Законодательство

Вопрос: О порядке применения восстановления НДС по основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 (10) и 0 процентов, в связи с вступлением в силу с 01.10.2011 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы выписки банка в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, при экспорте с территории РФ на территорию других государств - членов Таможенного союза товаров, отгруженных с 1 октября 2011 г.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, приобретенных российской организацией у резидента Республики Беларусь и в дальнейшем реализуемых резиденту Республики Казахстан.

Вопрос: О необходимости выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате выполнения определенных условий договора, согласно которым изменяется цена и (или) количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); об отсутствии оснований для выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, или в связи с арифметической ошибкой продавца.

Вопрос: В марте 2008 г. по договору купли-продажи недвижимого имущества физическим лицом был приобретен земельный участок с расположенным на нем жилым домом (оба объекта имеют один и тот же почтовый адрес). В апреле 2008 г. получены свидетельства о праве собственности на земельный участок и жилой дом (оба свидетельства - с обременением (ипотека в силу закона)). Ипотечный кредит погашен в мае 2010 г. Обременение снято в апреле 2011 г. Имеет ли право физическое лицо в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением земельного участка с расположенным на нем жилым домом?

Вопрос: Физлицо в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком. У физлица отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ, в связи с чем физлицо не имеет права воспользоваться стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ в 2011 г.

Может ли муж физлица путем заполнения декларации по НДФЛ за 2011 г. получить не использованные физлицом социальные вычеты на детей на основании абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которому налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета?

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность на основании договора купли-продажи от 28.08.2010 земельный участок с расположенным на нем индивидуальным жилым домом.

Общая стоимость объектов по договору купли-продажи составила 2 000 000 руб. Стоимость земельного участка и стоимость жилого дома отдельно в договоре не выделены.

Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного ст. 220 НК РФ, в размере 2 000 000 руб., т.е. в сумме расходов, связанных с приобретением земельного участка и расположенного на нем жилого дома?

Вопрос: Физлицу и бабушке физлица с 1993 г. принадлежала квартира на праве общей собственности без определения долей. В 2009 г. бабушка подарила свою долю физлицу. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Подлежит ли уплате НДФЛ в отношении дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей физлицу менее трех лет?

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело квартиру в строящемся доме через жилищный накопительный кооператив. В апреле 2010 г. был подписан акт приема-передачи жилого помещения в пользование. Обязательства по оплате стоимости квартиры перед кооперативом исполнены в полном размере. Государственная регистрация права собственности уже второй год откладывается. Имеет ли право физлицо получить в 2010 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира была получена по акту приема-передачи и находится в пользовании физлица, а не в собственности?

Вопрос: О применении НДС индивидуальным предпринимателем при реализации ему имущества, находящегося в муниципальной казне, право собственности на которое перешло до 1 апреля 2011 г., а также при приобретении им жилого помещения.

Вопрос: Физическое лицо - поручитель произвело выплаты банку-кредитору в счет исполнения своих обязанностей по договору поручительства за другое физическое лицо - заемщика. Признается ли указанная выплата доходом заемщика, подлежащим налогообложению НДФЛ, при условии, что заемщик впоследствии уплатил поручителю сумму займа?

Вопрос: В сентябре 2008 г. физлицо поступило в вуз. С августа 2010 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. За время отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком за обучение физлица платил супруг физлица. Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ супругу по расходам на оплату обучения его супруги? Если нет, то будут ли внесены поправки в ст. 219 НК РФ в части предоставления социального налогового вычета налогоплательщикам-супругам в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга)?

Вопрос: Включено ли лекарственное средство "Сталево", в состав которого входят леводопа, карбидопа, энтакарпон, в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201? Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости приобретенного им указанного лекарственного средства?

Вопрос: В 2010 г. физлицом приобретена квартира по договору купли-продажи. В 2011 г. физлицо подало заявление в налоговый орган на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, но получило отказ по причине того, что среди поданных документов отсутствует расписка между продавцом и покупателем в получении и передаче денежных средств, подтверждающая расходы на приобретение квартиры. Однако при оформлении сделки требуемая расписка не составлялась. Правомерен ли отказ налогового органа, если физлицо вместе с заявлением представило договор купли-продажи квартиры, в который был включен пункт: "Указанная квартира продана за ... тысяч рублей. Расчет между сторонами произведен полностью до подписания договора за наличный расчет"?

