Законодательство

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, а также о правомерности переноса с 1 января 2012 г. остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет, налогоплательщиками, получающими пенсии согласно законодательству РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вопрос: В соответствии с п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 объект налогообложения по земельному налогу возникает только тогда, когда конкретный земельный участок будет сформирован.

Правомерно ли взимание земельного налога с принадлежащего на праве собственности физлицу земельного участка, в кадастровом паспорте которого указано, что "граница участка не установлена в соответствии с требованиями земельного законодательства"?

Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов, копия паспорта или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителями.

Должно ли физлицо вместе с заявлением на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ представить в налоговый орган все перечисленные выше документы или достаточно приложить какой-нибудь один из указанных документов?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат в виде благотворительной помощи на приобретение медикаментов и лечение для детей-инвалидов, детей-сирот, детей, которым требуется дорогостоящее лечение?

Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. приобрело квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был получен у работодателя за 2010 г. В 2011 г. для получения остатка неиспользованного налогового вычета по НДФЛ в налоговый орган были представлены соответствующие документы. Уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, было получено в апреле 2011. Как можно получить имущественный вычет по НДФЛ за январь, февраль, март 2011 г.?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ наследственное имущество, полученное физическим лицом от дяди, проживавшего за пределами РФ?

Вопрос: В 2007 г. квартира была приватизирована в общую долевую собственность двумя собственниками (по 1/2 доли на каждого) с получением двух свидетельств о праве собственности на данную квартиру.

В 2011 г. по договорам дарения собственниками выделена доля на несовершеннолетнего ребенка. Квартира стала находиться в общей долевой собственности трех собственников (по 1/3 доли на каждого) с получением трех свидетельств о праве собственности на квартиру.

Будет ли удержан НДФЛ при продаже квартиры в 2011 г. в связи с получением новых свидетельств о регистрации права собственности, учитывая, что квартира уже была в собственности двух собственников более трех лет и произошло только выделение доли на несовершеннолетнего ребенка?

Вопрос: Физическим лицом в 2008 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры и осуществлен платеж. В 2011 г. в результате уступки прав требования основной договор купли-продажи квартиры был заключен с матерью физического лица, документы, подтверждающие расходы данного физического лица по оплате квартиры, отсутствуют. Согласно заключенному договору купли-продажи квартиры между матерью физического лица и строительной компанией было получено свидетельство о государственной регистрации права собственности. Квартиру планируется продать. Подлежат ли обложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: В декабре 2010 г. продана квартира, в которой физлицу в порядке наследования на основании свидетельства о госрегистрации, полученного в июне 2009 г., принадлежала доля в праве собственности на квартиру. В этот же день по договору купли-продажи на полученные деньги физлицо приобрело новую квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на новую квартиру выдано в январе 2011 г. Физлицо не работает.

Имеет ли право физлицо при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г. заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры?

Вопрос: Супруги приобретают две квартиры. Одну квартиру оформляют на супругу, другую квартиру - на супруга.

Может ли каждый из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по квартире, находящейся в его собственности?

Вопрос: В апреле 2008 г. супруги приобрели квартиру за 1 000 000 руб., при этом свидетельство о праве собственности на квартиру оформили на супругу. В апреле 2009 г. брак расторгнут. По соглашению о разделении долей в августе 2009 г. квартира была разделена между бывшими супругами в равных долях. В сентябре 2009 г. бывший супруг продает свою долю (1/2 в праве собственности на квартиру) за 1 150 000 руб. бывшей супруге. В октябре 2009 г. бывшая супруга получает свидетельство о праве собственности на квартиру в целом. Имеет ли право супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г. в размере расходов на приобретение квартиры в целом в сумме 1 650 000 руб. ((1 000 000 x 1/2) + 1 150 000), если ранее она не использовала данное право, а бывший супруг воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости?

Вопрос: Можно ли переплату по НДС зачесть в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц?

Вопрос: ООО создает интерактивные карты городов с электронным справочником предприятий. В целях бухгалтерского и налогового учета затраты на создание данных объектов учитываются в качестве расходов на создание объектов нематериальных активов.

В процессе деятельности ООО возникает необходимость в дорисовке карт (увеличение площади города, прорисовка дополнительных элементов). Расходы на доработку составляют более 40 000 руб.

