Законодательство

Вопрос: В отношении физлица было вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки от 31.12.2009 с периодом проверки 2006 - 2008 гг. Выездная проверка проводилась в том числе по налогам, подлежащим исчислению не физлицом, а налоговым агентом (НДФЛ). Проведение проверки приостанавливалось до 16.08.2010 (физлицо было уведомлено об этом 02.03.2010).Физлицо не могло представить все документы за 2006 г. Налоговый орган установил, что налоговый агент не исполнил обязанность по исчислению, удержанию у физлица и перечислению в бюджет НДФЛ. Акт налоговой проверки был рассмотрен в отсутствие физлица. Налоговый орган привлек физлицо к ответственности за непредставление договора комиссии за 2006 г. в целях НДФЛ, который физлицо уже не хранило, так как он гражданско-правовой силы в 2010 г. не имел. Физлицо полагает, что требование о хранении документов в течение четырех лет относится к индивидуальным предпринимателям. Правомерен ли порядок проведения выездной налоговой проверки физлица по НДФЛ?

У организации имеется собственная столовая (только для своих работников - пропускная система), деятельность которой является убыточной. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с содержанием и деятельностью помещения объекта общественного питания (столовой)?

Вопрос: В соответствии со ст. 318 НК РФ организации, в том числе основной вид выпускаемой продукции которых носит сезонный характер, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль должны косвенные расходы в полном объеме относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода, уменьшая сумму доходов. Организация выпускает товары для зимних видов развлечений (санки, снегокаты и др.). Массовая отгрузка произведенной продукции осуществляется с наступлением зимы, кроме того, объем реализации зависит от климатических условий. В период до наступления зимы выручка от реализации практически равна нулю. Учитывая косвенные расходы в полном объеме в расходах текущего отчетного (налогового) периода, организации, специализирующиеся на выпуске продукции сезонного характера, не имеют возможности уплачивать налог на прибыль в период межсезонья. Возможно ли учитывать косвенные расходы в расходах текущего отчетного периода не в полном объеме, а в доле, приходящейся на отгруженную в отчетном периоде продукцию, закрепив это в учетной политике организации для целей налога на прибыль?

Вопрос: Между организацией и работниками, представляемыми единым представительным органом первичных профсоюзных организаций, заключен коллективный договор. Условиями коллективного договора предусмотрена частичная компенсация работникам стоимости путевок на отдых детей в детских санаторно-оздоровительных лагерях. Компенсация осуществляется как организацией, так и первичной профсоюзной организацией (профсоюз) за счет средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу. В соответствии с условиями коллективного договора компенсацию от профсоюза должны получать как члены профсоюза, так и работники, не являющиеся членами профсоюза. Учредительными документами профсоюза - уставом Общероссийского профсоюза и положением о первичной профсоюзной организации - предусмотрены организация и проведение культурно-массовых, оздоровительных и физкультурно-спортивных мероприятий среди членов профсоюза и их семей. Таким образом, действие устава и положения ограничено исключительно членами профсоюзной организации, а коллективный договор хоть и содержит обязанность профсоюза по производству выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, но при этом не содержит конкретной информации и условий о порядке их производства. Каков порядок обложения НДФЛ осуществляемых профсоюзом выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, не являющимся членами профсоюза? Вправе ли профсоюз частично компенсировать стоимость путевок работникам, не являющимся членами профсоюза, на отдых их детей из средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу? Будут ли указанные компенсационные выплаты признаваться проверяющими органами как целевое использование средств?

Вопрос: В августе 2010 г. сын физлица находился на лечении с диагнозом: повреждение шейного отдела позвоночника. Была назначена операция по стабилизации позвонков и замене поврежденного межпозвонкового диска с применением имплантата и шейной пластины. На момент проведения операции квоты на бесплатные металлоконструкции медучреждением были исчерпаны. Физлицо приобрело необходимый имплантат и пластину за свой счет за 119 400 руб. Все подтверждающие документы имеются. Сыну 19 лет, он является студентом очной формы обучения, единственный доход - стипендия. Вправе ли физлицо или его сын получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Об установлении прожиточного минимума

об уточнении порядка обращения в Конституционный Суд Российской Федерации с запросом о проверке конституционности нормативных актов и порядка обращения в межгосударственные органы по защите прав и свобод человека

