Законодательство

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является оптовая торговля. Согласно учетной политике в целях налогового учета ООО в течение нескольких лет не учитывало транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада налогоплательщика при формировании стоимости приобретения товара, а распределяло их в порядке, изложенном в ст. 320 НК РФ, то есть. сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определялась по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.С 2011 г. ООО изменяет учетную политику и будет применять другой порядок формирования стоимости товаров - формировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров, в том числе транспортных расходов. Однако по состоянию на 01.01.2011 на складе ООО будет числиться объем товаров, стоимость приобретения которых определена на прежних условиях, соответственно, в налоговом учете числится остаток транспортных расходов, приходящихся на эти товары. Допустимо ли для налогового учета распределить оставшиеся на 01.01.2011 транспортные расходы, включив их в стоимость оставшихся на складе на 01.01.2011 нереализованных товаров, и с 2011 г. стоимость этих товаров учитывать при их реализации в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация является региональным представителем российского производителя наборов реагентов для проведения медицинских лабораторных исследований и поставляет указанную продукцию в клинико-диагностические лаборатории.В целях ознакомления потенциальных покупателей с реализуемой продукцией и продвижения новых видов продукции организация планирует бесплатно передавать образцы продукции клиентам, включая тех, кто уже использует указанную продукцию. Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение пробных образцов у производителя? Подпадает ли под определение рекламы для целей налога на прибыль безвозмездная передача образцов продукции медицинским организациям, не являющимся покупателями указанной продукции?

Вопрос: На балансе сельскохозяйственного предприятия (колхоза) имеются автомашины, которые одновременно используются в деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Сельскохозяйственное предприятие осуществляет раздельный учет доходов и расходов от деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Каков порядок учета расходов в виде сумм транспортного налога в указанной ситуации?

Вопрос: Страховой брокер оказывает организации услуги, связанные с заключением договоров страхования, включающие: проведение страховой экспертизы (сюрвей); разработку программ страховой защиты и перестрахования; организацию проведения конкурсов по выбору страховщиков; проведение страхового аудита; размещение страхового риска (оптимизацию условий страхования по конкретным объектам, подготовку проектов договоров страхования, согласование со страховщиком/состраховщиками условий договора страхования/сострахования); при наличии соответствующей доверенности подписание договоров страхования от имени организации; осуществление контроля за уплатой организацией страховой премии (страховых взносов); в случае договоров сострахования, требующих разделения полученных от организации денежных средств, подлежащих уплате состраховщикам в качестве страховой премии по заключенным договорам страхования, расчет и перечисление каждому состраховщику причитающейся ему доли страховой премии (страхового взноса); организацию и (или) помощь в урегулировании убытков.Относится ли стоимость перечисленных услуг, оказанных страховым брокером организации, к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Профсоюзный комитет территориальной профсоюзной организации, исполняя нормы устава, приобретает для членов профсоюза санаторные путевки за счет членских профсоюзных взносов. Облагается ли НДФЛ стоимость санаторных путевок, оплаченных профсоюзной организацией за счет членских профсоюзных взносов, для членов профсоюза? Членские профсоюзные взносы удерживаются работодателем из заработной платы члена профсоюза на основании его личного заявления и перечисляются на расчетный счет профсоюзной организации.

