Письма

Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2025 за сдачу нормативов ГТО.

Вопрос: Об НДФЛ с полученного в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи квартиры, полученной в результате приватизации или являющейся единственным жильем, в том числе находившейся в общей долевой собственности.

Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.

Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, когда вычет получен при приобретении квартиры до 01.01.2014, при приобретении еще одного объекта недвижимости.

Вопрос: Об уплате земельного налога и налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами, а также установлении льгот для них.

Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, на котором расположены многоквартирные дома.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу с 01.01.2025.

Вопрос: Каков порядок определения средней начисленной заработной платы по отрасли в целях применения льготы по НДС для организации общепита с 1 января 2025 г.?

ООО является организацией, осуществляющей деятельность в сфере общепита (класс 56 ОКВЭД "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков"), и состоит в реестре МСП как малое предприятие. В соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ организации общепита освобождаются от обложения НДС при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения, условий, предусмотренных данным подпунктом. Организации общепита имеют освобождение по НДС при соблюдении трех условий: доходы не превышают 2 млрд руб., доля доходов общепита составляет более 70%, средняя зарплата не ниже средней зарплаты, по данным Росстата, по региону и по виду деятельности. При этом нет указания на то, что данные по средней начисленной заработной плате необходимо применять с учетом того, к какому классу принадлежит предприятие: крупное, среднее, малое или микропредприятие.

В связи с предстоящими с 1 января 2025 г. изменениями в налоговом законодательстве правомерно ли использование при определении организацией общепита - субъектом МСП показателя средней начисленной заработной платы по данным Росстата по малым предприятиям, а не по полному кругу организаций? На сайте Росстата данный показатель дифференцирован: для организаций по полному кругу, для крупных и средних организаций и для малых и микропредприятий.

Отметим, что судебных решений по применению данной нормы нет.

В НК РФ данная дифференциация не прописана, но было бы логичным использовать право субъекта МСП для определения данного показателя с целью применения льготы по НДС с 1 января 2025 г. Эти показатели в представленной на сайте информации (например, за 2023 г.) значительно разнятся, и было бы справедливым и экономически обоснованным использовать данные по среднемесячной начисленной заработной плате именно в разрезе принадлежности организации к тому или иному типу (крупные, средние, малые или микропредприятия).

Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении выплат по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год?

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объектов недвижимости за счет единовременной выплаты членам семьи в связи с гибелью (смертью) участника СВО.

Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при получении вычета на покупку жилья до 2014 г.

Вопрос: Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме в рамках ДДУ.

Вопрос: Об учете доходов при переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН в течение календарного года.

Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц в отношении отдельной категории налогоплательщиков.

Вопрос: Автономная некоммерческая организация (далее - АНО, некоммерческая организация), в соответствии с п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ, применяет упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы". АНО на основании бессрочной лицензии от 30.04.2019 осуществляет деятельность, не подлежащую налогообложению (освобожденную от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в силу пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2025 г. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ...":

имеет ли право некоммерческая организация, продолжающая применять с 1 января 2025 г. упрощенную систему налогообложения, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных бессрочной лицензией, на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае превышения доходов за 2024 г. суммы в размере 60 млн руб.;

необходимо ли в случае, указанном выше, уведомлять налоговый орган по месту регистрации в качестве налогоплательщика о наличии оснований для освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость в 2025 г.;

необходимо ли в случае, указанном выше:

- оформлять счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)";

- вести книгу продаж с выделением графы "Налог на добавленную стоимость";

- сдавать декларации по налогу на добавленную стоимость?

Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе земельного участка, полученного в дар.

Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.