Законодательство

Вопрос: О порядке признания организаций и индивидуальных предпринимателей сельскохозяйственными товаропроизводителями для целей применения ЕСХН.

Вопрос: О применении ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную деятельность.

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять деятельность по приему платежей от населения в виде уплаты госпошлины через платежные терминалы?

Вопрос: Два физических лица 25.10.2011 за 3 000 000 руб. продали квартиру, принадлежащую им на основании справки ЖСК (по 1/2 доли каждый). Должны ли указанные физические лица уплачивать НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, если с момента полной выплаты паевого взноса прошло более трех лет?

Вопрос: Физлицо и его отец владели в равных долях однокомнатной квартирой, которая была приватизирована в 2009 г. В 2011 г. квартира была продана за 1 500 000 руб., при этом в договоре было указано, что каждый из собственников продает свою долю. Стоимость долей составила соответственно по 750 000,00 руб.

Впоследствии физлицо приобрело двухкомнатную квартиру за 2 800 000 руб.

Необходимо ли уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продаже доли в праве собственности на квартиру и физлицу, и его отцу? В каком размере физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, учитывая то, что физлицо после продажи доли в праве собственности на квартиру приобрело новую квартиру?

Вопрос: В 1999 г. физическим лицом совместно с супругом была приобретена квартира.

В 2004 г. при расторжении брака по решению суда квартира разделена - по 1/2 доли в праве собственности на квартиру каждому из супругов.

В 2005 г. бывший супруг продал свою долю в праве собственности на квартиру третьему лицу.

В 2006 г. по решению суда права и обязанности покупателя переведены на физическое лицо, таким образом, физическое лицо является собственником всей квартиры.

В 2008 г. квартира была продана.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные физическим лицом от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно учетной политике организации для целей налогового учета датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов.

В декабре 2010 г. организации оказаны консультационные и транспортные услуги. При этом исполнитель оформил и датировал акт приемки-передачи оказанных услуг январем 2011 г. с указанием периода оказания услуг - декабрь 2010 г. Заказчик получил и подписал указанный акт также в январе 2011 г.

Исполнитель выставил и датировал акт приемки-передачи оказанных услуг и счет-фактуру по завершении оказания консультационных услуг - в декабре 2010 г. Однако организация подписала акт только в январе 2011 г., указав при этом фактическую дату подписания.

В каком налоговом периоде (2010 г. или 2011 г.) в указанных случаях организация может учесть расходы на консультационные и транспортные услуги в целях налога на прибыль?

Возможно ли и в каком налоговом периоде принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре, датированном декабрем 2010 г., если акт об оказании услуг подписан организацией в январе 2011 г.?

Вопрос: При приватизации государственных предприятий инженерные коммуникации не были переданы в установленном законом порядке для обслуживания в ресурсоснабжающие организации.

При эксплуатации сетей водоснабжения и канализации встречаются случаи, когда инженерные сети являются бесхозными. Являясь единственным поставщиком холодного водоснабжения и водоотведения на территории города, МУП по данным инженерным коммуникациям обеспечивает водоснабжение и водоотведение. В целях уменьшения потерь питьевой воды и стоков, а также для бесперебойного оказания коммунальных услуг МУП вынуждено ликвидировать аварии.

Имеет ли право МУП учесть при исчислении налога на прибыль расходы, понесенные при ликвидации аварий на бесхозных сетях?

Вопрос: В собственности физлица менее трех лет находилось недвижимое имущество - нежилое помещение. Это нежилое помещение было создано в результате перепланировки (объединения) и перевода в нежилой фонд двух квартир, приобретенных за счет кредита банка. Получение кредита, покупка квартир, перевод в нежилой фонд и перепланировка квартир состоялись в 2008 г. Созданное в результате перевода и перепланировки нежилое помещение продано в 2011 г.

