Письма

Вопрос: Организация заключила с банками - резидентами Германии кредитные договоры на срок 5 лет, по которым предусмотрена ежемесячная выплата процентов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль с доходов банков в виде процентов принимать неапостилированные подтверждения фактов постоянного местонахождения банков? Требуется ли подтверждать факт постоянного местонахождения банков ежегодно? Предоставляется ли освобождение от удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов в случае перечисления процентов по кредитам 09.01.2008 и получения подтверждения факта постоянного местонахождения, датированного 15.01.2008, учитывая, что в 2007 г. организация имела подтверждение факта постоянного местонахождения банков?

Вопрос: 1. Учитываются ли при исчислении ЕСН, НДФЛ единовременные пособия и суммы возмещения организацией стоимости проезда работника к месту работы, расположенному в районах Крайнего Севера, если такие выплаты предусмотрены коллективным договором? 2. Учитываются ли эти выплаты, осуществляемые в том числе при переезде работника между населенными пунктами, расположенными в районах Крайнего Севера, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация-застройщик учесть при исчислении налога на прибыль сумму госпошлины, уплаченной за слияние земельных участков, на которых ведется строительство, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?

Вопрос: Банк осуществляет операции по приобретению и реализации на внебиржевом рынке облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций). Отдельные выпуски еврооблигаций допущены к обращению организаторами торговли как на российской бирже (ММВБ), так и за рубежом (Luxembourg Stock Exchange), но подавляющее большинство сделок проводится на внебиржевом рынке в электронных торговых системах Блумберг и Рейтер, поэтому банк при проведении сделок с еврооблигациями ориентируется на текущие цены, публикуемые данными торговыми системами. Расчеты осуществляются через расчетно-клиринговую систему Clearstream Banking (Люксембург), в которой на счете депо учитываются принадлежащие банку еврооблигации. Данные обстоятельства не позволяют определить место осуществления сделок с еврооблигациями (ближайшую территорию) для признания их обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль. Контролирующие органы определяют рыночную стоимость еврооблигаций исходя из средней цены закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last), публикуемой системой Bloomberg. Вправе ли банк отнести еврооблигации к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке? Вправе ли банк определять расчетную цену по ним на основании сведений о последней имеющейся к дате заключения сделки средней цене закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по подключению абонентов к сети и предоставлению услуг Интернета. По желанию клиента организация продает ему модем, но только при условии подключения клиента к сети. Модемы реализуются абонентам в офисах организации, не имеющих торговых залов и витрин, с выдачей кассового чека и товарной накладной. Является ли рассматриваемая деятельность розничной торговлей, подлежащей переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия при увольнении работника.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг по разработке и модификации программного обеспечения, а также услуг по передаче прав на использование данного программного обеспечения, приобретаемых российской организацией у иностранной организации на основании смешанного договора.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.04.2008 является участником договора простого товарищества по основному виду деятельности. Ведение совместных дел предусмотрено данной организацией. Вправе ли организация применять в дальнейшем УСН по основному виду деятельности?

Организация приобрела у правообладателей - физических лиц неисключительное право (неисключительную лицензию) на использование изобретения. Каков порядок учета расходов для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?

Организация арендует помещение, на которое у арендодателя не зарегистрировано право собственности. Вправе ли арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде коммунальных платежей по указанному помещению, а также суммы арендной платы?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по операциям по возврату бракованных товаров от организации-покупателя?

Российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией. Данная иностранная организация владеет 52% уставного капитала российской организации и не имеет постоянного представительства в РФ. Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной компании в данном случае?

Организация выплачивает надбавку за работу в ночное время в повышенном размере, при этом такая доплата предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Вопрос: Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, ЗАО взамен суточных выплачивает надбавки в размере 700 руб. за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни пребывания в пути от местонахождения работника до места выполнения работы и обратно. 1. Облагаются ли указанные надбавки ЕСН и НДФЛ? 2. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы ЗАО в виде таких надбавок?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, заключенным исключительно на случай смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей?

Вопрос: Каков порядок применения ст. 213 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) страховой организацией для исчисления НДФЛ в отношении сумм страховых выплат по договорам добровольного личного страхования, заключенным до 01.01.2008, страховые взносы по которым, внесенные работодателями, уже были учтены в налоговой базе по НДФЛ?

Вопрос: В целях строительства торгово-развлекательных комплексов организация заключила инвестиционный контракт, в соответствии с которым привлекает кредит и ежеквартально уплачивает проценты по нему. При этом строительство комплексов ведется более одного налогового периода. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнести уплаченные по кредиту проценты на внереализационные расходы после ввода комплексов в эксплуатацию?

Вопрос: Налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, определенной органами технической инвентаризации. Указанная стоимость многократно превышает рыночную стоимость того же имущества. Верно ли исчислен налог? Может ли быть инвентаризационная стоимость имущества больше его рыночной стоимости?

Вопрос: Недвижимое имущество (жилой дом) построено совместно супругами. Право собственности зарегистрировано на одного из супругов. Учитывается ли при исчислении налога на имущество физических лиц льгота лица, участвовавшего в строительстве, но не указанного в правоустанавливающих документах, при наличии соглашения супругов об уплате налога на жилой дом?

Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг оказывает услуги брокера налоговым резидентам Республики Казахстан и выступает налоговым агентом в отношении доходов этих граждан от прироста стоимости ценных бумаг. Каков порядок определения размера налоговой ставки для расчета НДФЛ при наличии Конвенции об устранении двойного налогообложения от 18.10.1996 между РФ и Республикой Казахстан?