Законодательство

У организации имеется собственная столовая (только для своих работников - пропускная система), деятельность которой является убыточной. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с содержанием и деятельностью помещения объекта общественного питания (столовой)?

Вопрос: В соответствии со ст. 318 НК РФ организации, в том числе основной вид выпускаемой продукции которых носит сезонный характер, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль должны косвенные расходы в полном объеме относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода, уменьшая сумму доходов. Организация выпускает товары для зимних видов развлечений (санки, снегокаты и др.). Массовая отгрузка произведенной продукции осуществляется с наступлением зимы, кроме того, объем реализации зависит от климатических условий. В период до наступления зимы выручка от реализации практически равна нулю. Учитывая косвенные расходы в полном объеме в расходах текущего отчетного (налогового) периода, организации, специализирующиеся на выпуске продукции сезонного характера, не имеют возможности уплачивать налог на прибыль в период межсезонья. Возможно ли учитывать косвенные расходы в расходах текущего отчетного периода не в полном объеме, а в доле, приходящейся на отгруженную в отчетном периоде продукцию, закрепив это в учетной политике организации для целей налога на прибыль?

Вопрос: Между организацией и работниками, представляемыми единым представительным органом первичных профсоюзных организаций, заключен коллективный договор. Условиями коллективного договора предусмотрена частичная компенсация работникам стоимости путевок на отдых детей в детских санаторно-оздоровительных лагерях. Компенсация осуществляется как организацией, так и первичной профсоюзной организацией (профсоюз) за счет средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу. В соответствии с условиями коллективного договора компенсацию от профсоюза должны получать как члены профсоюза, так и работники, не являющиеся членами профсоюза. Учредительными документами профсоюза - уставом Общероссийского профсоюза и положением о первичной профсоюзной организации - предусмотрены организация и проведение культурно-массовых, оздоровительных и физкультурно-спортивных мероприятий среди членов профсоюза и их семей. Таким образом, действие устава и положения ограничено исключительно членами профсоюзной организации, а коллективный договор хоть и содержит обязанность профсоюза по производству выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, но при этом не содержит конкретной информации и условий о порядке их производства. Каков порядок обложения НДФЛ осуществляемых профсоюзом выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, не являющимся членами профсоюза? Вправе ли профсоюз частично компенсировать стоимость путевок работникам, не являющимся членами профсоюза, на отдых их детей из средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу? Будут ли указанные компенсационные выплаты признаваться проверяющими органами как целевое использование средств?

Вопрос: В августе 2010 г. сын физлица находился на лечении с диагнозом: повреждение шейного отдела позвоночника. Была назначена операция по стабилизации позвонков и замене поврежденного межпозвонкового диска с применением имплантата и шейной пластины. На момент проведения операции квоты на бесплатные металлоконструкции медучреждением были исчерпаны. Физлицо приобрело необходимый имплантат и пластину за свой счет за 119 400 руб. Все подтверждающие документы имеются. Сыну 19 лет, он является студентом очной формы обучения, единственный доход - стипендия. Вправе ли физлицо или его сын получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Об установлении прожиточного минимума

об уточнении порядка обращения в Конституционный Суд Российской Федерации с запросом о проверке конституционности нормативных актов и порядка обращения в межгосударственные органы по защите прав и свобод человека

Вопрос: Обязаны ли застройщики, применяющие УСН, составлять и представлять в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерскую отчетность в случае осуществления деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства?

Вопрос: О применении НДС и выставлении счетов-фактур агентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, предусматривающего реализацию от имени агента услуг принципала, уплачивающего ЕСХН.

Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих организаций информации о расходах на технологические работы.

