Письма

Вопрос: В учетной политике банка утвержден порядок исчисления НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ. В декабре 2007 г. по договору банку были оказаны консультационные услуги. Фактическая оплата этих услуг по условиям договора осуществляется после выставления счета, в частности в апреле 2008 г. В каком отчетном (налоговом) периоде следует учитывать в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, сумму НДС, уплаченную по оказанным услугам?

Вопрос: Физическим лицом были реализованы объекты недвижимости (нежилые помещения), которые находились в собственности этого лица менее трех лет. Вправе ли налогоплательщик при определении налоговой базы по НДФЛ учитывать общую сумму имущественных налоговых вычетов путем умножения суммы вычета, указанной в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, на количество проданных в налоговом периоде нежилых помещений?

Вопрос: Возникает ли обязанность у банка по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование ипотечным кредитом на приобретение жилья, образовавшихся до получения банком подтверждения права на имущественный налоговый вычет от физического лица? Каков порядок перерасчета сумм налога при представлении данного подтверждения?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по перевозке грузов, оказываемых иностранной организацией.

Вопрос: Каков порядок применения имущественного налогового вычета при расчете НДФЛ при продаже недвижимого имущества (квартиры), находящегося в общей долевой собственности, при условии, что доли в указанном имуществе находились в собственности физических лиц в течение разных по продолжительности периодов времени?

Вопрос:Организация-застройщик занимается строительством инженерной инфраструктуры на земельных участках, предназначенных под жилищное строительство. В целях получения государственных гарантий по заимствованиям организация передает в залог недвижимое имущество. Правомерно ли затраты по оценке и страхованию данного имущества учесть при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Согласно условиям договора аренды банк (арендатор) компенсирует арендодателю расходы по коммунальным услугам, услугам связи, услугам по охране и уборке помещений, а также отдельно оплачивает электроэнергию по счетам, выставленным арендодателем. Вправе ли банк при определении налоговой базы по налогу на прибыль включить в расходы суммы НДС по указанным платежам, произведенным в рамках договора аренды?

Вопрос: По условиям договора добровольного страхования жизни, заключенному между физическим лицом и страховой организацией, страхователю или лицу, имеющему право на получение выплаты в дополнение к страховой сумме при наступлении смерти застрахованного лица, выплачивается накопленный инвестиционный доход. Облагается ли данная сумма НДФЛ?

Вопрос: Облагается ли НДФЛ сумма компенсации за подлежащее сносу имущество членов потребительского гаражного кооператива (гаражные боксы), находящееся на изымаемом земельном участке, при заключении соглашения о выкупе? Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета в указанном случае?

Вопрос: Организация осуществляла долгосрочное строительство фабрики за счет заемных средств в период с 01.10.2005 по 31.10.2007. При исчислении налога на прибыль проценты по кредитам в сумме 70 млн руб. включались в первоначальную стоимость объекта строительства. Правомерно ли это? Может ли налогоплательщик самостоятельно решать, как квалифицировать данные затраты?

Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные профсоюзной организацией от юридических и физических лиц?

Образовательное учреждение пригласило для работы иностранного преподавателя. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с его переездом, обустройством и проживанием, если они предусмотрены срочным трудовым договором?

Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на ремонт помещений, если договор аренды данных помещений на дату осуществления расходов не заключен?

Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы. Учитываются ли курсовые разницы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?

Вправе ли обособленное подразделение уплачивать ЕСН и представлять налоговые декларации по налогу за подчиненное ему обособленное подразделение?

Организация арендует у физического лица автомобиль. Согласно договору аренды расходы по содержанию арендованного транспортного средства, а также затраты в связи с его эксплуатацией несет арендодатель. Вправе ли организация при удержании НДФЛ с доходов физического лица в виде арендной платы предоставить ему профессиональный налоговый вычет?

Некоммерческая организация в 1997 году приобрела за счет членских взносов товарный знак. Организация ведет как некоммерческую, так и предпринимательскую деятельность. В 2007 году организация продлила срок действия товарного знака. Вправе ли она для целей налогообложения прибыли учитывать расходы, связанные с продлением срока использования товарного знака?

Физическое лицо приобрело квартиру в равно долевую собственность. Через год физическое лицо выкупило вторую долю квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета?

С 1 января 2008 года индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, меняет объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2007 году предприниматель приобрел товары, которые были проданы и оплачены покупателями в 2008 году. Вправе ли он включить в состав расходов затраты по приобретению указанных товаров?

Организация реализовала долю в уставном капитале, выкупленную у предыдущего собственника. Вправе ли она применять положения статьи 40 НК РФ?