Законодательство

Вопрос: О порядке признания затрат в качестве расходов по налогу на прибыль организаций.

Вопрос: О праве с 01.01.2012 руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, имеющего квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита, выданный до 01.01.2011, подписывать аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по итогам аудита этой отчетности, отличного от обязательного; о праве с 01.01.2012 аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита, выданный до 01.01.2011, участвовать в деятельности по проведению аудита, отличного от обязательного.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС, предъявленного российскому налогоплательщику хозяйствующим субъектом государства - члена Таможенного союза по выполненным работам (оказанным услугам), местом реализации которых признается территория этого государства - члена Таможенного союза.

Вопрос: О порядке признания с 1 января 2012 г. сделок по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица контролируемыми; об условиях учета доходов (прибыли, выручки) в целях налогообложения, которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица, но не были им получены вследствие создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Вопрос: О порядке определения доли косвенного участия одной организации в другой организации в соответствии со ст. 105.2 НК РФ с 1 января 2012 г.

Вопрос: О порядке представления с 1 января 2012 г. налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках и информации о методах, использованных при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица; об использовании показателей рентабельности при применении методов определения доходов, в частности метода сопоставимой рентабельности; об информации, которую использует федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, при проведении налогового контроля в связи с совершением сделок взаимозависимыми лицами; о порядке применения затратного метода, в частности, в отношении трансграничной сделки.

Вопрос: Каков порядок уплаты госпошлины за государственную регистрацию прав на отдельно продаваемые по договору купли-продажи нежилые помещения, входящие в общий состав объекта недвижимого имущества, в случае, если продавцом является юридическое лицо, а покупателем - физическое лицо?

Вопрос: ООО на основании выданной ему лицензии на право пользования недрами от 02.11.2010 осуществляет освоение лицензионного участка недр, в ходе которого будет осуществлено строительство горнодобывающего предприятия (шахты), представляющего собой сложный технологический комплекс, состоящий из множества других объектов (квершлаги, штреки, уклоны, стволы, бремсберги и т.д.).

В соответствии с п. 11 ст. 258 НК РФ начисление амортизации по объектам, в отношении которых действующим законодательством установлена обязанность по государственной регистрации права, производится после подачи документов на такую регистрацию.

По вопросу обязательной государственной регистрации объектов горнодобывающего комплекса ООО ранее обращалось в Минэкономразвития России и получило ответ, согласно которому указанные объекты не обладают характеристиками самостоятельных объектов недвижимости и, соответственно, обязательной государственной регистрации не подлежат.

Достаточно ли по подземным объектам горнодобывающего комплекса (квершлаги, штреки, уклоны, стволы, бремсберги и т.д.) в целях применения ст. 259 НК РФ для начисления амортизации, а также для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль, указанных в п. 9 ст. 258 НК РФ, по указанным объектам оформления актов о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1) и (или) актов о приемке выполненных работ (форма КС-2), справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3)?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и оказывает рекламные услуги путем размещения рекламной информации на квитанциях ЖКХ.

В связи с введением в действие закона о защите информации организация вынуждена была понести расходы по разработке комплекта организационно-распорядительных документов по обеспечению безопасности обработки персональных данных.

Вправе ли организация учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Банк в рамках договоров на брокерское обслуживание физлиц (клиентов) обязуется по торговым поручениям клиента за вознаграждение совершать от своего имени, в интересах и за счет клиента сделки с ценными бумагами на рынке иностранных ценных бумаг.

Если условиями выпуска иностранных ценных бумаг, а именно облигаций, выраженных (номинированных) в иностранной валюте, предусмотрены их размещение и погашение по номинальной стоимости, банк, действуя в интересах клиента, приобретает данные облигации по их номинальной стоимости, а затем в дату их погашения предъявляет их эмитенту. Таким образом, на дату погашения иностранных облигаций у клиента не возникает дохода в иностранной валюте. При этом в период владения данными ценными бумагами клиент получает купонный доход от эмитента облигаций, который учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ.

В соответствии с п. 5 ст. 210 НК РФ доходы (расходы) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

В соответствии со ст. 816 ГК РФ в установленных случаях договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций.

Таким образом, согласно п. 7 ст. 214.1 НК РФ, а также в соответствии с Письмами Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-06-01/140 и от 17.06.2010 N 03-04-06/2-122 номинальная стоимость ценных бумаг, выплачиваемая владельцу при погашении, не признается доходом клиента (в случае если облигация размещалась по номинальной стоимости) и не подлежит налогообложению НДФЛ, поскольку признается возвратом ранее предоставленного займа.