Вопрос: В 2007 г. организация получила земельный участок в качестве вклада в уставный капитал (категория - земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование - для сельскохозяйственного производства). В 2010 г. данный участок с целью дальнейшей реализации был разбит на участки, на которые были получены свидетельства о государственной регистрации права собственности с разрешенным использованием: для индивидуального жилищного строительства.Основным видом деятельности организации является подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Организация не осуществляет строительство на данных земельных участках, а реализует их физическим лицам. С 01.01.2010 согласно п. 15 ст. 396 НК РФ организации по земельным участкам, предназначенным для индивидуального жилищного строительства, уплачивают земельный налог в повышенном размере. В течение первых трех лет - в двойном размере, а за период строительства, превышающий данный срок, - в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект. Должна ли организация при исчислении земельного налога с 2010 г. применять повышающий коэффициент?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета в отношении сумм акциза по коньячному спирту, уплаченного таможенным органам третьим лицом, а также об определении даты закупки этилового спирта для подачи уведомления о его приобретении в территориальный орган Росалкогольрегулирования.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Вопрос: О правомерности взимания кредитными организациями с плательщиков платежей в бюджетную систему РФ комиссионных сборов.

Вопрос: ООО является застройщиком 21-этажного жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой на 168 мест.Строительство жилого дома будет производиться за счет привлечения денежных средств граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон n 214-ФЗ). По окончании строительства участникам долевого строительства (гражданам и юридическим лицам) будут переданы объекты долевого строительства: жилые помещения, офисы, торговые помещения, помещения кафе, парковочные места. В соответствии с введенным с 1 октября 2010 г. пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС на территории РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом n 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения). Подлежит ли применению в целях НДС указанная норма в отношении услуг застройщика, осуществляющего строительство жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой и привлекающего для этой цели денежные средства граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом n 214-ФЗ?

Вопрос: Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Будут ли облагаться НДФЛ единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка и пособия по беременности и родам в редакции проекта федерального закона n 514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"?

Вопрос: О порядке восстановления НДС, а также применения налога на прибыль организаций налогоплательщиками, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково"), в случае предоставления им из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате таможенных пошлин и НДС.

Вопрос: ООО направляет в командировку работника, осуществляющего работу на дому (надомника). С надомником заключен трудовой договор, в котором указано, что местом его работы является место жительства работника, где ООО не имеет обособленного подразделения.Какими первичными документами необходимо оформлять командирование надомника: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение, авансовый отчет? Как необходимо оформлять его командировочное удостоверение? Вправе ли ООО учитывать расходы на командировку надомника в расходах в целях налога на прибыль (оплата проезда из дома к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (дом))? Нужно ли ООО удерживать НДФЛ с сумм оплаты надомнику проезда?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 271 НК РФ по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях налогообложения доход признается полученным и включается в налоговую базу на конец месяца соответствующего отчетного периода. Условия кредитных договоров предполагают расчет процентов до даты окончательного погашения займа.Одновременно следует принимать во внимание нормы специального права - Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно ст. 4 Закона n 127-ФЗ состав и размер денежных обязательств должника определяются: - на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом; - на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Сумма требований кредиторов фиксируется в Реестре требований кредиторов и утверждается определением арбитражного суда. До завершения каждой из процедур банкротства и утверждения результатов ее применения арбитражным судом сумма требований кредиторов не может быть изменена. Кроме того, ст. ст. 81 и 95 Закона n 127-ФЗ прямо установлено, что в ходе применения процедур финансового оздоровления и внешнего управления подлежащие уплате по договору проценты не начисляются, однако предусмотрено начисление процентов на сумму требований кредиторов в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ. Принимая во внимание специальный порядок определения суммы задолженности заемщиков, находящихся в процессе банкротства на этапах применения процедур финансового оздоровления и внешнего управления, банк считает необходимым отражать в налоговой базе по налогу на прибыль: - доходы в виде процентов по ставке кредитного договора в размере, утвержденном определением арбитражного суда (т.е. исчисленном на дату подачи заявления о признании должника банкротом или на дату введения соответствующей процедуры); - доходы в виде процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ (если иной размер не предусмотрен соглашением между должником и конкурсным кредитором), начисленных за период с даты введения соответствующей процедуры по последнее число месяца соответствующего отчетного периода Правомерна ли позиция банка?