Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг в сфере образования, фактически оказываемых на территории иностранного государства находящимся там филиалом российского образовательного учреждения высшего профессионального образования.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, взял в субаренду земельный участок, часть которого сдает в аренду для размещения палаток и ларьков с целью организации розничной торговли, а часть участка использует для размещения контейнеров, которые используются для хранения товара.Каким образом следует определять налоговую базу по ЕНВД: - всю сдаваемую в аренду площадь земельного участка включить в налоговую базу по ЕНВД; - часть площади участка, сдаваемой в аренду для размещения ларьков и палаток для розничной торговли, обложить ЕНВД, а другую часть земельного участка, которая сдается для размещения контейнеров под хранение товаров, включить в налогооблагаемую базу по УСН; - всю площадь участка, сдаваемую в аренду, включить в налогооблагаемую базу по УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации арестованных земельных участков, являющихся предметом залога.

Вопрос: Учредитель организации собирается уволить руководителя организации на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.1. Облагается ли сумма компенсации при увольнении свыше трех среднемесячных заработных плат, установленная в трудовом договоре с руководителем организации, НДФЛ? В какой момент производится перечисление НДФЛ с данной компенсации, если в дополнительном соглашении к трудовому договору указано, что ее выплата осуществляется с рассрочкой платежа в течение месяца после увольнения руководителя? 2. Учитывается ли указанная компенсация в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли сумма компенсации при увольнении свыше трех среднемесячных заработных плат страховыми взносами?

Вопрос: Согласно договорным обязательствам с некоторыми контрагентами ООО выплачивает им авансовые платежи до факта полного оказания услуг. Если в течение определенного договором срока контрагент не представляет ООО закрывающий комплект документов (счет-фактуру и акт об оказании услуг), ООО посредством телефонных звонков, электронных писем пытается документально подтвердить оказанные услуги (выполненные работы).Срок исковой давности по данной задолженности равен трем годам на основании ст. 196 ГК РФ. Если в течение трех лет ООО не удается истребовать закрывающие документы и дебиторская задолженность остается незакрытой, то на основании п. 2 ст. 266 НК РФ в связи с истечением срока исковой давности для целей налогообложения налогом на прибыль данная дебиторская задолженность признается безнадежным долгом. Резерва по сомнительным долгам на организации не создавалось. Организации не признаны банкротами и не прошли процедуру ликвидации. На основе п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 n 34н, дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя при отсутствии резерва по сомнительным долгам списывается на увеличение расходов. Имеет ли ООО право списать дебиторскую задолженность организаций, не прошедших процедуру банкротства и не ликвидированных в соответствии с официальным порядком, со сроком более 3 лет на внереализационные расходы в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ? Несмотря на истечение срока исковой давности по оказанию услуг (выполнению работ), взаимоотношения с некоторыми контрагентами продолжаются, но по другим хозяйственным операциям. На основании ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается и начинается заново совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. Можно ли считать продолжение взаимоотношений (оказание услуг, перечисление денежных средств) с контрагентом по другим хозяйственным операциям признанием долга, чтобы срок исковой давности начался заново? Какие действия контрагента можно считать признанием долга?

Вопрос: О порядке оценки остатков незавершенного производства в целях налога на прибыль.

Вопрос: Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту - ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как право на получение имущественного вычета предоставлено за 2010 г. С какого периода ООО вправе предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ своему работнику: с даты получения уведомления (июль 2010 г.), руководствуясь Письмом Минфина от 12.04.2010 n 03-04-06/9-72; с 1 января 2010 г., руководствуясь Письмом Минфина от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103?

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливают возможность привлечения к ответственности должника. Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Работодатель - налоговый агент заявляет своему работнику, что в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с момента предъявления работодателю уведомления из налогового органа, подтверждающего право работника на вычет. При этом для возврата суммы удержанного НДФЛ за предшествующие месяцы этого же года, в котором у работника возникло право на вычет, подается декларация по форме 3-НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового агента?

Вопрос: Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей в объектах розничной торговой сети, имеющей торговый зал площадью до 150 кв. м, и уплачивает ЕНВД. Других видов деятельности нет. В рамках розничной торговли происходит закупка товара. Через некоторое время часть качественного товара возвращается поставщику (обратная реализация) по цене приобретения. Поставщик перечисляет на расчетный счет предпринимателя денежные средства за возвращенный товар. Уплачивается ли ЕНВД в отношении операций по возврату продукции, учитывая, что такие операции являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли?

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т.е. до 1 января 1998 г.

"О порядке применения вычетов НДС индивидуальными предпринимателями"

"О порядке ведения карточек "Расчеты с бюджетом" индивидуальных предпринимателей"