Вопрос: ОАО заключило контракт на постройку, поставку и гарантийное обслуживание подводных лодок за границей. Работник ОАО был направлен в командировку за границу с 24.09.2010 по 12.08.2011 в качестве специалиста гарантийного обслуживания. В период командировки работник получал средний заработок в размере 45 000 руб.

Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов работника, полученных во время его нахождения в командировке?

Вопрос: ОАО за счет средств, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приобретает путевки в санатории, находящиеся на территории РФ. В дальнейшем передает их работникам за частичную оплату (от 30 до 50%) стоимости согласно заявлениям и справкам о нуждаемости в санаторно-курортном лечении.

Облагается ли НДФЛ доля стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, приобретаемых организацией своим работникам, или в данном случае применяется льгота, указанная в п. 9 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: В 2010 г. физлицо с супругой приобрели квартиру в общую совместную собственность. В настоящее время супруга находится в декретном отпуске и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, поэтому при оформлении имущественного налогового вычета супруги распределили вычет в соотношении 100% физлицу и 0% супруге.

Имеет ли право супруга в будущем получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении новой квартиры (жилого помещения)?

Вопрос: 19.07.2011 организация получила требование налогового органа о представлении документов для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты НДС по налоговой декларации за II квартал 2011 г. Организация представила в налоговый орган все документы, указанные в требовании.

Имеет ли право налоговый орган в рамках проведения камеральной налоговой проверки проводить допрос свидетеля без должного уведомления о проведении допроса свидетеля, времени и цели его вызова в налоговый орган?

Правомерно ли проводить проверку складских помещений с проведением полной инвентаризации, учитывая, что требование о представлении документов было выставлено в рамках проведения камеральной, а не выездной налоговой проверки?

Вопрос: Муниципальное унитарное казенное предприятие (МУКП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". МУКП создано постановлением главы администрации муниципального образования города в целях выполнения работ по текущему содержанию городских дорог. Учредитель - администрация муниципального образования города.

По муниципальной целевой программе "Приобретение спецтехники в лизинг для обслуживания автодорог города" МУКП получает дорожную технику для уборки улиц по договору лизинга. Договор лизинга заключен между МУКП и лизинговой компанией. Имущество учитывается на балансе у лизингодателя. Ежемесячно на расчетный счет МУКП от собственника поступают денежные средства для оплаты лизинговых платежей, которые перечисляются лизингодателю.

Включаются ли денежные средства, получаемые МУКП от собственника для оплаты лизинговых платежей, в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация открыла представительство во Франции. Для работы в представительстве во Францию направлены работники организации, в том числе переводом с должностей, ранее занимаемых ими в организации на территории РФ.

Для финансирования деятельности представительства в кредитном учреждении, расположенном на территории Франции, открыт расчетный счет, на который осуществляется перечисление денежных средств в соответствии с утвержденной сметой.

От имени представительства организации заключены договоры аренды жилых помещений для проживания работников. Расчеты с арендодателями осуществляются из средств, перечисляемых на расчетный счет представительства.

Кроме того, работникам представительства и членам их семей в соответствии с внутренними нормативными документами организации производится компенсация расходов по проезду к месту проведения отпуска и обратно.

Начисление заработной платы работникам представительства осуществляется в соответствии с законодательством Франции. Выплата заработной платы работникам представительства производится в евро с расчетного счета представительства. Налоги начисляются и уплачиваются в соответствии с законодательством Франции.

Согласно пп. 9 п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся также иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

Правомерно ли для целей исчисления НДФЛ квалифицировать доходы работников в виде стоимости аренды жилых помещений и компенсации расходов по проезду к месту проведения отпуска и обратно в соответствии с пп. 9 п. 3 ст. 208 НК РФ? Правомерно ли считать, что в данном случае организация не обязана выполнять функции налогового агента по НДФЛ?