Законодательство

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц, а также об освобождении от уплаты указанного налога индивидуальных предпринимателей в случае применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, УСН или системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело земельный участок для строительства жилого дома и начало строительство дома. В июле 2010 г. физлицо получило свидетельство о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 2 000 000 руб., в отношении незавершенного строительством дома за период 2008 - 2010 гг.? Вправе ли физлицо после получения свидетельства о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом и вычета в отношении данного объекта получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов, связанных с достройкой жилого дома, в оставшейся сумме вычета?

Вопрос: С 2002 г. на основании свидетельства о праве на наследство по закону физлицо владело 29/376 доли в праве собственности на квартиру. В 2007 г. наследники заключили соглашение о разделе наследства. Доля физлица в праве общей долевой собственности на квартиру увеличилась до 80/376. В 2010 г. квартира была продана. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при получении дохода от продажи 51/376 доли, если с момента заключения данного соглашения до момента продажи квартиры прошло менее трех лет, или доходы от продажи доли физлица не подлежат налогообложению НДФЛ, так как моментом возникновения права собственности участника долевой собственности на квартиру является дата первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру?

Вопрос: Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала.

Супруги обратились в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей, аргументируя это тем, что по достижении 18 лет дети сами смогут получить указанный вычет.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей?

Вопрос: Двухкомнатная квартира находится в собственности трех собственников. Первый собственник владеет 1/2 доли в праве собственности более 3 лет, второй и третий собственники владеют по 1/4 доли в праве собственности менее 3 лет. Третий собственник планирует продать принадлежащую ему 1/4 доли в праве собственности на квартиру как единый объект права собственности независимо от других собственников. В каком размере ему будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Дольщик полагает, что он лишился права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в связи с тем, что жилье не было построено.

Возможен ли возврат права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 319 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее - НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

ООО осуществляет деятельность по заготовке, переработке и реализации лома и отходов цветных металлов.

Имеет ли право ООО согласно п. 1 ст. 318 НК РФ уменьшить перечень прямых расходов и оставить в составе прямых расходов только материальные затраты?

Можно ли указанный порядок распределения прямых расходов (на производство и реализацию, формирование стоимости НЗП) прописать в учетной политике для целей налогообложения налогом на прибыль и применять в течение не менее чем двух налоговых периодов?

Вопрос: В 2003 - 2004 гг. ООО применяло УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). В указанный период ООО построило здание торгового центра (подрядный способ) и ввело его в эксплуатацию. В 2003 - 2004 гг. п. 1 ст. 346.16 НК РФ был установлен закрытый перечень расходов, и расходы по строительству не учитывались при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

С 01.01.2005 ООО перешло на общую систему налогообложения. В настоящее время ООО планирует продать здание торгового центра. Можно ли доходы от реализации торгового центра уменьшить на остаточную стоимость амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.10.2011 ст. 161 НК РФ дополнена п. 4.1, согласно которому при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Согласно п. 4.1 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае признания несостоявшимися повторных торгов конкурсный кредитор по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, вправе оставить предмет залога за собой.

Организация считает, что в случае оставления организацией как конкурсным кредитором имущества (предмета залога) за собой норма п. 4.1 ст. 161 НК РФ в отношении данного имущества не применяется.

В случае дальнейшей реализации указанного имущества (предмета залога) налоговая база по НДС должна исчисляться:

- в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ - в случае, если сумма принятого имущества (согласно документам, оформляемым при оставлении предмета залога за собой) не включает НДС;

- в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ - в случае, если сумма принятого имущества (согласно документам, оформляемым при оставлении предмета залога за собой) включает НДС.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Физлицо получило в наследство 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Наследодатель умер в 2007 г., а свидетельство о государственной регистрации 1/4 доли в праве собственности на квартиру получено физлицом в 2010 г.

