Законодательство

Вопрос: Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга сроком на 36 месяцев, согласно которому лизингополучатель приобрел IT-оборудование. В соответствии с графиком лизинговых платежей лизингополучатель ежемесячно, до 1-го числа каждого месяца срока лизинга, уплачивает авансовые лизинговые платежи.

Лизингодатель заключил с банком договор безрегрессного факторинга.

Согласно условиям договора факторинга лизингодатель уступил банку денежные требования, вытекающие из оказания услуг по договору лизинга, начиная с 17-го лизингового платежа.

В соответствии с договором факторинга денежные требования считаются уступленными банку в момент выплаты лизингодателю всей суммы финансирования. При этом соответствующее будущее денежное требование считается перешедшим к банку в момент, когда возникло само право на получение с лизингополучателя лизингового платежа за соответствующий месяц по графику лизинговых платежей. Дополнительного оформления уступки денежного требования в этом случае не требуется.

Поскольку на момент выплаты банком лизингодателю суммы финансирования срок платежа по 17 - 36 лизинговым платежам не наступил, то все уступаемые денежные требования являются будущими.

Банк выплатил лизингодателю всю сумму финансирования. Помимо предоставления финансирования, банк не оказывает лизингодателю услуги.

На сумму вознаграждения за услуги по предоставлению финансирования банк выставил счет-фактуру с НДС.

Лизингодатель выплатил банку вознаграждение в день выплаты банком лизингодателю всей суммы финансирования.

После заключения договора факторинга лизингодатель продолжает ежемесячно выставлять лизингополучателю счета-фактуры с НДС за оказываемые услуги лизинга.

Может ли лизингодатель в целях налога на прибыль в полном объеме учесть сумму вознаграждения банка, исчисленную в абсолютном выражении (не в процентах), в расходах равными долями в течение оставшегося срока договора лизинга? Если нет, то каким образом лизингодатель должен учесть указанную сумму вознаграждения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ сумм оплаты организацией, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом, стоимости проезда работников из других регионов и промежуточных пунктов отправления до места работы и обратно, а также от места сбора (местонахождения организации) к месту работы и обратно.

Вопрос: О признании видов деятельности, осуществляемых организацией, таких как машинописные работы по заполнению транспортной документации, изготовление копий документов, маркировка груза, упаковывание груза в готовую сертифицированную тару, ремонт тары, такелажные работы, погрузочно-разгрузочные работы, работами и услугами в целях налогообложения, признаки которых указаны в ст. 38 НК РФ.

Вопрос: Учитывается ли при формировании резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль дебиторская задолженность в виде перечисленных авансов за товары или услуги в случае отсутствия в течение длительного периода времени подтверждающих первичных документов (актов, накладных и т.д.)?

Заказчик перечислил исполнителю аванс за консультационные услуги. Заказчик услуги не принял, так как они были оказаны не в полном объеме и не соответствовали условиям договора. В связи с этим акт приемки оказанных услуг сторонами не был подписан. Исполнитель отказывается возвращать аванс. Нужно ли по данной дебиторской задолженности создавать резерв по сомнительным долгам в целях налога на прибыль?

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных образований устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе физических лиц, имеющих статус налогоплательщиков земельного налога, вне зависимости от регистрации их по месту жительства на территориях разных муниципальных образований.

Вопрос: Член садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ) подал заявление в суд по вопросу несогласия с решением СНТ. При подаче заявления им как физическим лицом в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ была уплачена государственная пошлина в размере 200 руб. Государственная пошлина для организаций (СНТ) в аналогичном случае составляет 4000 руб.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче кассационной жалобы СНТ обязано уплатить 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера.

Какую сумму государственной пошлины должно уплатить СНТ при подаче кассационной жалобы: 100 руб. или 2000 руб.?

Вопрос: Квартира находилась в долевой собственности физлица и племянника физлица (по 1/2 доли каждому). Племянник физлица владел своей 1/2 доли в праве собственности более трех лет, а физлицо менее трех лет (физлицо получило 1/2 доли в праве собственности по договору дарения). Квартира была продана за 1 640 000 руб. В каком размере каждый из собственников имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи указанной квартиры?

