Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в случае перехода права собственности на ввезенное на территорию РФ судно, зарегистрированное в РМРС, от лизингодателя к лизингополучателю по истечении срока лизинга (5 - 7 лет) без исключения указанного судна из РМРС, а также об уплате НДС на основании п. 6 ст. 161 НК РФ лицом, в собственности которого находится судно на момент его исключения из РМРС.

Вопрос: По договору с рекламным агентством организация покупает услуги по рекламе своего логотипа путем нанесения его на гоночный болид, экипировку гонщика и гоночной команды, гараж (создание рекламного продукта). Указанный рекламный продукт также рекламируется путем демонстрации визуальных, аудиовизуальных и иных произведений через фото- и видеопредставление рекламных продуктов в средствах массовой информации (телевидение, радио, периодические печатные издания), интернет-ресурсах.

Данная реклама организуется и проводится при предварительном и последующем аналитическом исследовании рынка (медиастратегия, медиапланирование, формирование медиамикс, стратегическое планирование, исследование рынка, мониторинг рекламной активности конкурентов, определение эффективности рекламной кампании).

Являются ли расходы на приобретение указанных услуг рекламными для целей налога на прибыль? В каком порядке указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо и его брат (инвалид III группы) получили по наследству жилой дом (по 1/2 доли в праве собственности каждый). Дом построен на земельном участке, предоставленном в 1957 г. для ведения личного подсобного хозяйства. Дом и участок ранее не проходили госрегистрацию, права наследников на дом и участок не зарегистрированы.

В каком размере физлицо и его брат должны уплатить госпошлину при госрегистрации прав собственности на дом: согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 по 100 руб. каждый (200 руб. x 1/2) или согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 по 500 руб. каждый (1000 руб. x 1/2)?

В каком размере взимается госпошлина за предоставление органом кадастрового учета выписки из кадастрового паспорта земельного участка в 2 экземплярах?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ на третьего и каждого последующего ребенка установлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.

Согласно п. 7 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ право на дополнительные меры государственной поддержки возникает со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей независимо от периода времени, прошедшего с даты рождения (усыновления) предыдущего ребенка (детей).

В ст. ст. 85, 87 Семейного кодекса РФ присутствует понятие совершеннолетних детей.

На совершеннолетних детей стандартный налоговый вычет не предоставляется.

Участвуют ли совершеннолетние дети при определении того, что ребенок является третьим? Например, детям 25, 15 и 12 лет, в каком размере физлицо имеет право получить стандартный вычет по НДФЛ?

Вопрос: ООО разрабатывает месторождение россыпного золота, поиски и разведка которого осуществлены за счет собственных средств на основании условий по лицензии на право пользования недрами, которая получена 12.12.2005.

В соответствии п. 2 ст. 342 НК РФ ООО уплачивает налог на добычу полезных ископаемых с применением коэффициента 0,7 к налоговой ставке.

Однако налоговые органы при поддержке судебных инстанций считают применение ООО указанного коэффициента налоговым правонарушением, так как налогоплательщик по состоянию на 01.07.2001 не освобожден от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы по ст. 44 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1.

ООО считает неправомерной данную позицию налогового органа, так как ст. 44 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 утратила силу с 01.01.2002 в связи с принятием гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ, а лицензия получена 12.12.2005.

При этом ООО считает, что в соответствии с п. 2 ст. 342 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7:

- осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых, или

- полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 01.07.2001 в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений.

Каков порядок применения п. 2 ст. 342 НК РФ для целей применения понижающего коэффициента 0,7 при исчислении НДПИ?

Правомерна ли в указанном случае позиция ООО?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг, оказываемых океанариумами.

Вопрос: Об уплате госпошлины при обращении физлиц в суд общей юрисдикции с исковым заявлением, направленным в защиту государственных и общественных интересов.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры физлицом, не являющимся резидентом РФ.