На основании ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи 1/4 доли в праве собственности на квартиру и если подлежит, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Научно-производственное объединение ОАО (НПО ОАО) заключило с контрагентом договор возмездного оказания услуг по приобретению билетов и бронированию мест в гостинице. Размер штрафов за переоформление и возврат билетов и за отказ от проживания в гостинице определяется согласно прайс-листу с контрагентом. Вышеуказанные расходы в виде штрафов напрямую не поименованы в перечне расходов на командировки. Учитывая нормы пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и п. 1 ст. 252 НК РФ, как в целях налога на прибыль учитываются расходы в виде штрафа за переоформление и возврат билетов, а также штрафа за отказ от проживания в гостинице по причине утери билета командированным работником в момент следования в пункт отправления и (или) по причине изменения срока командировки?

Вопрос: В 2011 г. Распоряжением Министерства социальной защиты населения Московской области от 08.02.2011 N 7-р была утверждена Ведомственная целевая программа "Социальная защита населения Московской области в 2011 году".

Пунктом 9.1 Ведомственной целевой программы в перечень мероприятий включено оказание материальной помощи гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации (Постановление Правительства МО от 10.03.2005 N 162/7 "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета Московской области материальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации и имеющим место жительства в Московской области").

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, в виде сумм адресной социальной помощи за счет средств бюджета Московской области в соответствии с Ведомственной целевой программой?

Вопрос: Между продавцом и покупателем заключен договор купли-продажи жилого помещения. По договоренности сторон расходы несет покупатель.

Можно ли уплатить госпошлину в размере 2000 руб. одной квитанцией или же необходимо отдельно уплатить госпошлину за государственную регистрацию договора в равных долях (1000 руб. : 2) и госпошлину за государственную регистрацию права собственности (1000 руб.)?

В каких размерах уплачивается госпошлина за государственную регистрацию 1/2 доли в праве собственности на квартиру: 1000 руб. или 500 руб. (1000 x 1/2)?

Вопрос: В апреле 2011 г. физлицо представило уведомление налогового органа и написало работодателю заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на покупку квартиры. Работодатель отказался предоставлять вычет за январь - март. Как можно получить имущественный вычет за полный год? Когда подавать заявление на подтверждение остатка имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности двух собственников. У одного собственника 1/3 доли в праве собственности на квартиру находилась в собственности более трех лет и 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру менее трех лет. Таким образом, у первого собственника находилось в собственности 2/3 доли в праве собственности на квартиру. У второго собственника 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру находилась в собственности более трех лет. В 2011 г. квартира была продана. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход, полученный собственниками от продажи квартиры?

Вопрос: Квартира была приобретена супругами в общую долевую собственность (по 1/2 доли) в 1998 г. В связи со смертью супруга налогоплательщик в 2010 г. вступил в наследство принадлежавшей супругу 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 г. квартира была продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 63 ГК РФ, если имеющихся у ликвидируемого юридического лица денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.

Реализация имущества юридического лица осуществляется не самим юридическим лицом (должником), а ликвидационной комиссией, не являющейся ни юридическим лицом, ни индивидуальным предпринимателем.

На момент объявления о ликвидации у ООО имелась задолженность по уплате налогов, которая будет включена в промежуточный ликвидационный баланс и оплачена ликвидационной комиссией после продажи имущества предприятия.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Ликвидационная комиссия не является ни организацией, ни физическим лицом - гражданином. Статья 11 НК РФ также не относит ликвидационную комиссию к организациям или физическим лицам. Ликвидационная комиссия не является налогоплательщиком, не стоит на налоговом учете и не имеет отдельного ИНН.

ООО полагает, что, поскольку продажа имущества ликвидируемого юридического лица осуществляется ликвидационной комиссией, такая реализация не является реализацией для целей налогообложения и не формирует объект налогообложения у ликвидационной комиссии. Поскольку реализация имущества осуществляется не самим ликвидируемым юридическим лицом, то такая реализация не образует объект налогообложения у ликвидируемого юридического лица.

Возникает ли при продаже имущества ликвидируемого юридического лица обязанность по уплате НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, а также иных налогов? Кто является плательщиком указанных налогов? Каков порядок исчисления и уплаты указанных налогов?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору; о включении в налоговую базу по НДС суммы вознаграждения при передаче исключительных прав на использование товарного знака на основании лицензионного договора.

Вопрос: О ведении раздельного учета расходов организацией, осуществляющей операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, в том числе в отношении услуг по предоставлению займов.

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки личного имущества физических лиц.