Каким образом следует ООО учитывать расходы на доработку карт в целях налога на прибыль:

- как увеличение первоначальной стоимости нематериального актива и включать в расходы равномерно путем начисления амортизации в соответствии со ст. 257 НК РФ;

- единовременно в расходах на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Банк является профучастником РЦБ и имеет лицензии на осуществление брокерской, дилерской и депозитарной деятельности. Фактически банк осуществляет только брокерскую и депозитарную деятельность, а также приобретает в собственность ценные бумаги через профучастника по договору на брокерское обслуживание. Дилерскую деятельность не осуществляет.

Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль формировать резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ, если банк определяет доходы и расходы по методу начисления?

Может ли банк при совершении операций с ценными бумагами, как обращающимися на РЦБ, так и не обращающимися на РЦБ, в соответствии с п. 11 ст. 280 НК РФ определять налоговую базу по налогу на прибыль и сумму убытка от осуществления указанных операций, подлежащего переносу на будущее, с учетом всех доходов (расходов) и суммы убытка, которые получены от осуществления основной деятельности?

Вопрос: Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Свидетельство о праве собственности на земельный участок было выдано физическому лицу в 1992 г. В 1996 г. на данном участке был построен дом. В 2009 г. была произведена государственная регистрация указанного земельного участка и дома. Физическое лицо полагает, что в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" срок нахождения недвижимого имущества в собственности должен исчисляться с 1992 г. в отношении земельного участка и с 1996 г. в отношении дома и такие права признаются юридически действительными даже при отсутствии их государственной регистрации.

С какого момента для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ исчисляется срок нахождения указанного имущества в собственности физического лица?

Вопрос: По заявлению физлица налоговым органом 14.12.2010 выдано Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из суммы 2 000 000 руб. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет полностью не использован.

Уведомление на 2011 г., подтверждающее право на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета, представлено работодателю вместе с заявлением физлица в мае 2011 г.

Налоговый вычет с января по апрель работодатель отказывается предоставлять, ссылаясь на Письмо Минфина России от 16.02.2011 N 03-04-05/7-87.

Правомерна ли позиция работодателя?

Возникает ли у физлица обязанность как минимум за первые три месяца года подавать налоговую декларацию по НДФЛ с целью получения остатка неиспользованного вычета у работодателя, если указанное Уведомление из налогового органа получить раньше апреля невозможно?

Вопрос: Физлицо приобрело в 2010 г. долю в праве собственности на квартиру в строящемся доме и полностью произвело оплату в соответствии с договором со строительной организацией. Договор зарегистрирован в государственной регистрационной палате. Многоквартирный дом будет сдан в эксплуатацию в 2011 г.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.

Вправе ли физлицо в 2011 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2010 г., если у него имеются договор о приобретении доли в праве собственности на квартиру в строящемся доме, квитанция об оплате этой доли?

Вопрос: Физическое лицо приобрело машино-место в июле 1997 г. Государственную регистрацию права собственности на машино-место физическое лицо осуществило в 2008 г. на основании решения суда. В 2009 г. машино-место было продано. Необходимо ли уплатить НДФЛ с доходов от продажи указанного машино-места?

Вопрос: По договору паенакопления, заключенному в октябре 2002 г., физлицо приобрело трехкомнатную квартиру. В счет оплаты стоимости указанной квартиры физлицом передана его старая квартира, а остальная часть оплачена наличными денежными средствами, последний денежный взнос был сделан в мае 2010 г. Квартира оформлена в собственность в октябре 2010 г.

Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, аргументировав тем, что передача старой квартиры в счет оплаты стоимости новой трехкомнатной квартиры не засчитывается. При этом в Письме Минфина России от 24.11.2009 N 03-04-05-01/820 изложена иная позиция.

Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: ООО проводит на территории РФ рекламную акцию для физлиц - клиентов банка. Из правил проведения акции следует, что акция носит рекламный характер и направлена на привлечение новых клиентов и повышение лояльности существующих клиентов банка. Физлицо является клиентом банка более 5 лет. В ходе проведения акции физлицо выиграло приз.

По мнению физлица, налогообложение должно производиться по ставке 13%, так как рекламная акция, направленная на повышение лояльности существующих клиентов банка, не относится к рекламе товаров, работ и услуг.

По какой налоговой ставке физлицо должно уплатить НДФЛ со стоимости приза: 13% или 35%?