Законодательство

Вопрос: Физлицо получило в наследство 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Наследодатель умер в 2007 г., а свидетельство о государственной регистрации 1/4 доли в праве собственности на квартиру получено физлицом в 2010 г.

На основании ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи 1/4 доли в праве собственности на квартиру и если подлежит, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Научно-производственное объединение ОАО (НПО ОАО) заключило с контрагентом договор возмездного оказания услуг по приобретению билетов и бронированию мест в гостинице. Размер штрафов за переоформление и возврат билетов и за отказ от проживания в гостинице определяется согласно прайс-листу с контрагентом. Вышеуказанные расходы в виде штрафов напрямую не поименованы в перечне расходов на командировки. Учитывая нормы пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и п. 1 ст. 252 НК РФ, как в целях налога на прибыль учитываются расходы в виде штрафа за переоформление и возврат билетов, а также штрафа за отказ от проживания в гостинице по причине утери билета командированным работником в момент следования в пункт отправления и (или) по причине изменения срока командировки?

Вопрос: В 2011 г. Распоряжением Министерства социальной защиты населения Московской области от 08.02.2011 N 7-р была утверждена Ведомственная целевая программа "Социальная защита населения Московской области в 2011 году".

Пунктом 9.1 Ведомственной целевой программы в перечень мероприятий включено оказание материальной помощи гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации (Постановление Правительства МО от 10.03.2005 N 162/7 "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета Московской области материальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации и имеющим место жительства в Московской области").

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, в виде сумм адресной социальной помощи за счет средств бюджета Московской области в соответствии с Ведомственной целевой программой?

Вопрос: Между продавцом и покупателем заключен договор купли-продажи жилого помещения. По договоренности сторон расходы несет покупатель.

Можно ли уплатить госпошлину в размере 2000 руб. одной квитанцией или же необходимо отдельно уплатить госпошлину за государственную регистрацию договора в равных долях (1000 руб. : 2) и госпошлину за государственную регистрацию права собственности (1000 руб.)?

В каких размерах уплачивается госпошлина за государственную регистрацию 1/2 доли в праве собственности на квартиру: 1000 руб. или 500 руб. (1000 x 1/2)?

Вопрос: В апреле 2011 г. физлицо представило уведомление налогового органа и написало работодателю заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на покупку квартиры. Работодатель отказался предоставлять вычет за январь - март. Как можно получить имущественный вычет за полный год? Когда подавать заявление на подтверждение остатка имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности двух собственников. У одного собственника 1/3 доли в праве собственности на квартиру находилась в собственности более трех лет и 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру менее трех лет. Таким образом, у первого собственника находилось в собственности 2/3 доли в праве собственности на квартиру. У второго собственника 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру находилась в собственности более трех лет. В 2011 г. квартира была продана. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход, полученный собственниками от продажи квартиры?

Вопрос: Квартира была приобретена супругами в общую долевую собственность (по 1/2 доли) в 1998 г. В связи со смертью супруга налогоплательщик в 2010 г. вступил в наследство принадлежавшей супругу 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 г. квартира была продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 63 ГК РФ, если имеющихся у ликвидируемого юридического лица денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.

Реализация имущества юридического лица осуществляется не самим юридическим лицом (должником), а ликвидационной комиссией, не являющейся ни юридическим лицом, ни индивидуальным предпринимателем.

На момент объявления о ликвидации у ООО имелась задолженность по уплате налогов, которая будет включена в промежуточный ликвидационный баланс и оплачена ликвидационной комиссией после продажи имущества предприятия.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Ликвидационная комиссия не является ни организацией, ни физическим лицом - гражданином. Статья 11 НК РФ также не относит ликвидационную комиссию к организациям или физическим лицам. Ликвидационная комиссия не является налогоплательщиком, не стоит на налоговом учете и не имеет отдельного ИНН.

ООО полагает, что, поскольку продажа имущества ликвидируемого юридического лица осуществляется ликвидационной комиссией, такая реализация не является реализацией для целей налогообложения и не формирует объект налогообложения у ликвидационной комиссии. Поскольку реализация имущества осуществляется не самим ликвидируемым юридическим лицом, то такая реализация не образует объект налогообложения у ликвидируемого юридического лица.

Возникает ли при продаже имущества ликвидируемого юридического лица обязанность по уплате НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, а также иных налогов? Кто является плательщиком указанных налогов? Каков порядок исчисления и уплаты указанных налогов?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору; о включении в налоговую базу по НДС суммы вознаграждения при передаче исключительных прав на использование товарного знака на основании лицензионного договора.

Вопрос: О ведении раздельного учета расходов организацией, осуществляющей операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, в том числе в отношении услуг по предоставлению займов.

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки личного имущества физических лиц.

Вопрос: О порядке применения восстановления НДС по основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 (10) и 0 процентов, в связи с вступлением в силу с 01.10.2011 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы выписки банка в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, при экспорте с территории РФ на территорию других государств - членов Таможенного союза товаров, отгруженных с 1 октября 2011 г.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, приобретенных российской организацией у резидента Республики Беларусь и в дальнейшем реализуемых резиденту Республики Казахстан.

Вопрос: О необходимости выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате выполнения определенных условий договора, согласно которым изменяется цена и (или) количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); об отсутствии оснований для выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, или в связи с арифметической ошибкой продавца.

Вопрос: В марте 2008 г. по договору купли-продажи недвижимого имущества физическим лицом был приобретен земельный участок с расположенным на нем жилым домом (оба объекта имеют один и тот же почтовый адрес). В апреле 2008 г. получены свидетельства о праве собственности на земельный участок и жилой дом (оба свидетельства - с обременением (ипотека в силу закона)). Ипотечный кредит погашен в мае 2010 г. Обременение снято в апреле 2011 г. Имеет ли право физическое лицо в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением земельного участка с расположенным на нем жилым домом?

Вопрос: Физлицо в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком. У физлица отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ, в связи с чем физлицо не имеет права воспользоваться стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ в 2011 г.

Может ли муж физлица путем заполнения декларации по НДФЛ за 2011 г. получить не использованные физлицом социальные вычеты на детей на основании абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которому налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета?

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность на основании договора купли-продажи от 28.08.2010 земельный участок с расположенным на нем индивидуальным жилым домом.

Общая стоимость объектов по договору купли-продажи составила 2 000 000 руб. Стоимость земельного участка и стоимость жилого дома отдельно в договоре не выделены.

Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного ст. 220 НК РФ, в размере 2 000 000 руб., т.е. в сумме расходов, связанных с приобретением земельного участка и расположенного на нем жилого дома?

Вопрос: Физлицу и бабушке физлица с 1993 г. принадлежала квартира на праве общей собственности без определения долей. В 2009 г. бабушка подарила свою долю физлицу. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Подлежит ли уплате НДФЛ в отношении дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей физлицу менее трех лет?

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело квартиру в строящемся доме через жилищный накопительный кооператив. В апреле 2010 г. был подписан акт приема-передачи жилого помещения в пользование. Обязательства по оплате стоимости квартиры перед кооперативом исполнены в полном размере. Государственная регистрация права собственности уже второй год откладывается. Имеет ли право физлицо получить в 2010 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира была получена по акту приема-передачи и находится в пользовании физлица, а не в собственности?