Законодательство

Вопрос: В соответствии с трудовым договором в целях повышения квалификации организация направляет работника для обучения в Великобританию. В соответствии со ст. 187 Трудового кодекса Российской Федерации на время обучения за работником сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата. Работник находится на обучении за пределами РФ более 183 дней в течение 2010 г., в связи с чем не признается налоговым резидентом в указанном налоговом периоде (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации).К какому виду доходов в целях НДФЛ относятся сохраняемая за работником на время обучения средняя заработная плата и суммы возмещения командировочных расходов, выплачиваемые работнику в соответствии со ст. 187 ТК РФ: к доходам от источников в РФ или к доходам, полученным от источников за пределами РФ?

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является оптовая торговля. Согласно учетной политике в целях налогового учета ООО в течение нескольких лет не учитывало транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада налогоплательщика при формировании стоимости приобретения товара, а распределяло их в порядке, изложенном в ст. 320 НК РФ, то есть. сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определялась по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.С 2011 г. ООО изменяет учетную политику и будет применять другой порядок формирования стоимости товаров - формировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров, в том числе транспортных расходов. Однако по состоянию на 01.01.2011 на складе ООО будет числиться объем товаров, стоимость приобретения которых определена на прежних условиях, соответственно, в налоговом учете числится остаток транспортных расходов, приходящихся на эти товары. Допустимо ли для налогового учета распределить оставшиеся на 01.01.2011 транспортные расходы, включив их в стоимость оставшихся на складе на 01.01.2011 нереализованных товаров, и с 2011 г. стоимость этих товаров учитывать при их реализации в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация является региональным представителем российского производителя наборов реагентов для проведения медицинских лабораторных исследований и поставляет указанную продукцию в клинико-диагностические лаборатории.В целях ознакомления потенциальных покупателей с реализуемой продукцией и продвижения новых видов продукции организация планирует бесплатно передавать образцы продукции клиентам, включая тех, кто уже использует указанную продукцию. Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение пробных образцов у производителя? Подпадает ли под определение рекламы для целей налога на прибыль безвозмездная передача образцов продукции медицинским организациям, не являющимся покупателями указанной продукции?

Вопрос: Профсоюзный комитет территориальной профсоюзной организации, исполняя нормы устава, приобретает для членов профсоюза санаторные путевки за счет членских профсоюзных взносов. Облагается ли НДФЛ стоимость санаторных путевок, оплаченных профсоюзной организацией за счет членских профсоюзных взносов, для членов профсоюза? Членские профсоюзные взносы удерживаются работодателем из заработной платы члена профсоюза на основании его личного заявления и перечисляются на расчетный счет профсоюзной организации.

Вопрос: В мае 2010 г. организация купила квартиру и получила свидетельство о госрегистрации права собственности. Данная квартира куплена для перепродажи работнику организации с условием рассрочки платежа.Договор купли-продажи с работником был заключен в сентябре 2010 г. и прошел госрегистрацию в ноябре 2010 г. Согласно договору работник имеет право проживать в квартире, несет расходы на ее содержание и оплачивает коммунальные услуги. Право собственности на квартиру переходит к работнику только после полной оплаты ее стоимости, т.е. через 7 лет. Является ли данная квартира объектом налогообложения по налогу на имущество организаций с момента госрегистрации права собственности организации и до момента перехода права собственности к работнику?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть сумму выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении в соответствии со ст. 78 ТК РФ (по соглашению сторон), в случае если размер такой выплаты оговорен только в соглашении о прекращении трудового договора?

Вопрос: О порядке применения п. 2 ст. 230 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ при представлении сведений о доходах физических лиц.

Вопрос: Организация компенсировала своему работнику, направленному в командировку, расходы в виде суммы страхового взноса по договору добровольного личного страхования пассажиров на транспорте от несчастных случаев. 1. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма данной компенсации? 2. Облагается ли сумма компенсации страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления НДС в отношении вознаграждений (премий), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за достижение определенного объема закупок товаров.

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо заплатило налог на имущество физических лиц в размере, превышающем в шесть раз сумму налога, уплаченную в предыдущем году. В БТИ физическому лицу объяснили, что увеличилась инвентаризационная стоимость жилого дома в связи с увеличением коэффициентов. Чем вызвано такое увеличение суммы налога?

Вопрос: Страховой брокер оказывает организации услуги, связанные с заключением договоров страхования, включающие: проведение страховой экспертизы (сюрвей); разработку программ страховой защиты и перестрахования; организацию проведения конкурсов по выбору страховщиков; проведение страхового аудита; размещение страхового риска (оптимизацию условий страхования по конкретным объектам, подготовку проектов договоров страхования, согласование со страховщиком/состраховщиками условий договора страхования/сострахования); при наличии соответствующей доверенности подписание договоров страхования от имени организации; осуществление контроля за уплатой организацией страховой премии (страховых взносов); в случае договоров сострахования, требующих разделения полученных от организации денежных средств, подлежащих уплате состраховщикам в качестве страховой премии по заключенным договорам страхования, расчет и перечисление каждому состраховщику причитающейся ему доли страховой премии (страхового взноса); организацию и (или) помощь в урегулировании убытков.Относится ли стоимость перечисленных услуг, оказанных страховым брокером организации, к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Одним из видов предоставления государственной поддержки малому и среднему предпринимательству является субсидия на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя".Победителям конкурса предоставляются субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях софинансирования в целях возмещения целевых затрат: - начинающих предпринимателей, связанных с приобретением основных средств в рамках реализации предпринимательского проекта; - начинающих малых инновационных компаний по регистрации юридического лица, а также расходов, связанных с началом предпринимательской деятельности, в том числе с приобретением основных средств; - начинающих предпринимателей на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Порядок предоставления субсидий утвержден Постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.12.2007 n 419 "О Республиканской целевой программе государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Бурятия на 2008 - 2012 годы". Должны ли юрлица и ИП, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, уплачивать налоги, в частности НДФЛ и налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в случае получения безвозмездной субсидии на организацию производства на основе проведения конкурса "Лучший проект начинающего предпринимателя"?

Вопрос: Дом, находящийся в собственности физического лица менее трех лет, попал в зону сноса. Застройщиком территории, на которой находился дом, и инициатором сноса являлся завод сборного железобетона. Между физическим лицом и заводом был оформлен договор мены дома и земельного участка на равноценную квартиру, которую физическому лицу предоставил завод. Из налоговой инспекции пришло уведомление о том, что физическому лицу необходимо заплатить НДФЛ с доходов, полученных по договору мены дома и земельного участка на квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные по договору мены? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от операций с ценными бумагами.