Законодательство

Вопрос: Согласно договорным обязательствам с некоторыми контрагентами ООО выплачивает им авансовые платежи до факта полного оказания услуг. Если в течение определенного договором срока контрагент не представляет ООО закрывающий комплект документов (счет-фактуру и акт об оказании услуг), ООО посредством телефонных звонков, электронных писем пытается документально подтвердить оказанные услуги (выполненные работы).Срок исковой давности по данной задолженности равен трем годам на основании ст. 196 ГК РФ. Если в течение трех лет ООО не удается истребовать закрывающие документы и дебиторская задолженность остается незакрытой, то на основании п. 2 ст. 266 НК РФ в связи с истечением срока исковой давности для целей налогообложения налогом на прибыль данная дебиторская задолженность признается безнадежным долгом. Резерва по сомнительным долгам на организации не создавалось. Организации не признаны банкротами и не прошли процедуру ликвидации. На основе п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 n 34н, дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя при отсутствии резерва по сомнительным долгам списывается на увеличение расходов. Имеет ли ООО право списать дебиторскую задолженность организаций, не прошедших процедуру банкротства и не ликвидированных в соответствии с официальным порядком, со сроком более 3 лет на внереализационные расходы в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ? Несмотря на истечение срока исковой давности по оказанию услуг (выполнению работ), взаимоотношения с некоторыми контрагентами продолжаются, но по другим хозяйственным операциям. На основании ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается и начинается заново совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. Можно ли считать продолжение взаимоотношений (оказание услуг, перечисление денежных средств) с контрагентом по другим хозяйственным операциям признанием долга, чтобы срок исковой давности начался заново? Какие действия контрагента можно считать признанием долга?

Вопрос: В состав организации входят обособленные подразделения (филиал и представительство), расположенные как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. Ведение бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения в соответствии с законодательством иностранного государства осуществляется в национальной валюте этого государства. Ведение учета филиалов и представительств осуществляется на выделенных балансах, взаиморасчеты отражаются через счет 79.В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 311 НК РФ доходы и расходы, полученные на территории иностранных государств, учитываются при определении прибыли, подлежащей налогообложению в РФ. При определении налоговой базы по налогу на прибыль произведенные расходы, связанные с получением доходов на территории иностранных государств, вычитаются в порядке и размере, установленных гл. 25 НК РФ. В целях бухгалтерского учета на основании п. 18 ПБУ 3/2006 пересчет выраженных в валюте доходов и расходов, формирующих финансовые результаты от ведения деятельности за пределами РФ, в рубли может производиться по среднему курсу иностранной валюты за отчетный период. Имеет ли право организация применять средний курс иностранной валюты для включения доходов и расходов иностранного обособленного подразделения при налогообложении налогом на прибыль в порядке, установленном НК РФ?

Вопрос: В Письме Минфина России от 23.06.2010 n 03-03-06/1/426 указано, что проценты по всем видам заимствования, в частности по депозитным вкладам, надо признавать в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора с банком вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами исходя из действующего размера процентной ставки. Налогоплательщик обязан для целей налогообложения отразить в составе доходов сумму процентов, причитающуюся к получению на конец месяца. В Письме речь идет о признании внереализационных доходов, в частности в виде процентов, только для налогоплательщиков применяющих метод признания доходов - метод начисления.Пунктом 2 ст. 273 НК РФ указано, что в целях настоящей главы датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод). Соответственно, при кассовом методе учета признание доходов (в том числе и внереализационных доходов) производится в день поступления денег в уплату процентов по договору займа на счет в банке либо в кассу заимодавца. Получается, что для целей налогообложения налогом на прибыль в учете доходов, полученных от размещения денежных средств в банке, в частности на депозитном счете, не важно на какой срок, будут признаваться только уже полученные проценты на счет в банке или в кассу заимодавца. Какая дата будет признаваться датой получения дохода для целей налогообложения налогом на прибыль по учету внереализационных доходов (учет процентов по депозитным вкладам) при применении кассового метода при условии размещения депозитного вклада сроком на 1 год?

Вопрос: ЗАО согласно заключенному трудовому договору с новым работником обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора.Из п. 25 ст. 255 НК РФ следует, что к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ. Таким образом, перечень расходов на оплату труда, приведенный в ст. 255 НК РФ, является открытым. Вправе ли ЗАО учесть единовременную выплату работнику, осуществленную после подписания им трудового договора, в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов итальянской компании по договору транспортной экспедиции.

Вопрос: Учредитель организации собирается уволить руководителя организации на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.1. Облагается ли сумма компенсации при увольнении свыше трех среднемесячных заработных плат, установленная в трудовом договоре с руководителем организации, НДФЛ? В какой момент производится перечисление НДФЛ с данной компенсации, если в дополнительном соглашении к трудовому договору указано, что ее выплата осуществляется с рассрочкой платежа в течение месяца после увольнения руководителя? 2. Учитывается ли указанная компенсация в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли сумма компенсации при увольнении свыше трех среднемесячных заработных плат страховыми взносами?

Вопрос: Предпринимателем, уплачивающим по осуществляемой деятельности ЕНВД, получена государственная субсидия для открытия своего дела по программе дополнительных мер по снижению напряженности на рынке труда и содействию самозанятости безработных граждан. Подлежат ли данные суммы выплат налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от НДС организации, являющейся управляющей по договору управления многоквартирным домом, при реализации по договору на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме с жилищно-строительным кооперативом работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в другом многоквартирном доме, управление которым осуществляет этот жилищно-строительный кооператив.

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации организацией физлицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме, накопленной физлицом при совершении предыдущих покупок.

Вопрос: Банк осуществляет нотариальное оформление документов, обращаясь к частным нотариусам и заключая с ними договоры.В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относится плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. Такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 n 4462-1, и в размере госпошлин, установленных в НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. Документом, подтверждающим факт оказания банку услуг по нотариальному оформлению, является акт сдачи-приемки оказанных услуг, содержащий полное наименование, объем и стоимость оказанных услуг, расшифровку стоимости оказанных услуг на суммы за совершение нотариальных действий и суммы за оказание услуг правового и технического характера. Имеет ли право банк в целях налога на прибыль затраты на нотариальное оформление учитывать в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ в пределах указанных тарифов на основании акта сдачи-приемки оказанных услуг, а стоимость услуг правового и технического характера учитывать в расходах в полном объеме?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации арестованных земельных участков, являющихся предметом залога.

"О порядке применения вычетов НДС индивидуальными предпринимателями"

"О порядке ведения карточек "Расчеты с бюджетом" индивидуальных предпринимателей"