Позиция банка заключается в том, что при погашении иностранных ценных бумаг по номинальной стоимости (размещенных первоначально также по номинальной стоимости), выраженных (номинированных) в иностранной валюте, доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающие в связи с изменением официального курса рубля к курсу иностранной валюты на дату приобретения клиентом и дату погашения облигаций, не учитываются при определении налоговой базы клиента по НДФЛ.

Правомерна ли позиция банка - налогового агента?

Вопрос: О налогообложении НДС в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в случае перехода права собственности на ввезенное на территорию РФ судно, зарегистрированное в РМРС, от лизингодателя к лизингополучателю по истечении срока лизинга (5 - 7 лет) без исключения указанного судна из РМРС, а также об уплате НДС на основании п. 6 ст. 161 НК РФ лицом, в собственности которого находится судно на момент его исключения из РМРС.

Вопрос: По договору с рекламным агентством организация покупает услуги по рекламе своего логотипа путем нанесения его на гоночный болид, экипировку гонщика и гоночной команды, гараж (создание рекламного продукта). Указанный рекламный продукт также рекламируется путем демонстрации визуальных, аудиовизуальных и иных произведений через фото- и видеопредставление рекламных продуктов в средствах массовой информации (телевидение, радио, периодические печатные издания), интернет-ресурсах.

Данная реклама организуется и проводится при предварительном и последующем аналитическом исследовании рынка (медиастратегия, медиапланирование, формирование медиамикс, стратегическое планирование, исследование рынка, мониторинг рекламной активности конкурентов, определение эффективности рекламной кампании).

Являются ли расходы на приобретение указанных услуг рекламными для целей налога на прибыль? В каком порядке указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо и его брат (инвалид III группы) получили по наследству жилой дом (по 1/2 доли в праве собственности каждый). Дом построен на земельном участке, предоставленном в 1957 г. для ведения личного подсобного хозяйства. Дом и участок ранее не проходили госрегистрацию, права наследников на дом и участок не зарегистрированы.

В каком размере физлицо и его брат должны уплатить госпошлину при госрегистрации прав собственности на дом: согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 по 100 руб. каждый (200 руб. x 1/2) или согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 по 500 руб. каждый (1000 руб. x 1/2)?

В каком размере взимается госпошлина за предоставление органом кадастрового учета выписки из кадастрового паспорта земельного участка в 2 экземплярах?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ на третьего и каждого последующего ребенка установлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.

Согласно п. 7 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ право на дополнительные меры государственной поддержки возникает со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей независимо от периода времени, прошедшего с даты рождения (усыновления) предыдущего ребенка (детей).

В ст. ст. 85, 87 Семейного кодекса РФ присутствует понятие совершеннолетних детей.

На совершеннолетних детей стандартный налоговый вычет не предоставляется.

Участвуют ли совершеннолетние дети при определении того, что ребенок является третьим? Например, детям 25, 15 и 12 лет, в каком размере физлицо имеет право получить стандартный вычет по НДФЛ?

Вопрос: ООО разрабатывает месторождение россыпного золота, поиски и разведка которого осуществлены за счет собственных средств на основании условий по лицензии на право пользования недрами, которая получена 12.12.2005.

В соответствии п. 2 ст. 342 НК РФ ООО уплачивает налог на добычу полезных ископаемых с применением коэффициента 0,7 к налоговой ставке.

Однако налоговые органы при поддержке судебных инстанций считают применение ООО указанного коэффициента налоговым правонарушением, так как налогоплательщик по состоянию на 01.07.2001 не освобожден от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы по ст. 44 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1.

ООО считает неправомерной данную позицию налогового органа, так как ст. 44 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 утратила силу с 01.01.2002 в связи с принятием гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ, а лицензия получена 12.12.2005.

При этом ООО считает, что в соответствии с п. 2 ст. 342 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7:

- осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых, или

- полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 01.07.2001 в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений.

Каков порядок применения п. 2 ст. 342 НК РФ для целей применения понижающего коэффициента 0,7 при исчислении НДПИ?

Правомерна ли в указанном случае позиция ООО?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг, оказываемых океанариумами.

Вопрос: Об уплате госпошлины при обращении физлиц в суд общей юрисдикции с исковым заявлением, направленным в защиту государственных и общественных интересов.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры физлицом, не являющимся резидентом РФ.

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи квартиры в 2010 г., если в 2009 г. данная квартира была получена семьей из четырех человек в общую долевую собственность с равными долями (по 1/4 доли в праве общей долевой собственности каждому) по договору безвозмездной передачи жилого помещения в собственность граждан.