Вопрос: Организация оказывает услуги по письменному переводу. Для выполнения услуг организация привлекает переводчиков - физлиц, которые не являются резидентами РФ.

Между организацией и исполнителями не заключается трудовой договор. Сотрудничество происходит на основании внешнеэкономического договора, в котором стороной по контракту является иностранное физлицо. Фактически услуга оказывается переводчиком на территории иностранного государства. Физлицо посредством электронной почты получает текст для перевода, а затем пересылает организации уже переведенный текст.

После получения перевода организация оплачивает переводчику стоимость услуги посредством банковского перевода.

В соответствии с договором переводчик, являясь резидентом другого государства, уплачивает налог на доходы с суммы полученного им вознаграждения самостоятельно.

Возникает ли в данном случае у организации как у налогового агента обязанность по удержанию НДФЛ?

Должно ли такое физлицо представлять справку, подтверждающую статус налогового резидента иностранного государства?

Вопрос: Работники муниципального предприятия были переведены в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в ОАО. При этом между муниципалитетом, муниципальным предприятием, ОАО и областной организацией профсоюза было заключено соглашение, по условиям которого ОАО обязалось выполнять условия существующего в муниципальном предприятии коллективного договора до принятия нового коллективного договора. Положение об оплате труда является приложением к коллективному договору муниципального предприятия.

Может ли ОАО включить в расходы на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль начисленную заработную плату вышеуказанным работникам, если оплата труда производится на основании коллективного договора муниципального предприятия?

Вопрос: Физлицо 27.02.2011 подало заявление в налоговый орган на выдачу уведомления, подтверждающего право на получение имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры.

Уведомление было получено только в марте 2011 г., так как у организации-работодателя не было возможности выдать физлицу справку по форме 2-НДФЛ ранее.

Организация уведомила физлицо о том, что предоставление имущественного вычета по НДФЛ в 2011 г. будет осуществляться только после представления уведомления, подтверждающего право на получение такого вычета, а удержанные с доходов физлица суммы НДФЛ в текущем 2011 г. не будут возвращены. Возврат указанных сумм НДФЛ возможно будет произвести только в 2012 г.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: В соответствии с п. 48 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица.

Понятие "специальная часть индивидуального лицевого счета" определено Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", которым устанавливаются правовая основа и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета сведений о гражданах, на которых распространяется действие законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.

Согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" негосударственный пенсионный фонд в соответствии с уставом ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 01.04.1996 N 27 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.2007 N 741 утверждены Правила выплаты Пенсионным фондом Российской Федерации правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета (далее - Правила).

Согласно п. 1 разд. I действие настоящих Правил распространяется на правопреемников застрахованных лиц, формирование накопительной части трудовой пенсии которых на дату смерти осуществлялось через Пенсионный фонд Российской Федерации, а также в случаях, предусмотренных настоящими Правилами, - на правопреемников умерших застрахованных лиц, формирование накопительной части трудовой пенсии которых на дату смерти осуществлялось через негосударственный пенсионный фонд.

На основании вышеупомянутых нормативных правовых актов в случае смерти застрахованного лица его пенсионные накопления в системе обязательного пенсионного страхования, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачивает правопреемникам умершего ПФР или НПФ.

Должен ли НПФ, осуществляющий обязательное пенсионное страхование, облагать НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, выплачиваемые правопреемникам умерших застрахованных лиц?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа и предназначенного для передачи в лизинг, а также об обязанности отразить НДС, уплаченный в отношении данного оборудования, принятого к бухгалтерскому учету на счете 07 "Оборудование к установке" в июле 2011 г., в налоговой декларации по НДС, представляемой в налоговые органы за III квартал 2011 г.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации продуктов питания организацией, осуществляющей деятельность столовой и поставки продукции общественного питания, в рамках муниципального контракта со школами на оказание услуг общественного питания, в том числе в случае передачи ряда функций работникам сторонней организации по договору аутсорсинга.

