Законодательство

Вопрос: В 2008 г. между физическим лицом - налоговым резидентом РФ и иностранным юридическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, был заключен договор купли-продажи акций российского ОАО. Акции не обращаются на организованном рынке. Право собственности на ценные бумаги перешло к физическому лицу на основании передаточного распоряжения и внесения записи в реестр акционеров, владельцев ценных бумаг ОАО по лицевому счету нового акционера. В установленный договором купли-продажи срок физическое лицо не смогло оплатить приобретенный пакет акций.

В августе 2011 г. стороны договора подписали дополнительное соглашение, которым цена договора купли-продажи акций была существенно увеличена. При определении цены стороны исходили из рыночной стоимости акций на август 2011 г. Рыночная стоимость подтверждается отчетом независимого оценщика. В 2011 г. акции были оплачены в полном объеме на основании заключенного дополнительного соглашения. В сентябре 2011 г. физическое лицо осуществило продажу пакета акций ОАО, в результате сделки был получен доход.

Вправе ли физическое лицо при расчете налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и формировании декларации о доходах за 2011 г. учесть в качестве расходов на приобретение ценных бумаг фактические затраты, которые оно понесло, оплатив стоимость приобретения акций на основании заключенного дополнительного соглашения?

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено предоставление социального налогового вычета по суммам расходов, затраченных налогоплательщиком (физическим лицом) на благотворительные нужды. Данной нормой определено, что получателем благотворительной помощи является юридическое лицо либо религиозное учреждение. Вместе с тем широко распространена практика оказания помощи малообеспеченным людям, нуждающимся в денежных средствах для дорогостоящего лечения, в том числе в отношении детей.

Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по вышеуказанным основаниям, то есть в сумме затраченных им средств на благотворительные нужды, если получатель - тоже физическое лицо?

Вопрос: В Письме ФНС России от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@ указано, что, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение оставшейся части имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

В последующем Письме Минфина России от 16.02.2011 N 03-04-05/7-87 указывается, что в целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Какие документы налогоплательщик обязан представить в налоговый орган для нового подтверждения на получение оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет посреднические услуги на оформление заказа на предоставление автотранспорта (код ОКУН 019732), оказываемые населению, в том числе для перевозки пассажиров, как путем выделения отдельного транспортного средства, так и путем выделения отдельного места в автотранспортном средстве. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.

Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщику предоставляется налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом по ставке 13% с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., налоговый вычет не применяется. При этом НК РФ не предусмотрено, что стандартный налоговый вычет предоставляется только за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход.

В соответствии с коллективным договором ОАО оказывает материальную помощь неработающим пенсионерам. Начисление и выплата материальной помощи производятся не в каждом месяце.

На основании п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ. В отношении материальной помощи, превышающей 4000 руб., могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ.

Вправе ли ОАО предоставить неработающим пенсионерам на основании их письменного заявления стандартные налоговые вычеты по НДФЛ с начала налогового периода за все месяцы, предшествующие выплате материальной помощи, единовременно в месяце получения дохода?

Вправе ли ОАО по окончании налогового периода произвести перерасчет НДФЛ с учетом предоставленных стандартных вычетов и осуществить возврат НДФЛ за весь год неработающим пенсионерам в соответствии со ст. 231 НК РФ?

Вопрос: Организация занимается управлением и обслуживанием многоквартирных домов и применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Вправе ли организация не учитывать в целях исчисления налога, уплачиваемого по УСН, денежные средства, полученные от жильцов за коммунальные услуги по статьям, а именно: отопление, горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, электроснабжение и электроэнергия мест общего пользования, антенна, радио, вывоз мусора, АППЗ, ПЗУ, лифт?

Вопрос: Физическое лицо с супругой получили ипотечный кредит, по которому супруги являются созаемщиками. Приобретенную квартиру оформили на супругу. В настоящее время супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за супругу? В течение какого срока необходимо предоставить документы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной с использованием средств ипотечного кредита?

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций

"Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по труду и занятости государственной функции по осуществлению федерального государственного надзора за соблюдением требований, направленных на реализацию прав работников на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателей"

О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах НДС

Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека информирует

Вопрос: Физическое лицо уплатило государственную пошлину. По истечении времени обстоятельства изменились и уплата государственной пошлины не потребовалась. Физическое лицо обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины. Налоговый орган указал на необходимость представить дополнительные документы. В каком порядке производится возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины и какие документы необходимо представить вместе с заявлением о возврате? Взимается ли банком комиссионное вознаграждение за обслуживание счета?

О внесении изменений в правила подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

«О заключении соглашений о ценообразовании для целей налогообложения»

Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "учет затрат на освоение природных ресурсов" (ПБУ 24/2011)