Письма

Вопрос: Должна ли организация перечислять суммы НДС отдельными платежными поручениями в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу, учитывая позицию Минфина, изложенную в Письмах от 18.01.2008 N 03-07-15/05 и N 03-07-11/18?

Вопрос: Между организациями заключено концессионное соглашение. Какая из сторон договора (концедент или концессионер) при исчислении налога на прибыль должна начислять амортизацию по имуществу, переданному по концессионному соглашению, которое не является объектом концессионного соглашения, но образует единое целое с ним и (или) предназначено для использования по общему назначению для осуществления деятельности концессионером?

Вопрос: Вправе ли отец ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в следующих случаях: родители ребенка разведены и отец уплачивает на него алименты; брак между родителями ребенка не зарегистрирован, но в свидетельстве о его рождении гражданин зарегистрирован как отец, проживает совместно с ребенком и ведет общее хозяйство с его матерью (т.е. ребенок находится на его обеспечении)?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера?

Вопрос: Организация приобретает нематериальные активы в виде исключительных прав патентообладателя на изобретения. Каким образом следует определить в целях исчисления налога на прибыль срок полезного использования данных активов, если со дня подачи заявки на изобретение до его регистрации и выдачи патента проходит от полутора до двух лет?

Вопрос: Об отсутствии основания для аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в зависимости от способа осуществления расчетов между организациями.

Вопрос: На территории организации находится столовая, которая обслуживает только работников организации. Каков порядок учета расходов на содержание столовой (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи) в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Численность работников московской организации составила в 2007 г. более 100 человек, в связи с чем согласно Закону г. Москвы от 22.12.2004 N 90 определена квота для приема на работу инвалидов в размере 4% от среднесписочной численности работников. При невозможности выполнения квоты установлена ежемесячная плата компенсационной стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения. Правомерно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с внесением данной платы?

Вопрос: Учредителем АО, работающего на общем режиме налогообложения, является юридическое лицо, применяющее УСН. По итогам года выплачены дивиденды. Признается ли АО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных указанным юридическим лицом?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности, при командировании работников?

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН при выплате авторского вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведение и о предоставлении права использования произведения по заказу издательства или при передаче прав на ранее созданное автором произведение? Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора?

Вопрос: Правомерно ли требование налогового органа о представлении доверенности от имени организации на право сдачи в налоговую инспекцию бухгалтерской и налоговой отчетности в случае сдачи налоговых деклараций любым лицом, кроме руководителя организации?

Вопрос: Организация торговли заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю прогрессивную стимулирующую премию за выполнение условий договора и за присутствие товара поставщика в магазине. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов выплачиваемые покупателю премии?

Вопрос: Об учете сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении российской организацией операций по предоставлению займов в денежной форме и операций по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.

Вопрос: Организация заключила договор аренды земли, который вступает в силу с момента его государственной регистрации. Плата за право заключения договора перечислена, но в государственной регистрации было отказано по независящим от организации причинам. Учитываются ли расходы на приобретение права на заключение договора аренды земли, подлежащего государственной регистрации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация выплачивает проценты по кредитному договору иностранному банку. Поручителем исполнения долговых обязательств является иностранная материнская компания, владеющая 100% уставного капитала организации.1. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль рассчитывать коэффициент капитализации по каждому долговому обязательству с иностранным банком или же для расчета коэффициента капитализации принимается сумма всех долговых обязательств организации в целом? 2. Какой период является отчетным (налоговым) периодом для исчисления предельной величины процентов по контролируемой задолженности, если выплата процентов происходит ежемесячно? Если задолженность по долговому обязательству, признаваемая на конец первого отчетного периода контролируемой, по окончании второго отчетного периода (полугодия) перестала соответствовать критериям контролируемой задолженности, производится ли пересчет расходов в виде процентов за первый отчетный период?

Вопрос: Каков порядок обложения НДС консультационных услуг и услуг по технической экспертизе состояния оборудования, находящегося на территории Российской Федерации, оказанных российской организацией иностранной организации?

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, связанной с оказанием услуг по капитальному ремонту автомобильной техники, ее узлов и агрегатов, в том числе если данные услуги оказываются в соответствии с государственным контрактом, заключенным в рамках государственного оборонного заказа.

Вопрос: Вправе ли автономная некоммерческая организация при оказании платных услуг населению по обучению йоге применять какие-либо бланки строгой отчетности или же нужно использовать ККТ?