Законодательство

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо за 400 тыс. руб. реализовало долю в праве общей долевой собственности на жилой дом (в собственности менее 3 лет). Данное жилое помещение состоит из 21/75 долей. Другие собственники свои доли в 2010 г. не продавали. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли в праве общей долевой собственности на жилой дом?

Вопрос: Физлицо в июле 2008 г. продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности, по цене 2 000 000 руб. При этом 1/3 доли в праве общей долевой собственности принадлежит физлицу на основании договора безвозмездной передачи квартиры в общую (совместную) собственность от 23.02.1993, а 2/3 доли - на основании свидетельств о праве на наследство, выданных физлицу в сентябре 2006 г. (мать физлица умерла в 2005 г., а отец - в 2006 г.). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на 2/3 доли получено в октябре 2006 г. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По договору об инвестиционной деятельности ООО, являющееся инвестором, финансировало строительство нежилых помещений для осуществления производственной деятельности.

Вправе ли ООО на основании акта приема-передачи и свидетельства о государственной регистрации права собственности учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по приобретению нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности?

Вопрос: Гаражно-строительный кооператив (ГСК) применяет УСН, основным видом его экономической деятельности является эксплуатация гаража-стоянки для автотранспортных средств членов ГСК.

Денежные средства кооператива складываются из вступительных и членских взносов членов ГСК на ведение уставной деятельности кооператива.

В связи с принятием Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ учитываются ли в 2011 г. членские взносы, полученные ГСК, в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: В 2010 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. 9/20 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супругу, 1/20 доли - супруге, 1/2 доли - двум несовершеннолетним детям (по 1/4 доли - каждому). В договоре купли-продажи квартиры с ипотекой в качестве покупателей указаны все вышеперечисленные лица. Кредитный договор оформлен на супругов. Все платежные документы оформлены на супруга.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли в праве собственности на квартиру и долей несовершеннолетних детей?

Вопрос: В 2010 г. физическим лицом была продана квартира за 1 200 000 руб. и сразу же приобретена другая квартира за 2 000 000 руб. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Семья из 4 человек в течение 6 лет (с 2005 г.) имела в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру по 1/4 доли каждому. В ноябре 2009 г. отец скончался. В июле 2010 г. сын вступил в наследство 1/4 доли в праве собственности, принадлежащей отцу. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на данную долю было получено в июле 2010 г. В результате сын имеет 1/2 доли в праве собственности, дочь и мать имеют по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Вправе ли сын не уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры, в частности, в отношении унаследованной 1/4 доли в праве собственности на квартиру?

Вопрос: В 2007 г. по программе переселения из "пятиэтажек" физическому лицу взамен квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, департаментом жилищной политики города по договору краткосрочного найма была выделена новая квартира с обязательством переоформления ее в собственность физического лица. Процесс переоформления квартиры в собственность физического лица затянулся.

В 2010 г. физическое лицо обратилось в суд с исковым заявлением о признании прав собственности. По решению суда физическое лицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру.

Квартиру планируется продать.

С какого момента исчисляется срок нахождения в собственности физического лица новой квартиры для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2007 г. супруги приобрели квартиру со своей несовершеннолетней дочерью в общую долевую собственность.

В 2008 г. супругам был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Супруг представил в налоговый орган заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета в отношении 1/3 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей его несовершеннолетней дочери.

Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что в договоре купли-продажи указан не один родитель и несовершеннолетний ребенок, как указано в п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, а оба родителя.

Вправе ли оба родителя или один из них получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку?

Сможет ли ребенок в дальнейшем реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ после достижения им совершеннолетия?

Вопрос: В 1998 г. ООО передан земельный участок в аренду для организации оптово-продовольственного рынка. На данном земельном участке хозяйствующие субъекты (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), зарегистрированные в установленном законом порядке, возвели строения, помещения, склады, боксы с отсутствием инженерных и коммуникационных сетей. Правоустанавливающие и инвентаризационные документы на указанное недвижимое имущество отсутствуют.

Указанное имущество хозяйствующие субъекты используют для транспортировки, складирования, переработки, сортировки и дальнейшей реализации продукции, т.е. в целях предпринимательской деятельности в форме оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией (овощи, фрукты, картофель, клубнеплодные, бахчевые и иные культуры, орехи, продукция садов, виноградников, многолетних насаждений), как импортного, так и российского производства, в том числе собственного производства.

