Законодательство

Вопрос: О порядке составления корректировочных счетов-фактур по НДС в отношении товаров, реализуемых российской организацией на экспорт по контрактам, предусматривающим переход права собственности на указанные товары к покупателю в момент отгрузки товаров с завода и расчет цены за партию товара по котировкам, опубликованным на дату выписки коносамента, в который она включена; о порядке оформления корректировочного счета-фактуры, составленного в случае изменения цены отгруженных товаров, при повторном изменении их цены, указанной в данном счете-фактуре.

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на ремонт квартиры, произведенных налогоплательщиком в период его проживания в ней.

Вопрос: В июле 1992 г. семья (отец, мать, бабушка и на момент приватизации несовершеннолетний сын) приватизировала квартиру. Квартира приватизирована в общую совместную собственность. Собственниками стали отец, мать и бабушка. В январе 2008 г. был заключен договор выделения долей с последующим дарением каждым собственником части свой доли сыну так, чтобы у каждого члена семьи получилось по 25% в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. бабушка по договору дарения подарила свою долю в размере 25% своей дочери (матери). В июне 2011 г. бабушка скончалась. В результате мать владеет долей в размере 50% в праве собственности на квартиру, отец и сын - 25% каждый в праве собственности на квартиру. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность с привлечением работников, работающих вахтовым методом. Коллективным договором ООО предусмотрена оплата проезда к месту работы железнодорожным транспортом в плацкартном вагоне. К документам, подтверждающим данные расходы, отнесены железнодорожный билет и справка о стоимости проезда.

В ноябре 2011 г. один из работников ООО приобрел электронный авиабилет и оплатил его пластиковой картой родственника через Интернет. В целях возмещения расходов на проезд работник предоставил ООО справку о стоимости проезда, маршрут-квитанцию и посадочный талон.

Вправе ли ООО учесть расходы по оплате проезда к месту работы работника для целей налога на прибыль?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - оптовая торговля лакокрасочными материалами. С целью поддержания делового сотрудничества и увеличения числа заключенных дилерских договоров организация провела бизнес-семинар для своих клиентов. В рамках семинара проходила презентация нового продукта организации, а также подведение итогов работы за 2010 г. с основными дилерами. После официальной части семинара организация провела развлекательную программу для участников (прогулка на теплоходе, выступление артистов, фуршет). Можно ли включить в налоговую базу по налогу на прибыль указанные расходы на развлекательную программу и расходы на проживание гостей?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица от продажи квартиры, где 1/4 доли в праве собственности принадлежит физическому лицу с 1998 г., 1/4 доли принадлежит совершеннолетней дочери физического лица с 1998 г. и 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру получена физическим лицом в порядке наследования в апреле 2009 г. после смерти отца физического лица?

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения и осуществляет оптовую торговлю и монтаж, пусконаладочные работы и сервисное обслуживание индивидуальных котельных установок, работающих на природном сжиженном газе, а также на других видах топлива (дизельное топливо и др.). Следует ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг монтажа, пусконаладочных работ и сервиса котельной установки физлицам, производящим оплату в безналичной форме?

Вопрос: ЗАО сдает в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям асфальтированные земельные участки для осуществления предпринимательской (торговой) деятельности.

Арендаторы (юридические лица и ИП) самостоятельно устанавливают на них киоски (тонары) и ежемесячно уплачивают ЗАО арендную плату за предоставленный участок территории и потребленную электроэнергию.

В отношении указанного вида деятельности необходимо применять систему налогообложения в виде ЕНВД или общую систему налогообложения?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо с использованием ипотечного кредита приобрело земельный участок и жилой дом, расположенный на этом участке. Кредит выдан на 10 лет (до 2018 г.). Свидетельства о праве собственности на указанные объекты получены в октябре 2008 г. В договоре купли-продажи отражена общая сумма сделки - 1 700 000 руб., в том числе земельный участок - 1 200 000 руб., жилой дом - 500 000 руб. Физлицо планирует представить в налоговый орган декларацию и получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. и последующие годы. Имеет ли физическое лицо право на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ (в соответствии с действующей редакцией пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) в отношении расходов на приобретение жилого дома и земельного участка, а также уплаты процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: Физлицо состояло в браке с 1994 г.

С 2007 г. физлицо являлось единственным собственником квартиры. В июне 2010 г. в результате развода физлицу и супруге физлица выделено по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Физлицом получено свидетельство о государственной регистрации доли в праве собственности на квартиру.

Таким образом, физлицо более трех лет является собственником 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Физлицо планирует продать свою долю бывшей супруге.

Будет ли являться доход от продажи 1/2 доли в праве собственности на квартиру доходом, не подлежащим налогообложению НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ? Возникнет ли у физлица в данном случае обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: ООО-1 планирует увеличение уставного капитала в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", на основании заявления третьего лица - ООО-2 о принятии его в ООО-1 и внесении вклада. Размер доли ООО-2 в уставном капитале ООО-1 составит более 50 процентов.

На сегодняшний день ООО-2 имеет денежные права требования к ООО-1. Указанные права требования возникли на основании кредитного договора, по которому коммерческий банк предоставил кредит ООО-1. Права требования были приобретены ООО-2 у коммерческого банка на основании договора цессии.

Предполагается, что ООО-2 в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", в счет внесения им вклада в уставный капитал ООО-1 зачтет указанное выше денежное требование к ООО-1, возникшее на основании кредитного договора.

Подпунктом 11 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации.

Согласно ст. 277 НК РФ при размещении эмитированных акций (долей, паев) доходы и расходы налогоплательщика-эмитента и доходы и расходы налогоплательщика, приобретающего такие акции (доли, паи) (далее - акционер (участник, пайщик)), определяются с учетом следующих особенностей:

1) у налогоплательщика-эмитента не возникает прибыли (убытка) при получении имущества (имущественных прав) в качестве оплаты за размещаемые им акции (доли, паи);

2) у налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) не возникает прибыли (убытка) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве оплаты размещаемых акций (долей, паев).

