Законодательство

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа и предназначенного для передачи в лизинг, а также об обязанности отразить НДС, уплаченный в отношении данного оборудования, принятого к бухгалтерскому учету на счете 07 "Оборудование к установке" в июле 2011 г., в налоговой декларации по НДС, представляемой в налоговые органы за III квартал 2011 г.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации продуктов питания организацией, осуществляющей деятельность столовой и поставки продукции общественного питания, в рамках муниципального контракта со школами на оказание услуг общественного питания, в том числе в случае передачи ряда функций работникам сторонней организации по договору аутсорсинга.

Вопрос: ИП планирует осуществлять деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Указанные услуги ИП будет оказывать как физическим лицам за наличный расчет, так и юридическим лицам по безналичному расчету. Подпадает ли указанная деятельность под уплату ЕНВД? Обязан ли ИП, уплачивающий ЕНВД, вести бухгалтерский и налоговый учет?

Вопрос: ООО-1 применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО-1 стало участником ООО-2 путем приобретения доли в уставном капитале ООО-2 у других участников по договорам купли-продажи, то есть ООО-1 не являлось учредителем ООО-2. ООО-1 приобрело долю в уставном капитале ООО-2 по номинальной стоимости.

ООО-1 вышло из состава участников ООО-2 и получило действительную стоимость доли, которая превышает ее номинальную стоимость.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в частности, не учитывают доходы в пределах вклада (взноса) при выходе участника из хозяйственного общества.

Вправе ли ООО-1 не учитывать при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, доходы, полученные при выходе из ООО-2, в пределах номинальной стоимости доли в уставном капитале ООО-2, равной цене покупки этой доли?

Вопрос: 19.09.2011 физлицом был открыт брокерский счет для зачисления из реестра ценных бумаг. После зачисления и продажи ценных бумаг физическое лицо обратилось к налоговому агенту с целью учета фактически произведенных им расходов при определении налоговой базы по НДФЛ. В качестве документального подтверждения физическое лицо представило договоры купли-продажи и подтверждение оплаты услуг регистратора. Налоговый агент указал на необходимость предоставления на хранение оригиналов документов, подтверждающих расходы физического лица. Также налоговый агент отказал в учете расходов на оплату услуг регистратора в связи с отсутствием подтверждающих актов (за 2007 г.). Правомерны ли действия налогового агента?

Вопрос: О применении НДС и акцизов в отношении этилового спирта, импортируемого с территории Республики Казахстан в РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия банком к вычету сумм НДС, уплаченных в бюджет при получении сумм предварительной (частичной) оплаты.

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при передаче построенного объекта недвижимости и оборудования в доверительное управление.

Вопрос: ОАО заключило договор о разделе продукции, предусматривающий выполнение комплекса работ по поиску, разведке и добыче углеводородов на шельфовых месторождениях Республики Куба с передачей ОАО лицензионных прав на проведение всего комплекса работ по разработке нефтяных месторождений.

Предметом договора являются поиск, разведка и добыча углеводородов на определенной территории, которые будут финансироваться за счет ОАО (в том числе с привлечением заемных средств). Подрядчик (ОАО) будет выполнять все нефтяные операции согласно положениям договора.

Филиал осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в Республике Куба как отдельный хозяйствующий субъект и в соответствии с законодательством Республики Куба по своему налоговому статусу является постоянным представительством. В соответствии с условиями положения о филиале ОАО основной задачей филиала является осуществление коммерческой деятельности от имени ОАО при реализации нефтегазовых и иных коммерческих проектов в Республике Куба.

Филиал ведет бухгалтерский учет по всем нефтяным операциям и производит исчисление и уплату налогов в соответствии с кубинским законодательством, а также представляет налоговые отчеты в налоговый орган Кубы.

По условиям договора началу коммерческой добычи нефти предшествует период поисково-разведочных работ, который длится 5 лет. До начала коммерческой добычи нефти по договору и выхода филиала на уровень самоокупаемости затраты филиала финансируются ОАО. Все затраты филиала, включая финансируемые ОАО, учитываются как затраты на нефтяные операции и составляют бюджет Филиала, который ежегодно утверждается административным комитетом, созданным в целях управления и контроля за деятельностью.

Также указанные затраты на нефтяные операции, включая заработную плату, компенсацию расходов на питание, аренду квартир работникам филиала, страхование и социальное обеспечение работников, учитываются при составлении налоговой отчетности и в последующие периоды с момента начала коммерческой добычи нефти и получения прибыли формируют налоговую базу в целях исчисления и уплаты налога на прибыль в Республике Куба.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы работников филиала в виде стоимости аренды жилых помещений?

