Письма

Вопрос: Организация приобрела лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в результате аукциона. Согласно положениям лицензионного соглашения организацией была перечислена сумма разового платежа за пользование недрами. Правомерно ли единовременное отнесение расходов, связанных с получением лицензии на пользование недрами, в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций?

Вопрос: О критериях определения сопоставимости условий выдачи кредитов в целях учета расходов по ним при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", часть нераспределенной прибыли направила на выплату премий работникам, при этом в локальных актах организации вознаграждения по указанному основанию не предусмотрены. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по УСН на сумму страховых взносов на ОПС и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний), начисленных с данных вознаграждений?

Вопрос: Организация совмещает УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД. Каким образом происходит разделение расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по указанным специальным налоговым режимам, в случае невозможности отнесения этих расходов к конкретному виду деятельности организации?

Вопрос: О представлении декларации по налогу на прибыль иностранной организацией, в том числе иностранными организациями, деятельность которых на территории РФ не осуществляется через постоянное представительство, в частности, ведущими только подготовительно-вспомогательную деятельность.

Вопрос: Активы баланса предприятия, продающегося с торгов, превышают его рыночную стоимость как имущественного комплекса по данным независимой оценки. Кроме того, ввиду ряда технологических причин предприятие, вероятно, будет продано по стоимости ниже оценочной. Каков порядок применения ст. 268.1 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль при реализации предприятия как имущественного комплекса при процедуре конкурсного производства?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты (банка) доходов иностранной организации в виде дисконта (процента), полученного при погашении или продаже векселя.

Вопрос: Может ли банк, исчисляя НДФЛ, не включать в налогооблагаемый доход доходы в виде стоимости бесплатно выданной путевки и материальной помощи в пределах 4000 руб., получаемые бывшими работниками банка в связи с достижением пенсионного возраста, если они ушли на пенсию по старости или инвалидности не из банка, а из других организаций, либо если, работая в банке, в пенсионном возрасте они были уволены не из-за выхода на пенсию?

Вопрос: Вправе ли банк - налоговый агент при определении налоговой базы по НДФЛ с доходов от реализации доли в уставном капитале организации учесть документально подтвержденные расходы физического лица, произведенные им при покупке этой доли?

Вопрос: Организация, привлекающая иностранную рабочую силу для осуществления своей деятельности, планирует арендовать жилье либо выплачивать денежные средства для проживания иностранных работников на период их пребывания на территории РФ. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Банк предполагает в кредитном договоре прямо предусмотреть, что начисление процентов за пользование кредитом прекращается с установленного договором срока его возврата. При этом планируется предусмотреть также право банка требовать от заемщика за несвоевременный возврат кредита уплаты неустойки (штрафа). 1. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль не начислять проценты за пользование кредитом после наступления установленного договором срока возврата кредита? 2. Может ли банк как конкурсный кредитор приостановить начисление процентов по выданным кредитам в отношении заемщиков, признанных банкротом?

Вопрос: Правомерно ли учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией и уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, расходы банка, являющегося структурным элементом холдинга, на проведение аудиторской проверки ежегодной отчетности на предмет соответствия МСФО для последующей передачи ее акционеру для консолидации данных по холдингу?

Вопрос: Организация - уполномоченный распространитель неисключительных прав на использование программного обеспечения (продавец) посредством сублицензионных договоров и договоров дистрибуции передает данные права контрагентам. При этом отдельным контрагентам предоставляется скидка, которая учитывается в стоимости договора. Учитываются ли предоставляемые скидки при исчислении налога на прибыль у продавца?

Вопрос: Предусмотрена ли ответственность, установленная ст. 119 НК РФ, за непредставление организацией в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларации (расчета по авансовым платежам) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения, находящиеся у него в частной собственности, как физическое лицо. НДФЛ по ставке 13% удерживается налоговым агентом - арендатором. Является ли указанное лицо плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду торговых и складских помещений в магазине в целях осуществления розничной и оптовой торговли, а также для хранения товаров?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по строительству индивидуальных жилых домов для физических лиц, осуществляемая с привлечением субподрядчиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)? Если да, то какой показатель базовой доходности необходимо использовать?

Вопрос: В каких пределах физическое лицо имеет право учесть суммы социального налогового вычета за собственное обучение в образовательных учреждениях при определении размера налоговой базы по НДФЛ за 2007 г.?

Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц уплаченные работодателем за работника страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду торговых и складских помещений в магазине в целях осуществления розничной и оптовой торговли, а также для хранения товаров. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, сумм НДС, не предъявленного покупателям (заказчикам) и уплаченного за счет собственных средств в бюджет по выполненным работам по ремонту морских судов.