Вопрос: ИП планирует осуществлять деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Указанные услуги ИП будет оказывать как физическим лицам за наличный расчет, так и юридическим лицам по безналичному расчету. Подпадает ли указанная деятельность под уплату ЕНВД? Обязан ли ИП, уплачивающий ЕНВД, вести бухгалтерский и налоговый учет?

Вопрос: ООО-1 применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО-1 стало участником ООО-2 путем приобретения доли в уставном капитале ООО-2 у других участников по договорам купли-продажи, то есть ООО-1 не являлось учредителем ООО-2. ООО-1 приобрело долю в уставном капитале ООО-2 по номинальной стоимости.

ООО-1 вышло из состава участников ООО-2 и получило действительную стоимость доли, которая превышает ее номинальную стоимость.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в частности, не учитывают доходы в пределах вклада (взноса) при выходе участника из хозяйственного общества.

Вправе ли ООО-1 не учитывать при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, доходы, полученные при выходе из ООО-2, в пределах номинальной стоимости доли в уставном капитале ООО-2, равной цене покупки этой доли?

Вопрос: 19.09.2011 физлицом был открыт брокерский счет для зачисления из реестра ценных бумаг. После зачисления и продажи ценных бумаг физическое лицо обратилось к налоговому агенту с целью учета фактически произведенных им расходов при определении налоговой базы по НДФЛ. В качестве документального подтверждения физическое лицо представило договоры купли-продажи и подтверждение оплаты услуг регистратора. Налоговый агент указал на необходимость предоставления на хранение оригиналов документов, подтверждающих расходы физического лица. Также налоговый агент отказал в учете расходов на оплату услуг регистратора в связи с отсутствием подтверждающих актов (за 2007 г.). Правомерны ли действия налогового агента?

Вопрос: О применении НДС и акцизов в отношении этилового спирта, импортируемого с территории Республики Казахстан в РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия банком к вычету сумм НДС, уплаченных в бюджет при получении сумм предварительной (частичной) оплаты.

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при передаче построенного объекта недвижимости и оборудования в доверительное управление.

Вопрос: ОАО заключило договор о разделе продукции, предусматривающий выполнение комплекса работ по поиску, разведке и добыче углеводородов на шельфовых месторождениях Республики Куба с передачей ОАО лицензионных прав на проведение всего комплекса работ по разработке нефтяных месторождений.

Предметом договора являются поиск, разведка и добыча углеводородов на определенной территории, которые будут финансироваться за счет ОАО (в том числе с привлечением заемных средств). Подрядчик (ОАО) будет выполнять все нефтяные операции согласно положениям договора.

Филиал осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в Республике Куба как отдельный хозяйствующий субъект и в соответствии с законодательством Республики Куба по своему налоговому статусу является постоянным представительством. В соответствии с условиями положения о филиале ОАО основной задачей филиала является осуществление коммерческой деятельности от имени ОАО при реализации нефтегазовых и иных коммерческих проектов в Республике Куба.

Филиал ведет бухгалтерский учет по всем нефтяным операциям и производит исчисление и уплату налогов в соответствии с кубинским законодательством, а также представляет налоговые отчеты в налоговый орган Кубы.

По условиям договора началу коммерческой добычи нефти предшествует период поисково-разведочных работ, который длится 5 лет. До начала коммерческой добычи нефти по договору и выхода филиала на уровень самоокупаемости затраты филиала финансируются ОАО. Все затраты филиала, включая финансируемые ОАО, учитываются как затраты на нефтяные операции и составляют бюджет Филиала, который ежегодно утверждается административным комитетом, созданным в целях управления и контроля за деятельностью.

Также указанные затраты на нефтяные операции, включая заработную плату, компенсацию расходов на питание, аренду квартир работникам филиала, страхование и социальное обеспечение работников, учитываются при составлении налоговой отчетности и в последующие периоды с момента начала коммерческой добычи нефти и получения прибыли формируют налоговую базу в целях исчисления и уплаты налога на прибыль в Республике Куба.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы работников филиала в виде стоимости аренды жилых помещений?