Законодательство

Вопрос: На балансе сельскохозяйственного предприятия (колхоза) имеются автомашины, которые одновременно используются в деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Сельскохозяйственное предприятие осуществляет раздельный учет доходов и расходов от деятельности, подпадающей под ЕСХН и под ЕНВД. Каков порядок учета расходов в виде сумм транспортного налога в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от операций с ценными бумагами.

Вопрос: О порядке определения в целях бухгалтерского учета стоимости финансового вложения при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал и о применении налога на прибыль организаций в отношении сумм превышения оценочной стоимости над остаточной стоимостью данных основных средств.

Вопрос: В соответствии с трудовым договором в целях повышения квалификации организация направляет работника для обучения в Великобританию. В соответствии со ст. 187 Трудового кодекса Российской Федерации на время обучения за работником сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата. Работник находится на обучении за пределами РФ более 183 дней в течение 2010 г., в связи с чем не признается налоговым резидентом в указанном налоговом периоде (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации).К какому виду доходов в целях НДФЛ относятся сохраняемая за работником на время обучения средняя заработная плата и суммы возмещения командировочных расходов, выплачиваемые работнику в соответствии со ст. 187 ТК РФ: к доходам от источников в РФ или к доходам, полученным от источников за пределами РФ?

Вопрос: Профсоюзный комитет территориальной профсоюзной организации, исполняя нормы устава, приобретает для членов профсоюза санаторные путевки за счет членских профсоюзных взносов. Облагается ли НДФЛ стоимость санаторных путевок, оплаченных профсоюзной организацией за счет членских профсоюзных взносов, для членов профсоюза? Членские профсоюзные взносы удерживаются работодателем из заработной платы члена профсоюза на основании его личного заявления и перечисляются на расчетный счет профсоюзной организации.

Вопрос: В мае 2010 г. организация купила квартиру и получила свидетельство о госрегистрации права собственности. Данная квартира куплена для перепродажи работнику организации с условием рассрочки платежа.Договор купли-продажи с работником был заключен в сентябре 2010 г. и прошел госрегистрацию в ноябре 2010 г. Согласно договору работник имеет право проживать в квартире, несет расходы на ее содержание и оплачивает коммунальные услуги. Право собственности на квартиру переходит к работнику только после полной оплаты ее стоимости, т.е. через 7 лет. Является ли данная квартира объектом налогообложения по налогу на имущество организаций с момента госрегистрации права собственности организации и до момента перехода права собственности к работнику?

Вопрос: Организация компенсировала своему работнику, направленному в командировку, расходы в виде суммы страхового взноса по договору добровольного личного страхования пассажиров на транспорте от несчастных случаев. 1. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма данной компенсации? 2. Облагается ли сумма компенсации страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через механические торговые автоматы. Данная деятельность подпадает под ЕНВД.В соответствии со ст. 346.27 НК РФ торговые автоматы отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а передвижные торговые автоматы - к развозной торговле, то есть торговле, осуществляемой вне стационарной розничной сети. Таким образом, вид предпринимательской деятельности с использованием торговых автоматов в целях гл. 26.3 НК РФ определяется в зависимости от того, относится автомат к категории передвижных или нет. Однако в действующем законодательстве РФ о налогах и сборах отсутствуют определения понятий "торговый автомат" и "передвижной торговый автомат". Государственный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 11.08.1999 n 242-ст (далее - ГОСТ Р 51303-99), в п. 2.2 дает определение мелкорозничной торговой сети, где указывает, что это сеть, при которой розничная торговля осуществляется через павильоны, киоски, палатки, а также передвижные средства развозной и разносной торговли. Примечанием к термину "мелкорозничная торговая сеть" установлено, что к передвижным средствам развозной и разносной торговли относятся в том числе и торговые автоматы. Таким образом, ГОСТ Р 51303-99 к передвижным средствам развозной и разносной торговли относит все торговые автоматы независимо от их категории, что не соответствует ст. 346.27 НК РФ. При этом торговые аппараты бывают электронные, использующие стационарную электрическую сеть или аккумулятор, и механические, не содержащие электрических цепей. Кроме того, электронные аппараты имеют вес от 50 - 100 до нескольких сотен килограммов и перемещаются с помощью механизмов, требуют специальных условий эксплуатации (установка в помещениях) или исполнения, что позволяет их отнести к категории стационарного торгового оборудования. В то же время механические автоматы имеют вес от 3 до 15 кг в среднем, легко перемещаются одним человеком и не требуют особых условий эксплуатации (допускается установка на улице). Таким образом, механический автомат может быть отнесен к категории передвижных средств развозной и разносной торговли. К какому из видов розничной торговли отнести розничную торговлю через торговые автоматы - к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, или развозной и разносной розничной торговле? Можно ли электронные аппараты считать стационарными (привязанными к электричеству), а механические - передвижными?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть сумму выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении в соответствии со ст. 78 ТК РФ (по соглашению сторон), в случае если размер такой выплаты оговорен только в соглашении о прекращении трудового договора?

Вопрос: О порядке применения п. 2 ст. 230 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ при представлении сведений о доходах физических лиц.

Вопрос: Дом, находящийся в собственности физического лица менее трех лет, попал в зону сноса. Застройщиком территории, на которой находился дом, и инициатором сноса являлся завод сборного железобетона. Между физическим лицом и заводом был оформлен договор мены дома и земельного участка на равноценную квартиру, которую физическому лицу предоставил завод. Из налоговой инспекции пришло уведомление о том, что физическому лицу необходимо заплатить НДФЛ с доходов, полученных по договору мены дома и земельного участка на квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные по договору мены? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является оптовая торговля. Согласно учетной политике в целях налогового учета ООО в течение нескольких лет не учитывало транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада налогоплательщика при формировании стоимости приобретения товара, а распределяло их в порядке, изложенном в ст. 320 НК РФ, то есть. сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определялась по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.С 2011 г. ООО изменяет учетную политику и будет применять другой порядок формирования стоимости товаров - формировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров, в том числе транспортных расходов. Однако по состоянию на 01.01.2011 на складе ООО будет числиться объем товаров, стоимость приобретения которых определена на прежних условиях, соответственно, в налоговом учете числится остаток транспортных расходов, приходящихся на эти товары. Допустимо ли для налогового учета распределить оставшиеся на 01.01.2011 транспортные расходы, включив их в стоимость оставшихся на складе на 01.01.2011 нереализованных товаров, и с 2011 г. стоимость этих товаров учитывать при их реализации в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо зарегистрировало имущество на своего несовершеннолетнего ребенка. С учетом тяжелого финансового положения физлица в связи с обременением ипотекой возможно ли освобождение его несовершеннолетнего ребенка от уплаты налога на имущество физических лиц, так как самостоятельно заплатить налог ребенок не может?Физлицу также в течение длительного срока принадлежит автомобиль. По мнению физлица, размер транспортного налога, установленный как для нового автомобиля, несправедлив в связи с износом транспортного средства. Возможно ли дифференцировать размер транспортного налога с учетом износа автомобиля? Возможен ли возврат сумм НДФЛ до окончания налогового периода в случае предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по ипотеке?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления НДС в отношении вознаграждений (премий), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за достижение определенного объема закупок товаров.