Законодательство

Вопрос: Между физлицами - продавцом и покупателем был заключен договор купли-продажи нежилого помещения на сумму 6 млн руб.

Покупатель оплатил только часть суммы, предусмотренной договором (4,4 млн руб. из 6 млн руб.). Продавец, с учетом обещания покупателя погасить задолженность в ближайшее время, представил в установленном порядке все необходимые документы в регистрирующий орган и переоформил на покупателя право собственности на нежилое помещение.

Однако у покупателя сложились непредвиденные обстоятельства, в связи с которыми покупатель не сможет погасить задолженность, т.е. выполнить условия договора купли-продажи, даже в перспективе.

Продавец планирует обратиться в суд общей юрисдикции с иском о расторжении договора купли-продажи.

В каком размере в указанной ситуации продавец должен будет уплатить госпошлину?

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели квартиру. Квартира оформлена в собственность супруга. В дальнейшем брак был расторгнут. По решению суда 1/2 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супруге. В сентябре 2009 г. бывшая супруга получила свидетельство о госрегистрации права собственности в отношении указанной доли и сейчас планирует ее продать.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи указанной доли?

Вопрос: В 2005 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. В эксплуатацию дом сдан в январе 2012 г. Физическое лицо планирует продать данную квартиру после оформления права собственности на нее. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель для осуществления розничной торговли планирует заключить два договора аренды в стационарном помещении, не имеющем торгового зала (киоске), общей площадью 15 кв. м. Объектом первого договора является витрина, где осуществляются выкладка, демонстрация и отпуск из окна предмета торговли (товаров), площадью 2,97 кв. м. Объектом второго договора является площадь киоска, не занятая витриной, где осуществляются хранение и предпродажная подготовка.

Какая площадь учитывается для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД: площадь витрины, площадь киоска, не занятая витриной, или площадь всего киоска?

Вопрос: Физлицо приобрело земельный участок на основании договора купли-продажи в 2010 г. В ЕГРП сделаны записи о регистрации, согласно которым физлицу принадлежит на праве собственности земельный участок, категория земель - земли населенных пунктов, разрешенное использование - для размещения производственных помещений.

На основании выписки из ЕГРИП физлицо является индивидуальным предпринимателем, основной вид деятельности - оказание парикмахерских услуг. Должен ли ИП, если данный земельный участок не используется и никогда не использовался в осуществлении предпринимательской деятельности, представлять в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу или в указанной ситуации налоговый орган направляет налоговое уведомление на уплату земельного налога?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Согласно Письму Минфина России от 20.08.2007 N 03-11-05/172 для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением УСН необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности. При этом список таких документов отсутствует.

Какие именно документы следует представить индивидуальному предпринимателю в налоговые органы в данной ситуации?

Вопрос: ООО, применяющее УСН, планирует выдавать процентные займы физлицам под залог личного движимого имущества заемщиков.

Подобная деятельность не запрещена законодательством РФ.

В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденном Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, данный вид деятельности не поименован. При этом подгруппа 65.22.6 "Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества" не подходит в данной ситуации, так как ООО не является ломбардом и планируемые условия выдачи займов существенно отличаются от критериев, установленных Федеральным законом от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах".

Какой код ОКВЭД необходимо применять в данном случае? Вправе ли ООО учитывать доходы от указанного вида деятельности при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив получает доходы в виде процентов в результате размещения паенакоплений своих членов, а также привлеченных от них личных сбережений путем выдачи займов гражданам. Обеспечением по займам являются залог и поручительство. У кооператива накопилась задолженность по выданным займам. Кооператив подает исковые заявления в суд на взыскание задолженностей. По результатам рассмотрения дел кооператив получает исполнительные листы на взыскание.

Вправе ли кредитный кооператив создавать резервы по сомнительной задолженности по займам (ежегодно на покрытие невозвратов займов по истечении срока договора), а также по процентам по ним для целей исчисления налога на прибыль и списывать задолженность за счет резерва?

Вопрос: ООО участвует в конкурсе на соискание премии Правительства РФ в области качества, которая присуждается ежегодно на конкурсной основе организациям за достижение значительных результатов в области качества продукции и услуг, а также за внедрение высокоэффективных методов менеджмента качества.