Вправе ли физлицо при заявлении имущественного налогового вычета по НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученного от продажи нежилого помещения, на сумму следующих фактически произведенных и документально подтвержденных расходов:

- расходы на покупку двух квартир, использованных путем объединения для создания нежилого помещения;

- расходы на проектировочные и строительно-монтажные работы, выполненные для создания нежилого помещения;

- расходы на уплату процентов по банковскому кредиту, полученному для приобретения двух квартир, перепланированных (объединенных) при создании нежилого помещения?

Вопрос: Организация использует фасад здания, принадлежащего ей на праве собственности, для размещения на нем наружной конструкции и баннера, на которых извещает неопределенный круг лиц о новых услугах, товарах и акциях организации. Изготовление конструкций, баннеров, а также их монтаж производятся сторонними организациями. Стоимость таких объектов превышает 40 000 руб., а срок эксплуатации, в зависимости от материалов, составляет от одного года и более.

Руководствуясь ст. ст. 8, 11, 26.2 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителя", организация над входом или рядом с входом в торговое помещение размещает вывеску с указанием фирменного наименования, места нахождения организации и режима работы. Вывеска размещается на металлической конструкции, закрепленной на фасаде здания. Стоимость вывески, как правило, превышает 40 000 руб., расчетный срок эксплуатации составляет более одного года.

Правомерно ли, отразив в учетной политике организации расходы на приобретение и монтаж рекламного баннера/конструкции и (или) вывески, отнести их к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Пунктом 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ в отношении налоговой базы по налогу на прибыль, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, при соблюдении определенных условий установлена налоговая ставка в размере 0%. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 утвержден Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций.

1. Каким образом организация должна подтвердить то, что доходы от деятельности, поименованной в указанном Перечне, составляют не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ?

2. Кто относится к медицинскому персоналу организации? Относятся ли работники, оформленные по совместительству, к работникам, включенным в штат организации?

3. Правомерно ли относить на будущие периоды убыток, полученный в период применения налоговой ставки 0% в соответствии со ст. 284.1 НК РФ?

4. По какой форме представляются сведения, указанные в п. 6 ст. 284.1 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 14.11.2011 N 03-03-06/2/171 в случаях, когда происходит модернизация основного средства в том же месяце, на который приходится дата ввода в эксплуатацию основного средства, налогоплательщик вправе учесть амортизационную премию расходов, понесенных при модернизации основного средства, в том месяце, который совпадает с периодом ввода в эксплуатацию данного основного средства.

Таким образом, амортизационную премию, относящуюся к расходам по модернизации приобретенного основного средства, правомерно включать в расходы в месяце ввода в эксплуатацию основного средства, то есть ранее, чем возникает право учесть в расходах амортизационную премию по капитальным вложениям на приобретение самого основного средства.

В соответствии с п. 3 ст. 272 НК РФ расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные п. 9 ст. 258 НК РФ, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с гл. 25 НК РФ приходится дата начала амортизации основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.

Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

При этом согласно Постановлению ФАС Волго-Вятского округа от 26.01.2011 по делу N А28-5839/2010 для целей п. 3 ст. 272 НК РФ амортизационная премия должна использоваться в том периоде, в котором началась амортизация реконструированного основного средства с измененной первоначальной стоимостью.

В каком порядке в целях налога на прибыль необходимо учитывать сумму амортизационной премии по расходам на модернизацию основного средства в случае, если вводимое в эксплуатацию основное средство в том же месяце подвергается модернизации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет производство и ремонт часов и ювелирных изделий (код ОКВЭД - 52.73) и производство ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней (код ОКВЭД - 36.22).

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги населению: изготовление ювелирных изделий (код по ОКУН 013444), обработка поделочных ювелирных камней и закрепление их в ювелирных изделиях (код по ОКУН - 013448), ремонт ювелирных изделий (код по ОКУН - 013439).

Вправе ли индивидуальный предприниматель при осуществлении наличных денежных расчетов применять бланки строгой отчетности?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (налоговая ставка - 6%).

На основании ст. ст. 346.14 и 346.15 НК РФ объектами налогообложения при применении УСН являются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Глава 26.2 НК РФ не предусматривает для организаций, применяющих УСН, такого понятия, как "прибыль организаций".