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи квартиры в 2010 г., если в 2009 г. данная квартира была получена семьей из четырех человек в общую долевую собственность с равными долями (по 1/4 доли в праве общей долевой собственности каждому) по договору безвозмездной передачи жилого помещения в собственность граждан.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, а также о правомерности переноса с 1 января 2012 г. остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет, налогоплательщиками, получающими пенсии согласно законодательству РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вопрос: В соответствии с п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 объект налогообложения по земельному налогу возникает только тогда, когда конкретный земельный участок будет сформирован.

Правомерно ли взимание земельного налога с принадлежащего на праве собственности физлицу земельного участка, в кадастровом паспорте которого указано, что "граница участка не установлена в соответствии с требованиями земельного законодательства"?

Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов, копия паспорта или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителями.

Должно ли физлицо вместе с заявлением на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ представить в налоговый орган все перечисленные выше документы или достаточно приложить какой-нибудь один из указанных документов?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат в виде благотворительной помощи на приобретение медикаментов и лечение для детей-инвалидов, детей-сирот, детей, которым требуется дорогостоящее лечение?

Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. приобрело квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был получен у работодателя за 2010 г. В 2011 г. для получения остатка неиспользованного налогового вычета по НДФЛ в налоговый орган были представлены соответствующие документы. Уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, было получено в апреле 2011. Как можно получить имущественный вычет по НДФЛ за январь, февраль, март 2011 г.?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ наследственное имущество, полученное физическим лицом от дяди, проживавшего за пределами РФ?

Вопрос: В 2007 г. квартира была приватизирована в общую долевую собственность двумя собственниками (по 1/2 доли на каждого) с получением двух свидетельств о праве собственности на данную квартиру.

В 2011 г. по договорам дарения собственниками выделена доля на несовершеннолетнего ребенка. Квартира стала находиться в общей долевой собственности трех собственников (по 1/3 доли на каждого) с получением трех свидетельств о праве собственности на квартиру.

Будет ли удержан НДФЛ при продаже квартиры в 2011 г. в связи с получением новых свидетельств о регистрации права собственности, учитывая, что квартира уже была в собственности двух собственников более трех лет и произошло только выделение доли на несовершеннолетнего ребенка?

Вопрос: Физическим лицом в 2008 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры и осуществлен платеж. В 2011 г. в результате уступки прав требования основной договор купли-продажи квартиры был заключен с матерью физического лица, документы, подтверждающие расходы данного физического лица по оплате квартиры, отсутствуют. Согласно заключенному договору купли-продажи квартиры между матерью физического лица и строительной компанией было получено свидетельство о государственной регистрации права собственности. Квартиру планируется продать. Подлежат ли обложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: В декабре 2010 г. продана квартира, в которой физлицу в порядке наследования на основании свидетельства о госрегистрации, полученного в июне 2009 г., принадлежала доля в праве собственности на квартиру. В этот же день по договору купли-продажи на полученные деньги физлицо приобрело новую квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на новую квартиру выдано в январе 2011 г. Физлицо не работает.

Имеет ли право физлицо при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г. заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры?

Вопрос: Супруги приобретают две квартиры. Одну квартиру оформляют на супругу, другую квартиру - на супруга.

Может ли каждый из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по квартире, находящейся в его собственности?

Вопрос: В апреле 2008 г. супруги приобрели квартиру за 1 000 000 руб., при этом свидетельство о праве собственности на квартиру оформили на супругу. В апреле 2009 г. брак расторгнут. По соглашению о разделении долей в августе 2009 г. квартира была разделена между бывшими супругами в равных долях. В сентябре 2009 г. бывший супруг продает свою долю (1/2 в праве собственности на квартиру) за 1 150 000 руб. бывшей супруге. В октябре 2009 г. бывшая супруга получает свидетельство о праве собственности на квартиру в целом. Имеет ли право супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г. в размере расходов на приобретение квартиры в целом в сумме 1 650 000 руб. ((1 000 000 x 1/2) + 1 150 000), если ранее она не использовала данное право, а бывший супруг воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости?