Письма

Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки по налогу на прибыль в 2022 - 2024 гг. и единого пониженного тарифа страховых взносов и особенностях их уплаты с 01.01.2025 при применении УСН.

Вопрос: ООО (далее - общество) применяет УСН. Основным видом деятельности общества является деятельность по организации питания в образовательных учреждениях. Вид деятельности по ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания". Иные виды деятельности, не связанные с организацией школьного питания, обществом не осуществляются.

Услуги по организации питания обучающихся предоставляются через столовые и буфеты школ на основании договоров по организации питания, заключаемых с образовательными учреждениями. Под организацией питания понимаются полный цикл по приготовлению готовых к употреблению блюд (завтраков, обедов, полдников) на территориях школьных столовых и реализация образовательным учреждениям. Также общество оказывает услуги путем реализации в буфетах школ кулинарной продукции собственного производства и другой буфетной продукции (пакетированного сока, шоколада, воды и т.п.), приобретенной у третьих лиц.

С 1 января 2025 г. вступают в силу изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ, согласно которым организации и предприниматели, применяющие УСН, будут являться плательщиками НДС.

Вправе ли общество применять с 1 января 2025 г. освобождение от налогообложения по НДС при реализации продуктов собственного производства, а также при реализации товаров, приобретенных у третьих лиц (соков, воды, шоколада), через школьные буфеты? Какой пункт ст. 149 НК РФ необходимо применять для обоснования правомерности применения льготы по освобождению от НДС?

Вопрос: Возник вопрос об определении правильной ставки НДС на 2025 г. для организации, находящейся на УСН "доходы минус расходы", по итогам полученных доходов в 2024 г.

Ставка НДС в размере 5% доступна налогоплательщику, применяющему УСН, при доходах от 60 млн до 250 млн руб. Ставка 7% - при доходах от 60 млн до 450 млн руб. (п. 8 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)).

На основании п. 5 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ величины размера доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

Какую ставку НДС (5% или 7%) с 1 января 2025 г. сможет применить налогоплательщик, применяющий в 2024 г. УСН и получивший доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб. (то есть доход выше 250 млн руб., но в пределах лимита УСН в размере 265,8 млн руб.)?

Будет ли применяться коэффициент-дефлятор, установленный в конце 2024 г. на 2025 г., к данным лимитам 250 млн руб. и 450 млн руб.?

Вопрос: Об освобождении от НДС с 01.01.2025 организаций общественного питания, применяющих УСН, а также определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц.

Вопрос: Об уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025.

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения.

Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях налога на прибыль.

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 01.01.2025 предусматривается уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при применении упрощенной системы налогообложения в случае превышения 60 000 000 руб. дохода.

В случае если договор аренды не содержит положений о том, включен ли НДС в размер арендной платы, каким образом в таком случае будет определяться НДС:

- включенным в размер арендной платы;

- или НДС должен уплачиваться сверх указанного в договоре размера арендной платы?

Договор содержит положения о том, что в случае перехода арендодателя с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения размер арендной платы включает НДС. Возможно ли применение указанного положения договора к случаю, когда арендодатель остается на упрощенной системе налогообложения, но ввиду превышения дохода 60 000 000 руб. становится плательщиком НДС?

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству.

Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.

Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Вопрос: Об НДФЛ с оплаты организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав.

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2024.

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, в том числе от членов семьи и (или) близких родственников.

Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю.

Вопрос: О предельном размере дохода, превышение которого влечет утрату права на применение ПСН, у ИП, применяющего одновременно ПСН и УСН, от деятельности по мойке автомобилей и сдаче в аренду недвижимости.

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Вопрос: О прекращении обязанности налогоплательщика по уплате налога, пеней и штрафа за налоговые периоды 2022 - 2024 гг., если в его действиях выявлена схема дробления бизнеса.

Вопрос: О счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" и применении организацией нормативного правового акта, регулирующего порядок ведения бухучета в бюджетной сфере.