Премия Правительства Российской Федерации в области качества является наивысшей наградой, которой сегодня могут удостоиться в России организации, делающие ставку на качество как важный фактор конкурентной борьбы на внутреннем и мировом рынках, вне зависимости от численности, отраслевой принадлежности и формы собственности.

Критерии, по которым оцениваются участники конкурса, ориентируют предприятия и организации на применение современных инструментов менеджмента, позволяющих находить новые сегменты рынка, определять и осуществлять необходимые перемены, снижать издержки, что особенно важно в условиях современного рынка.

Независимо от результатов участия в конкурсе организация получает независимую экспертную оценку своей работы с указанием ее сильных сторон и областей, где могут быть введены улучшения, что способствует дальнейшему совершенствованию работы организации.

Премии Правительства Российской Федерации в области качества присуждаются Постановлением Правительства РФ.

Для участия в данном конкурсе ООО необходимо оплатить взносы за регистрацию, а также оплатить услуги сторонней организации по независимой экспертной оценке своей работы.

Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы ООО по участию в конкурсе на соискание премии Правительства РФ в области качества в качестве победителя - лауреат конкурса?

Учитываются ли в целях налога на прибыль вышеуказанные расходы ООО в случае, когда организация не стала лауреатом конкурса?

Вопрос: О порядке определения с 01.10.2011 налоговой базы по НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство по оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, в счет ранее поступившей оплаты, частичной оплаты в рублях, а также о принятии к вычету сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС филиалом иностранной организации по строительным работам, приобретаемым филиалом на территории Российской Федерации, в случае перечисления предварительной оплаты за указанные работы организацией, находящейся на территории иностранного государства, с банковского счета, открытого на территории иностранного государства.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств в виде субсидий, полученных налогоплательщиком из областного бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой услуг, приобретаемых по договорам лизинга автотранспортных средств.

Вопрос: Об отсутствии оснований для ведения раздельного учета НДС при осуществлении нескольких операций, освобождаемых от налогообложения НДС.

Вопрос: О невозможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ отдельно по расходам на приобретение земельного участка.

Вопрос: О признании обязанности по уплате страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды исполненной физическим лицом за период 1996 - 1997 гг. в случае, если физическим лицом была произведена уплата декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов за указанный период.

Вопрос: С мая 2011 г. физлицо имеет обезличенный металлический счет в банке, по которому в течение года осуществляло операции по покупке и продаже драгоценных металлов.

За указанный период физлицо приобрело 10 г драгоценных металлов по цене 1693 руб. за грамм, затем еще 20 г по цене 1660,7 руб. за грамм.

Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ в случае, если физлицо в 2011 г. реализовало 15 г драгоценных металлов по цене 1707 руб. за грамм?

Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ при применении физлицом абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае, если затраты на приобретение драгоценных металлов составили 50 144 руб. (30 г), а доход от частичной продажи драгметалла составил 25 605 руб. (15 г)?

Вопрос: Физическое лицо в течение 2011 г. получало от благотворительного фонда материальную помощь в виде карточек для приобретения продуктов питания. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица в виде материальной помощи, полученной от благотворительного фонда?

Вопрос: У организации прекращается право пользования нежилым помещением, переданным физлицом для оплаты доли в уставном капитале организации. При этом физлицо не вышло из состава участников организации.

Физлицо вносит в уставный капитал организации денежные средства в сумме, равной стоимости нежилого помещения на момент его взноса в уставный капитал организации.

Возникает ли у физлица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, в указанном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН и уплачивающий ЕНВД, как физическое лицо продал другому физическому лицу автомобиль, который использовался при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД.

Какой налог следует ИП уплатить при продаже автомобиля: НДФЛ или налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН?

Вопрос: Супруги состояли в браке с 06.02.1982. В 1983 г. супруги заключили с ЖСК договор паенакопления на приобретение квартиры и из общих денежных средств внесли первоначальный взнос. В 1992 г. паенакопление на приобретение квартиры (на имя супруга) было выплачено.

В 2006 г. супруги развелись, дети остались с матерью в квартире. По решению суда от 08.04.2008, вступившему в законную силу 20.05.2008, признано право собственности каждого из супругов на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В апреле 2011 г. по договору мены 1/2 доли в праве собственности на квартиру супруга переходит к супруге и она становится единоличным собственником квартиры (свидетельство о праве собственности на всю квартиру получено в мае 2011 г.). В 2012 г. указанную квартиру планируется продать.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры, и в каком размере?