Вопрос: В 2009 и 2010 гг. физлицу проводилось дорогостоящее лечение методом ЭКО, при этом для его осуществления приобретались медицинские препараты, стоимость которых составляла порядка 40 - 50 тыс. руб. в каждом налоговом периоде. Одновременно физлицо оплачивало обучение, стоимость которого 90 тыс. руб. в год. Клиники, в которых физлицо проходило лечение, выдают справку с кодом "2" (дорогостоящее лечение) только в части услуг, а не стоимости медикаментов, так как они не занимаются реализацией лекарств. Вследствие этого налоговый орган не учитывает стоимость медикаментов в составе расходов на ЭКО, а учитывает их как приобретение лекарственных средств, расходы на которые нормированы (не более 120 тыс. руб. на лечение и обучение). Правомерно ли это? Какие документы необходимо представить налоговому органу, чтобы расходы на данные препараты были учтены в составе расходов на дорогостоящее лечение в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: ООО является застройщиком 21-этажного жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой на 168 мест.Строительство жилого дома будет производиться за счет привлечения денежных средств граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон n 214-ФЗ). По окончании строительства участникам долевого строительства (гражданам и юридическим лицам) будут переданы объекты долевого строительства: жилые помещения, офисы, торговые помещения, помещения кафе, парковочные места. В соответствии с введенным с 1 октября 2010 г. пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС на территории РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом n 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения). Подлежит ли применению в целях НДС указанная норма в отношении услуг застройщика, осуществляющего строительство жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой и привлекающего для этой цели денежные средства граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом n 214-ФЗ?

Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих организаций информации о расходах на технологические работы.

Вопрос: ООО отказали в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. За выдачу данной лицензии ООО уплатило государственную пошлину в размере 40 000 руб.Каков порядок возврата ООО в полном размере уплаченной государственной пошлины?

Вопрос: В соответствии с п. 6 Порядка определения платы для физических и юридических лиц за услуги (работы), относящиеся к основным видам деятельности федеральных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации, оказываемые ими сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания, утвержденного Приказом Минобрнауки России от 20.12.2010 n 1898, размер платы в расчете на единицу оказания платных услуг не может быть ниже величины финансового обеспечения таких же услуг в расчете на единицу оказания государственных услуг, выполняемых в рамках государственного задания.В Приказе Минобрнауки России от 20.12.2010 n 1898 говорится, что при определении стоимости платных образовательных услуг следует лишь исключить стипендиальное обеспечение и выплаты материального и социального обеспечения детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа. Согласно ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают: 1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; 3) расходы на освоение природных ресурсов; 4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; 5) расходы на обязательное и добровольное страхование; 6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы. При этом расходы, связанные с производством и реализацией оказываемых услуг, предусмотренные ст. 253 НК РФ, не включают приобретение основных средств, но включают суммы начисленной амортизации. Вправе ли некоммерческая организация (колледж) в целях налога на прибыль при расчете стоимости платных услуг включать расходы, связанные с приобретением основных средств, или же организации следует руководствоваться только теми расходами, которые перечислены в ст. 253 НК РФ?

Вопрос: По договору комиссии дополнительная выгода принадлежит в полном объеме комиссионеру. В случае реализации комиссионером товара свыше цены комитента будет ли сумма дополнительной выгоды облагаться НДС? Если да, то какая ставка применяется: 18% или 18/118?

Вопрос: ООО направляет в командировку работника, осуществляющего работу на дому (надомника). С надомником заключен трудовой договор, в котором указано, что местом его работы является место жительства работника, где ООО не имеет обособленного подразделения.Какими первичными документами необходимо оформлять командирование надомника: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение, авансовый отчет? Как необходимо оформлять его командировочное удостоверение? Вправе ли ООО учитывать расходы на командировку надомника в расходах в целях налога на прибыль (оплата проезда из дома к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (дом))? Нужно ли ООО удерживать НДФЛ с сумм оплаты надомнику проезда?

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Вопрос: О правомерности взимания кредитными организациями с плательщиков платежей в бюджетную систему РФ комиссионных сборов.

Вопрос: ФГУП осуществляет расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Использование результатов НИОКР может состояться не сразу после их завершения, а спустя какой-либо период времени или результаты НИОКР могут использоваться, но непродолжительное время.Вправе ли ФГУП при исчислении налога на прибыль признавать в налоговом учете расходы на НИОКР, давшие положительный результат, равномерно в течение календарного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования и разработки, если использование результата состоится по истечении периода времени от одного месяца до нескольких лет после их завершения?

Вопрос: О порядке вычетов сумм НДС по товарам, реализуемым российским покупателям и на экспорт.