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо за 400 тыс. руб. реализовало долю в праве общей долевой собственности на жилой дом (в собственности менее 3 лет). Данное жилое помещение состоит из 21/75 долей. Другие собственники свои доли в 2010 г. не продавали. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли в праве общей долевой собственности на жилой дом?

Вопрос: Физлицо в июле 2008 г. продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности, по цене 2 000 000 руб. При этом 1/3 доли в праве общей долевой собственности принадлежит физлицу на основании договора безвозмездной передачи квартиры в общую (совместную) собственность от 23.02.1993, а 2/3 доли - на основании свидетельств о праве на наследство, выданных физлицу в сентябре 2006 г. (мать физлица умерла в 2005 г., а отец - в 2006 г.). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на 2/3 доли получено в октябре 2006 г. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По договору об инвестиционной деятельности ООО, являющееся инвестором, финансировало строительство нежилых помещений для осуществления производственной деятельности.

Вправе ли ООО на основании акта приема-передачи и свидетельства о государственной регистрации права собственности учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по приобретению нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности?

Вопрос: Гаражно-строительный кооператив (ГСК) применяет УСН, основным видом его экономической деятельности является эксплуатация гаража-стоянки для автотранспортных средств членов ГСК.

Денежные средства кооператива складываются из вступительных и членских взносов членов ГСК на ведение уставной деятельности кооператива.

В связи с принятием Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ учитываются ли в 2011 г. членские взносы, полученные ГСК, в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: В 2010 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. 9/20 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супругу, 1/20 доли - супруге, 1/2 доли - двум несовершеннолетним детям (по 1/4 доли - каждому). В договоре купли-продажи квартиры с ипотекой в качестве покупателей указаны все вышеперечисленные лица. Кредитный договор оформлен на супругов. Все платежные документы оформлены на супруга.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли в праве собственности на квартиру и долей несовершеннолетних детей?

Вопрос: В 2010 г. физическим лицом была продана квартира за 1 200 000 руб. и сразу же приобретена другая квартира за 2 000 000 руб. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Семья из 4 человек в течение 6 лет (с 2005 г.) имела в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру по 1/4 доли каждому. В ноябре 2009 г. отец скончался. В июле 2010 г. сын вступил в наследство 1/4 доли в праве собственности, принадлежащей отцу. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на данную долю было получено в июле 2010 г. В результате сын имеет 1/2 доли в праве собственности, дочь и мать имеют по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Вправе ли сын не уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры, в частности, в отношении унаследованной 1/4 доли в праве собственности на квартиру?

Вопрос: В 2007 г. по программе переселения из "пятиэтажек" физическому лицу взамен квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, департаментом жилищной политики города по договору краткосрочного найма была выделена новая квартира с обязательством переоформления ее в собственность физического лица. Процесс переоформления квартиры в собственность физического лица затянулся.

В 2010 г. физическое лицо обратилось в суд с исковым заявлением о признании прав собственности. По решению суда физическое лицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру.

Квартиру планируется продать.

С какого момента исчисляется срок нахождения в собственности физического лица новой квартиры для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2007 г. супруги приобрели квартиру со своей несовершеннолетней дочерью в общую долевую собственность.

В 2008 г. супругам был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Супруг представил в налоговый орган заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета в отношении 1/3 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей его несовершеннолетней дочери.

Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что в договоре купли-продажи указан не один родитель и несовершеннолетний ребенок, как указано в п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, а оба родителя.

Вправе ли оба родителя или один из них получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку?

Сможет ли ребенок в дальнейшем реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ после достижения им совершеннолетия?

Вопрос: В 1998 г. ООО передан земельный участок в аренду для организации оптово-продовольственного рынка. На данном земельном участке хозяйствующие субъекты (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), зарегистрированные в установленном законом порядке, возвели строения, помещения, склады, боксы с отсутствием инженерных и коммуникационных сетей. Правоустанавливающие и инвентаризационные документы на указанное недвижимое имущество отсутствуют.

Указанное имущество хозяйствующие субъекты используют для транспортировки, складирования, переработки, сортировки и дальнейшей реализации продукции, т.е. в целях предпринимательской деятельности в форме оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией (овощи, фрукты, картофель, клубнеплодные, бахчевые и иные культуры, орехи, продукция садов, виноградников, многолетних насаждений), как импортного, так и российского производства, в том числе собственного производства.

Подпадает ли предпринимательская деятельность ООО по передаче в аренду земельных участков на оптово-продовольственном рынке для размещения на них объектов оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией под налогообложение ЕНВД? Если нет, то вправе ли ООО применять УСН?

Вопрос: О порядке учета расходов на доставку товаров (транспортных расходов) при исчислении налога на прибыль, в том числе расходов на доставку покупных товаров после оприходования их на склад организации и в связи с их дальнейшим перемещением до другого склада.