Вопрос: В соответствии с трудовым договором в целях повышения квалификации организация направляет работника для обучения в Великобританию. В соответствии со ст. 187 Трудового кодекса Российской Федерации на время обучения за работником сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата. Работник находится на обучении за пределами РФ более 183 дней в течение 2010 г., в связи с чем не признается налоговым резидентом в указанном налоговом периоде (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации).К какому виду доходов в целях НДФЛ относятся сохраняемая за работником на время обучения средняя заработная плата и суммы возмещения командировочных расходов, выплачиваемые работнику в соответствии со ст. 187 ТК РФ: к доходам от источников в РФ или к доходам, полученным от источников за пределами РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через механические торговые автоматы. Данная деятельность подпадает под ЕНВД.В соответствии со ст. 346.27 НК РФ торговые автоматы отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а передвижные торговые автоматы - к развозной торговле, то есть торговле, осуществляемой вне стационарной розничной сети. Таким образом, вид предпринимательской деятельности с использованием торговых автоматов в целях гл. 26.3 НК РФ определяется в зависимости от того, относится автомат к категории передвижных или нет. Однако в действующем законодательстве РФ о налогах и сборах отсутствуют определения понятий "торговый автомат" и "передвижной торговый автомат". Государственный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 11.08.1999 n 242-ст (далее - ГОСТ Р 51303-99), в п. 2.2 дает определение мелкорозничной торговой сети, где указывает, что это сеть, при которой розничная торговля осуществляется через павильоны, киоски, палатки, а также передвижные средства развозной и разносной торговли. Примечанием к термину "мелкорозничная торговая сеть" установлено, что к передвижным средствам развозной и разносной торговли относятся в том числе и торговые автоматы. Таким образом, ГОСТ Р 51303-99 к передвижным средствам развозной и разносной торговли относит все торговые автоматы независимо от их категории, что не соответствует ст. 346.27 НК РФ. При этом торговые аппараты бывают электронные, использующие стационарную электрическую сеть или аккумулятор, и механические, не содержащие электрических цепей. Кроме того, электронные аппараты имеют вес от 50 - 100 до нескольких сотен килограммов и перемещаются с помощью механизмов, требуют специальных условий эксплуатации (установка в помещениях) или исполнения, что позволяет их отнести к категории стационарного торгового оборудования. В то же время механические автоматы имеют вес от 3 до 15 кг в среднем, легко перемещаются одним человеком и не требуют особых условий эксплуатации (допускается установка на улице). Таким образом, механический автомат может быть отнесен к категории передвижных средств развозной и разносной торговли. К какому из видов розничной торговли отнести розничную торговлю через торговые автоматы - к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, или развозной и разносной розничной торговле? Можно ли электронные аппараты считать стационарными (привязанными к электричеству), а механические - передвижными?

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо заплатило налог на имущество физических лиц в размере, превышающем в шесть раз сумму налога, уплаченную в предыдущем году. В БТИ физическому лицу объяснили, что увеличилась инвентаризационная стоимость жилого дома в связи с увеличением коэффициентов. Чем вызвано такое увеличение суммы налога?

Вопрос: Организация компенсировала своему работнику, направленному в командировку, расходы в виде суммы страхового взноса по договору добровольного личного страхования пассажиров на транспорте от несчастных случаев. 1. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма данной компенсации? 2. Облагается ли сумма компенсации страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: В 2003 г. физлицом заключен договор о долевом инвестировании строительства квартиры. Срок сдачи в эксплуатацию до договору - iv квартал 2004 г. Фактическое окончание строительства - декабрь 2009 г. В мае 2010 г. вступило в силу судебное решение о признании права собственности на квартиру, а свидетельство о собственности было получено в июне 2010 г. Последний раз доход в виде заработной платы был получен физлицом в 2008 г. В 2009 - 2010 гг. дохода не было в связи с отсутствием работы. Вправе ли физлицо претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Одним из видов предоставления государственной поддержки малому и среднему предпринимательству является субсидия на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя".Победителям конкурса предоставляются субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях софинансирования в целях возмещения целевых затрат: - начинающих предпринимателей, связанных с приобретением основных средств в рамках реализации предпринимательского проекта; - начинающих малых инновационных компаний по регистрации юридического лица, а также расходов, связанных с началом предпринимательской деятельности, в том числе с приобретением основных средств; - начинающих предпринимателей на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Порядок предоставления субсидий утвержден Постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.12.2007 n 419 "О Республиканской целевой программе государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Бурятия на 2008 - 2012 годы". Должны ли юрлица и ИП, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, уплачивать налоги, в частности НДФЛ и налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в случае получения безвозмездной субсидии на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя"?

Вопрос: О порядке определения в целях бухгалтерского учета стоимости финансового вложения при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал и о применении налога на прибыль организаций в отношении сумм превышения оценочной стоимости над остаточной стоимостью данных основных средств.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от операций с ценными бумагами.

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты госпошлины в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ учреждений и унитарных предприятий, подведомственных федеральным органам исполнительной власти.