Подлежит ли учету в доходах ООО-1 стоимость имущественных прав требования по кредиту, передаваемых ООО-2 в качестве оплаты за размещаемые доли, в целях исчисления налога на прибыль организаций?

Вопрос: В июле 2010 г. на основании договора купли-продажи физлицо приобрело 1/2 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок. По договору стоимость 1/2 доли в праве собственности на жилой дом составляет 300 тыс. руб., на земельный участок - 200 тыс. руб. Физлицом получены два свидетельства о государственной регистрации права собственности на указанные объекты.

Физлицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму 500 тыс. руб.

Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении вычета на указанную сумму, аргументировав тем, что предоставление вычета возможно в отношении расходов на один из указанных объектов.

Правомерны ли действия налогового органа?

Вопрос: ООО зарегистрировано на территории РФ как юридическое лицо. ООО осуществляет розничную и оптовую торговлю товарами (одеждой).

ООО заключило договор аренды помещения в одном из крупных торговых центров. При заключении договора арендодатель не предоставил копию свидетельства о праве собственности на данное помещение. В тексте договора также нет ссылки на документ, подтверждающий право собственности на объект аренды.

Указанный торговый центр открыт уже несколько лет, и ООО на протяжении этих лет арендует помещение для своего магазина. Для ООО данный магазин экономически выгоден, так как в общей совокупности доходов от розничной продажи половину составляет выручка указанного магазина.

Может ли ООО учитывать арендные платежи в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Согласно пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных: с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, - 1500 руб.; с выдачей паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 500 руб.; с выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 300 руб. Таким образом, физлицо полагает, что при постановке на учет нового автомобиля оно должно уплатить госпошлину в размере 1800 руб. (1500 + 300), так как паспорт транспортного средства у него есть. Однако на основании пп. 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства поступило требование уплатить госпошлину - 200 руб., итого - 2000 руб. Правомерно ли это?

Вопрос: В трудовых договорах с работниками, чья работа по роду их служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами, предусмотрена выплата компенсации за использование личного транспорта и оговорена ее сумма. Одновременно работодатель может возмещать данным работникам расходы на парковку, в случае если данные расходы связаны с выполнением ими своих служебных обязанностей.

Подтверждением понесенных расходов на парковку являются отчеты работников с объяснением производственной необходимости использования личного автомобиля и чеки ККТ, выданные организациями, оказывающими услуги парковки. При этом в чеках ККТ указано наименование оказанной услуги и дата оказания, но отсутствует информация о марке и регистрационном номере автомобиля, так как организации, оказывающие услуги парковки, просто не имеют технической возможности указать марку и регистрационный номер автомобиля.

Вправе ли организация не удерживать НДФЛ при выплате своим работникам возмещения расходов по оплате парковки при предоставлении ими отчетов, подтверждающих производственную необходимость использования личного автомобиля, и чеков ККТ при отсутствии указания в чеках марки и государственного регистрационного номера автомобиля?

Вопрос: О расходах (в том числе инфляции), учитываемых при исчислении НДФЛ в отношении доходов физлиц от реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия; о переносе убытков от операций с ценными бумагами и ФИСС для целей НДФЛ; об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от реализации акций.

Вопрос: Физическое лицо (одинокая мать) воспитывает сына, отцовство которого юридически не установлено, и в свидетельстве о рождении в графе "отец" стоит прочерк. Физическому лицу был предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере.

В 2007 г. физическое лицо вышло замуж. Супруг не является родным отцом ребенка и не усыновляет его.

В начале 2010 г. у физического лица появляется второй ребенок.

После окончания отпуска по уходу за ребенком до 1,5 года (в июле 2011 г.) физическое лицо обратилось в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка и стандартного налогового вычета на второго ребенка. В предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка было отказано, так как физическое лицо в 2007 г. вышло замуж. Также было отказано супругу в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на первого ребенка физического лица, так как в графе "отец" стоит не его фамилия.

Правомерна ли позиция организации в данном случае?

Вопрос: При обращении в орган ГИБДД с заявлением о снятии с регистрационного учета транспортного средства физлицу было разъяснено, что оно должно уплатить госпошлину за внесение изменений в ранее выданный паспорт транспортного средства. Должно ли физлицо уплатить госпошлину за внесение изменений в паспорт транспортного средства при снятии с регистрационного учета транспортного средства?

Вопрос: Организация-лизингодатель заключила договор лизинга. Срок действия договора лизинга - 48 месяцев. Срок действия договора установлен с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, и с учетом применения лизингодателем коэффициента к основной норме амортизации - 3.

Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.

Лизингополучатель планирует выкупить предмет лизинга по истечении 15 месяцев с начала действия договора.

Необходимо ли в целях исчисления налога на прибыль в случае досрочного выкупа имущества лизингополучателем пересчитывать суммы начисленной амортизации без учета коэффициента 3, при условии что выкуп произошел до истечения половины предусмотренного договором срока лизинга?

Вопрос: Супруги с двумя несовершеннолетними детьми приобрели квартиру в общую долевую собственность в 2009 г. с использованием ипотечного кредита, оформленного на супруга. В конце 2010 г. ими был получен материнский капитал и квартира была разделена на доли (по 1/4 на каждого члена семьи).

При обращении супруга в налоговый орган в 2011 г. за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму выплаченных процентов по ипотечному кредиту он узнал, что имеет право на возмещение только 1/4 части суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Имеет ли право супруг получить налоговый вычет по НДФЛ в полном размере, так как он является единственным источником дохода семьи и кредитный договор оформлен на него?