Законодательство

Вопрос: О применении положений абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в отношении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы и сумм НДС, совершенных до 01.01.2010.

Вопрос: На основании пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при исчислении размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договоров, подлежащих оценке, а также при исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с пп. 7 - 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами), указанными в пп. 7 - 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ:- стоимость транспортных средств может определяться организациями, осуществляющими оценку транспортных средств, специалистами-оценщиками (экспертами) или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции; - стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться как организациями, осуществляющими оценку недвижимости, так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения; - стоимость земельных участков может определяться как организациями, осуществляющими оценку земельных участков, так и федеральным органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и его территориальными подразделениями; - стоимость имущества, не предусмотренного пп. 7 - 9, определяется специалистами-оценщиками. Пунктом 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации отдельно определены понятия "организация" и "индивидуальный предприниматель", а ст. 4 Федерального закона от 29.07.1998 n 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" устанавливает, что субъектами оценочной деятельности признаются физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями Федерального закона (далее - оценщики), которые могут осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом. Можно ли понимать при толковании пп. 7, 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, что специалистами-оценщиками (экспертами) могут быть индивидуальные предприниматели, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"? Вправе ли такие индивидуальные предпринимателя определять стоимость транспортных средств и иного имущества, не предусмотренного пп. 7 - 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ? Можно ли понимать, что стоимость недвижимости и земельных участков в порядке, предусмотренном пп. 8 - 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, вправе определять исключительно организации, осуществляющие оценку недвижимости и земельных участков, и иные органы, а индивидуальные предприниматели, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", не вправе определять стоимость недвижимости и земельных участков?

Вопрос: Организация, расположенная в местности, не относящейся к районам Крайнего Севера, приняла на работу надомника, который будет работать по месту своего жительства в районе Крайнего Севера.Вправе ли организация учитывать выплаты надомнику, проживающему и работающему в районе Крайнего Севера, а именно: оплату труда с применением районных коэффициентов и процентных надбавок применительно к районам Крайнего Севера; выплату процентных надбавок к зарплате за стаж работы в данных районах и местностях; оплату ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, если они прописаны в трудовом договоре?

Вопрос: О применении НДС при получении субсидии, выделяемой торговой организации из федерального бюджета на возмещение затрат, возникших в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 n 1194.

Вопрос: 1. Проценты по кредитам (займам), привлеченным российской организацией для покупки акций, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии соблюдения требований ст. ст. 252 и 269 НК РФ. Имеет ли право российская организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму уплаченных процентов по кредиту (займу), привлеченному для приобретения акций иностранной компании в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ?2. Возможно ли применять ставку 0% в целях исчисления налога на прибыль при получении дивидендов по акциям иностранной компании (люксембургской) при соблюдении условий, предусмотренных пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?

Вопрос: Об учете организацией при переходе на уплату ЕСХН полученной в период применения общего режима налогообложения предоплаты в иностранной валюте за товары (работы, услуги), а также об определении стоимости имущества, полученного в виде предоплаты.

Вопрос: 1. ООО находится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Общество уплачивает работникам процентную надбавку за стаж работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.В ООО есть работники, которые на момент заключения трудового договора не заработали процентную надбавку за стаж работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, в максимальном размере. Вправе ли организация, предусмотрев в трудовом договоре обязанность работодателя выплачивать процентную надбавку за стаж работы в районах, приравненных к Крайнему Северу, в максимальном размере - 50% от выплат, предусмотренных положением об оплате труда, с даты начала действия трудового договора, отнести доплату до максимального размера процентной надбавки к расходам на оплату труда в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? Могут ли в данном случае начисленные на эту доплату страховые взносы признаваться в расходах в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ? 2. ООО использует в своей основной деятельности (перевозка грузов) для обрешетки грузов материалы, бывшие уже в употреблении в качестве упаковки и полученные в результате разборки обрешетки с приходящими грузами. Вправе ли ООО учитывать в расходах в соответствии с п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость данных материалов, определенную как сумма доходов, учтенных в соответствии со ст. 250 НК РФ?

Вопрос: О предоставлении банковской гарантии в целях применения заявительного порядка возмещения НДС и порядке принятия налоговым органом решения о возмещении налога в заявительном порядке.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль полученных денежных средств в виде спонсорского взноса; о порядке учета расходов в целях налога на прибыль; об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль и НДС доходов иностранных организаций, полученных от осуществления работ по созданию художественного фильма и оказания рекламных услуг вне территории РФ, а также о применении НДС при оказании иностранной организацией рекламных услуг по продвижению художественного фильма.

Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС, уплаченному российской организацией при ввозе на территорию РФ демонстрационного образца компьютерного оборудования, безвозмездно полученного от иностранной организации, используемого при оказании этой иностранной организации услуг по проведению маркетинговых исследований.

Вопрос: Единственным учредителем организации является иностранная компания, являющаяся налоговым резидентом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, которая оказывает услуги по обработке информации и сюрвейерские услуги по всему миру.Организация, как и материнская компания, оказывает услуги по обработке информации и сюрвейерские услуги как для иностранных, так и для российских юридических лиц. Организация считает, что услуги по обработке информации, оказываемые иностранным организациям, не являются объектом налогообложения по НДС в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей тепловой энергии в связи с индексацией взысканных судом денежных сумм за несвоевременную оплату подлежащей налогообложению НДС тепловой энергии.