Применимо ли понятие "прибыль" в отношении ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы"? В каких случаях следует ООО определять прибыль и каков порядок ее определения?

Вопрос: Организация (ООО) оказывает услуги склада временного хранения участникам внешнеэкономической деятельности при хранении товара, находящегося под таможенным контролем. Для оказания данных услуг требуются площади для размещения грузового автотранспорта.

В 2010 г. с целью расширения территории под стоянку грузового автотранспорта организация приобрела земельные участки у юридического лица с разрешенными видами использования "техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", "под автостоянку с вышкой" и "под погрузо-разгрузочные работы". Частично или полностью предыдущими собственниками эти участки были заасфальтированы, то есть имеют площадь с твердым покрытием. Какие-либо документы, подтверждающие проведение данных работ предыдущими собственниками или арендаторами, отсутствуют. Организация учитывает в качестве основных средств только земельные участки, которые не относятся к амортизируемому имуществу.

Данные заасфальтированные площади частично требуют капитального ремонта, а частично текущего ремонта. Каким образом расходы по капитальному ремонту могут быть учтены в целях бухучета и исчисления налога на прибыль? Правомерно ли учитывать расходы по текущему ремонту существующих площадей в целях исчисления налога на прибыль?

Часть земельного участка с целью увеличений площади под автостоянку была заасфальтирована ООО, на другой части участка было положено только щебеночное основание.

Каким образом данные расходы могут быть учтены в целях бухучета, а также при исчислении налога на прибыль и налога на имущество организаций?

Необходимо ли включать указанные площади в состав амортизируемого имущества как отдельные объекты основных средств (производственные площадки с твердым покрытием)? Может ли организация в данном случае учесть сумму начисленной амортизации для целей налогового учета? Требуется ли обязательная госрегистрация данных объектов недвижимости?

На имеющейся у организации территории (частично в собственности, а частично арендованной) были построены подъездные дороги с твердым покрытием.

Требуется ли обязательная госрегистрация данных дорог в качестве объектов недвижимости? Может ли организация путем начисления амортизации учесть затраты на строительство дорог в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О размерах государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или к мировому судье с исковыми заявлениями о признании права собственности на недвижимое имущество, о признании сделок недействительными, по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров.

Вопрос: В 2008 г. по договору купли-продажи между двумя физическими лицами физлицом приобретена квартира, находящаяся в стадии перевода в нежилой фонд. Оплата покупателем продавцу произведена наличными денежными средствами в полном объеме до подписания договора, о чем сделана соответствующая запись в договоре. Договор удостоверен нотариусом. Расписка продавца в получении денежных средств у покупателя не сохранилась. Продавец умер в 2009 г. В 2010 г. нежилое помещение продано. При подаче налоговой декларации в связи с продажей нежилого помещения был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на приобретение. Налоговый орган требует представления расписки.

Правомерно ли требование налогового органа?

Вопрос: В 2007 г. физлицо вступило в наследство 3/4 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. оно выкупило 1/4 доли в праве собственности на эту же квартиру и оформило право собственности на всю квартиру.

Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию при продаже данной квартиры в 2011 г.? Если обязано, то что будет являться налоговой базой по НДФЛ: стоимость всей квартиры либо стоимость 1/4 доли в праве собственности на квартиру?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", переходит с 2012 г. на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2011 г. поставщику был перечислен аванс за основное средство. Поставка основного средства, а также ввод в эксплуатацию будут осуществлены в 2012 г.

Вправе ли организация в 2012 г. после ввода основного средства в эксплуатацию учесть расходы на приобретение основного средства в размере перечисленного в 2011 г. аванса?

Вопрос: Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199, не оконченный строительством жилой дом относится к иному имуществу, при продаже которого имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 250 000 руб. До 01.01.2010 указанный вычет предоставлялся в размере 125 000 руб. Правомерно ли недостроенный дом, в котором фактически проживают люди, оплачивают электричество и водоснабжение, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ считать жилым домом?