Подпадает ли предпринимательская деятельность ООО по передаче в аренду земельных участков на оптово-продовольственном рынке для размещения на них объектов оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией под налогообложение ЕНВД? Если нет, то вправе ли ООО применять УСН?

Вопрос: О порядке учета расходов на доставку товаров (транспортных расходов) при исчислении налога на прибыль, в том числе расходов на доставку покупных товаров после оприходования их на склад организации и в связи с их дальнейшим перемещением до другого склада.

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц, а также об освобождении от уплаты указанного налога индивидуальных предпринимателей в случае применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, УСН или системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело земельный участок для строительства жилого дома и начало строительство дома. В июле 2010 г. физлицо получило свидетельство о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 2 000 000 руб., в отношении незавершенного строительством дома за период 2008 - 2010 гг.? Вправе ли физлицо после получения свидетельства о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом и вычета в отношении данного объекта получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов, связанных с достройкой жилого дома, в оставшейся сумме вычета?

Вопрос: С 2002 г. на основании свидетельства о праве на наследство по закону физлицо владело 29/376 доли в праве собственности на квартиру. В 2007 г. наследники заключили соглашение о разделе наследства. Доля физлица в праве общей долевой собственности на квартиру увеличилась до 80/376. В 2010 г. квартира была продана. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при получении дохода от продажи 51/376 доли, если с момента заключения данного соглашения до момента продажи квартиры прошло менее трех лет, или доходы от продажи доли физлица не подлежат налогообложению НДФЛ, так как моментом возникновения права собственности участника долевой собственности на квартиру является дата первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру?

Вопрос: Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала.

Супруги обратились в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей, аргументируя это тем, что по достижении 18 лет дети сами смогут получить указанный вычет.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей?

Вопрос: Двухкомнатная квартира находится в собственности трех собственников. Первый собственник владеет 1/2 доли в праве собственности более 3 лет, второй и третий собственники владеют по 1/4 доли в праве собственности менее 3 лет. Третий собственник планирует продать принадлежащую ему 1/4 доли в праве собственности на квартиру как единый объект права собственности независимо от других собственников. В каком размере ему будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Дольщик полагает, что он лишился права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в связи с тем, что жилье не было построено.

Возможен ли возврат права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 319 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее - НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

ООО осуществляет деятельность по заготовке, переработке и реализации лома и отходов цветных металлов.

Имеет ли право ООО согласно п. 1 ст. 318 НК РФ уменьшить перечень прямых расходов и оставить в составе прямых расходов только материальные затраты?

Можно ли указанный порядок распределения прямых расходов (на производство и реализацию, формирование стоимости НЗП) прописать в учетной политике для целей налогообложения налогом на прибыль и применять в течение не менее чем двух налоговых периодов?

Вопрос: В 2003 - 2004 гг. ООО применяло УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). В указанный период ООО построило здание торгового центра (подрядный способ) и ввело его в эксплуатацию. В 2003 - 2004 гг. п. 1 ст. 346.16 НК РФ был установлен закрытый перечень расходов, и расходы по строительству не учитывались при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

С 01.01.2005 ООО перешло на общую систему налогообложения. В настоящее время ООО планирует продать здание торгового центра. Можно ли доходы от реализации торгового центра уменьшить на остаточную стоимость амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.10.2011 ст. 161 НК РФ дополнена п. 4.1, согласно которому при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Согласно п. 4.1 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае признания несостоявшимися повторных торгов конкурсный кредитор по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, вправе оставить предмет залога за собой.

Организация считает, что в случае оставления организацией как конкурсным кредитором имущества (предмета залога) за собой норма п. 4.1 ст. 161 НК РФ в отношении данного имущества не применяется.

В случае дальнейшей реализации указанного имущества (предмета залога) налоговая база по НДС должна исчисляться:

- в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ - в случае, если сумма принятого имущества (согласно документам, оформляемым при оставлении предмета залога за собой) не включает НДС;

- в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ - в случае, если сумма принятого имущества (согласно документам, оформляемым при оставлении предмета залога за собой) включает НДС.

Правомерна ли позиция организации?