДФЛ сумма задолженности в полном объеме (500 000 руб.), полученная физлицом от организации-должника?

Вопрос: Облагается ли ЕСН средний заработок донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, учитывая, что указанные выплаты работодатель обязан производить в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, и они не могут считаться выплатами по трудовым договорам?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам организации в период их нахождения на российском судне на территории Республики Казахстан.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной физическим лицом в рамках реализации долгосрочной целевой программы "Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов в сельской местности на 2009 - 2011 годы".

Вопрос: Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств. Технологическим процессом предусмотрена замена запасных частей в момент ремонтных работ. Акт на оказанные услуги разбит на две части: первая - выполненные работы, вторая - замененные запчасти, после чего отражается общая сумма услуги к оплате. Является ли для целей уплаты ЕНВД замена запчастей реализацией ТМЦ, если они отпускаются с наценкой или без наценки? Должна ли организация вести раздельный учет по услугам ремонта и замененным запчастям? Если организация периодически продает по просьбе клиента запчасти со склада, при этом витрины и выкладки товара на складе нет, а касса, через которую производится оплата, находится в бухгалтерии, то подлежит ли данная деятельность переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации слитков драгоценных металлов клиентам, осуществляемых банками и отражаемых по обезличенным металлическим счетам клиентов без изъятия драгоценных металлов из хранилищ, а также комиссии, взимаемой банком за ведение обезличенных металлических счетов клиентов.

Вопрос: О необязательности представления налогоплательщиком свидетельства о регистрации права собственности на квартиру для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме.

Вопрос: Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Возможно ли перераспределение между супругами остатка имущественного налогового вычета?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 специального коэффициента к основной норме амортизации, равного трем, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам и являющихся предметом договора финансовой аренды (договор лизинга), для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Учредитель и директор ООО, применяющего общий режим налогообложения, - физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД. ООО по договору поставки реализует индивидуальному предпринимателю товары с меньшей торговой наценкой, чем другим покупателям, но не ниже рыночной цены на эти товары в момент совершения сделки (средняя наценка для индивидуального предпринимателя - 6%, для других покупателей - 30%). В результате у индивидуального предпринимателя возрастают не влияющие на ЕНВД расходы на приобретение товара, так как ранее он закупал товар напрямую у поставщиков ООО. А у ООО возрастают продажи и, следовательно, налог на прибыль и НДС. Возникает ли у индивидуального предпринимателя облагаемый согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ НДФЛ доход в виде материальной выгоды? Возникает ли необоснованная налоговая выгода у сторон сделки?

Вопрос: В связи с началом нового строительства на земельном участке, на котором находилось жилое помещение, и сносом данного помещения организация на основании решения суда предоставила физлицу (собственнику помещения) по безвозмездному договору субаренды другое жилое помещение (квартиру), арендованное организацией за плату. Физлицо не является работником организации. По договору субаренды коммунальные услуги оплачиваются организацией самостоятельно по счетам служб жилищно-коммунального хозяйства с последующим их возмещением физлицом (субарендатором) путем внесения денег в кассу организации. Субарендатор имеет 50%-ную субсидию по квартплате. Учитывается ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды в сумме стоимости аренды квартиры?

Вопрос: Единственный учредитель организации (ООО) - физическое лицо, также имеющее статус индивидуального предпринимателя. ООО по договору на управление обществом передало полномочия своего единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оказание услуг индивидуальным предпринимателем по управлению обществом на основании акта приемки-передачи оказанных услуг, подписанного с обеих сторон одним и тем же лицом (индивидуальным предпринимателем)?

Вопрос: 1. Банк приобрел на внебиржевом рынке ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ на дату совершения сделки. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы по приобретению ценных бумаг в размере их фактической (покупной) стоимости? 2. Банк покупает ценные бумаги по первой части РЕПО. Денежные средства, перечисленные первоначальному продавцу по первой части РЕПО, учитываются в бухгалтерском учете на балансовых счетах по учету прочих размещенных средств. Договоры РЕПО рассматриваются как договоры займа с обеспечением ценными бумагами, по которым создаются резервы на возможные потери по ссудам. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П банк формирует указанные резервы. Задолженность по договору РЕПО не относится к стандартной. Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 292 НК РФ относить расходы по созданию вышеназванных резервов к расходам на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности?

Вопрос: О порядке ликвидации юридического лица (ООО) и исполнения ликвидируемой организацией обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов).