Законодательство

Вопрос: ООО планирует приобрести на торгах имущество сельскохозяйственного назначения сельскохозяйственного предприятия - банкрота. Продажа имущества осуществляется на основании договора купли-продажи по рыночной стоимости в сумме 15 000 000 руб. с учетом оценки независимого эксперта. На торги выставлены все активы предприятия-должника, за исключением пассивов. Балансовая стоимость активов (недвижимое и движимое имущество, ТМЦ, дебиторская задолженность, векселя) составляет 20 000 000 руб.

Обязано ли ООО при приобретении на торгах имущества сельскохозяйственного предприятия - банкрота применять ст. 268.1 НК РФ в целях налога на прибыль, так как невозможно рассчитать чистую стоимость активов предприятия-банкрота?

Вопрос: О порядке подтверждения в судебных органах доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, в связи с необходимостью определения размера алиментов на несовершеннолетних детей.

Вопрос: О признании потребительских гаражно-эксплуатационных кооперативов как до 1 января 2005 г., так и после 1 января 2005 г. плательщиками ЕСН (отменен с 01.01.2010) в отношении выплат, начислявшихся в пользу физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг.

Вопрос: В Письме Минфина России от 08.04.2009 N 03-01-15/4-171 разъясняется порядок применения бланков строгой отчетности индивидуальным предпринимателем или организацией при оказании юридических услуг населению. Налоговый орган полагает, что если уполномоченным органом не разработан бланк строгой отчетности для данного вида деятельности, то применять самостоятельно разработанный бланк нельзя.

Вправе ли организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические услуги населению, использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ?

Вопрос: В 1994 г. физлицо и мать физлица приобрели двухкомнатную квартиру в общую долевую собственность в равных долях (по 1/2 доле каждому из собственников). В сентябре 2009 г. мать физлица умерла. Физлицо получило по наследству 1/2 доли в праве собственности на квартиру, став единственным собственником квартиры. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получено физлицом в июле 2010 г. Физлицо планирует продать квартиру в январе 2012 г.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует помещение в торгово-развлекательном комплексе, в котором оказывает услугу по показу фильмов 5D. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по оказанию данных услуг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве. Предприниматель планирует перейти на УСН на основе патента по виду деятельности "грузоперевозки". Других видов деятельности индивидуальный предприниматель не осуществляет. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента, в случае если предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве, а по месту пребывания - в Тульской области сроком на 5 лет и фактически деятельность будет осуществляться в Тульской области?

Вопрос: В каком порядке ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть расходы на создание интернет-магазина и его продвижение в сети Интернет?

Вопрос: Банк на территории РФ имеет обособленные структурные подразделения, которые состоят на учете в региональных налоговых органах с присвоением соответствующего КПП. Вся сумма удержанного НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений перечисляется по месту учета соответствующего обособленного подразделения. Обязан ли банк при исполнении обязанностей налогового агента в целях НДФЛ представить сведения о доходах физлиц - работников обособленных подразделений по форме 2-НДФЛ каждому налоговому органу, на учете в котором состоит соответствующее обособленное подразделение, либо банк вправе представить сведения централизованно по месту своего учета в отношении каждого обособленного подразделения?

Вопрос: ЗАО 01.06.2011 прошло реорганизацию в форме преобразования с полным правопреемством в ООО. В период реорганизации выездных проверок не проводилось. Обязанности правопреемника по уплате страховых взносов за ЗАО выполнены полностью.

21.11.2011 ПФР и ФСС РФ назначили плановую выездную проверку правильности начисления ЕСН, страховых взносов и расходов на цели государственного социального страхования за период 2008 - 2010 гг. (ЕСН в части социального страхования).

Правомерно ли назначение выездной проверки после прекращения процесса реорганизации и регистрации нового юридического лица?

Какую ответственность несет правопреемник (ООО) за правильность начисления и расходования средств? Могут ли по итогам проверки налагаться пени и штрафы?

Вопрос: В 2006 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли). Для покупки квартиры была внесена часть собственных средств, часть - ипотечный кредит, а также из бюджета области для приобретения данной квартиры была получена субсидия в рамках областной целевой программы "Долгосрочное ипотечное кредитование строительства и приобретения жилья на 2005 - 2010 годы".

Основным заемщиком по кредитному договору является муж, созаемщик - жена.

В 2007 г. супруги заявили право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры.

В 2007 г. супруги развелись. Все платежи по ипотечному кредиту производила жена, о чем свидетельствует ее подпись на платежных документах. Но в строке "Плательщик" в большинстве платежных документов стоит фамилия мужа. Жене отказывают в получении половины имущественного вычета с уплаченных процентов по ипотечному кредиту, ссылаясь на то, что в платежках не ее фамилия.

Имеет ли жена право на получение половины имущественного вычета по НДФЛ с уплаченных по ипотечному договору процентов?

Вправе ли она для целей получения вычета в расходах на квартиру учесть сумму полученной субсидии?

Вопрос: В соответствии с договором на передачу неисключительных прав использования программ для ЭВМ лицензиат (правообладатель) предоставил сублицензиату (ОАО) право использования программы для ЭВМ. В договоре срок пользования неисключительным правом не установлен.

Согласно п. 4 ст. 1235 ГК РФ, если в договоре срок пользования не установлен, лицензионный договор считается заключенным на пять лет. Соответственно, ОАО при самостоятельном определении срока использования приобретенного неисключительного права учло требования о пятилетнем сроке.

Правомерно ли использование программного продукта по истечении пятилетнего срока и какие риски понесет ОАО, продолжая пользоваться программным продуктом?

В каком порядке признаются расходы на право использования программы для ЭВМ по указанному договору при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ООО осуществляет управление многоквартирными домами и их обслуживание. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

ООО получает от собственников жилья суммы оплаты за оказанные жилищно-коммунальные услуги, а именно: за отопление, за горячее и холодное водоснабжение, за водоотведение, за электроснабжение и т.д. Полученные от собственников жилья денежные средства ООО перечисляет организациям, оказывающим коммунальные услуги.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, т.е. доходы, полученные ООО в виде сумм оплаты собственниками жилья коммунальных услуг. ООО является исключительно посредником между собственниками жилья и организациями, предоставляющими коммунальные услуги.

Возможно ли не учитывать денежные средства, полученные ООО от собственников жилья за оказанные коммунальные услуги, для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

43.6 - 65.4Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет обслуживание и управление многоквартирными домами.

ООО принимает от собственников жилья платежи за оказанные коммунальные услуги, а именно: за отопление, за горячее и холодное водоснабжение, за водоотведение, за электроснабжение и т.д. Денежные средства, полученные от собственников жилья, ООО перечисляет организациям, оказывающим коммунальные услуги.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, т.е. доходы, полученные ООО в виде сумм оплаты собственниками жилья коммунальных услуг. ООО является посредником между собственниками жилья и организациями, предоставляющими коммунальные услуги.

Учитываются ли денежные средства, полученные ООО от собственников жилья за оказанные коммунальные услуги, для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Согласно ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Каков порядок исполнения организацией, имеющей обособленное подразделение, обязанности налогового агента по перечислению исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет (по месту нахождения головной организации или по месту нахождения подразделения), если работники обособленного подразделения состоят в штате головной организации и:

- подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет, а у руководителя есть полномочия на представление интересов в налоговых правоотношениях;

- подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета, а у руководителя нет полномочий на представление интересов в налоговых правоотношениях?

Вопрос: Между юридическим лицом (кредитной организацией, арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды. Арендная плата по договору состоит из двух частей: постоянной (фиксированной суммы) и переменной (коммунальных и эксплуатационных расходов, которые арендатор возмещает арендодателю на основании предоставленных счетов снабжающих организаций вместе с подтверждающими оплату документами).

Физическое лицо (арендодатель) полагает, что оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги не является доходом собственника. В платежном поручении указывается назначение платежа - возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг.

На основании Письма Минфина России от 11.07.2008 N 03-04-06-01/194 в отношении таких сумм возмещения у арендодателя не возникает дохода, подлежащего налогообложению по НДФЛ. В Письме УФНС России по г. Москве от 17.05.2010 N 20-14/4/050989 говорится, что доход, полученный арендодателем в виде арендной платы (включая доход в виде компенсации расходов по оплате коммунальных платежей), является объектом налогообложения по НДФЛ.

Обязано ли юридическое лицо (кредитная организация) удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных и эксплуатационных услуг?

Вопрос: Правомерно ли мнение, что супруга вправе получить только половину имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность со своим супругом, если супруг ранее воспользовался своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Российская организация получила заем у другой российской организации. Обе организации на 100% принадлежат одной и той же материнской компании, уставный капитал которой в свою очередь на 80% принадлежит иностранной организации (резиденту Республики Кипр).

Руководствуясь положениями ст. 269 НК РФ, российская организация - получатель займа для расчета расходов по налогу на прибыль исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами по контролируемой задолженности перед иностранной организацией.

Обязана ли российская организация - получатель займа при перечислении процентов российской организации, выдавшей заем, классифицировать положительную разницу между начисленными и предельными процентами как дивиденды, уплаченные иностранной организации, удерживать за счет процентного дохода и перечислять в бюджет налог на прибыль по ставке 15%?

Вопрос: 10.10.2011 в помещении цеха ГУП произошло хищение латунной ленты, по факту кражи было возбуждено уголовное дело. Постановлением от 14.10.2010 ГУП признано потерпевшим. В соответствии с уведомлением от 11.12.2010 предварительное следствие по уголовному делу приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

Согласно Письму Минфина России от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365 к внереализационным расходам приравниваются убытки от хищений, виновники которых не установлены, при документальном подтверждении факта отсутствия виновных в хищении имущества уполномоченным органом государственной власти.

ГУП 09.08.2011 в отдел полиции УВД было направлено письмо с просьбой выслать заверенную копию постановления о приостановлении предварительного следствия по уголовному делу. Письмом от 27.10.2011 была получена заверенная копия постановления от 11.12.2010 о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

По данным бухгалтерского учета, по состоянию на 22.11.2011 числится недостача латунной ленты, образовавшаяся в результате кражи и являющаяся безнадежным долгом.

Учитываются ли такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль и если да, то в каком периоде?

Вопрос: Организация (лицензиат), применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", перечисляет лицензиару, имеющему соответствующие полномочия от правообладателей, разовый платеж и в течение 10 дней получает неисключительное право на использование программы для ЭВМ по сублицензионному договору.

На основании п. 5 ст. 1238 ГК РФ к сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре.

В гл. 26.2 НК РФ содержится несколько норм, в соответствии с которыми можно учесть расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ по сублицензионному договору:

- пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ - расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

- пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ - расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям);

- пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ - периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности).

В соответствии с какой из указанных норм учитываются в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы на приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ по сублицензионному договору?