Письма

Вопрос: Банк безвозмездно передает ценные подарки, стоимость которых списывается на расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль. Вправе ли банк предъявить к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении подарков, учитывая, что исчисление банком НДС производится в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ?

Об оформлении счетов-фактур

Вопрос: Об определении для целей налогообложения рыночной цены в соответствии со ст. 40 НК РФ.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при передаче ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица от продажи имущества, находящегося в Российской Федерации, в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999.

Вопрос: Вправе ли организация принимать к вычету суммы НДС в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно?

НДС: возникновение ситуации пропуска 180 календарных дней в случае подачи налоговой декларации в последний день квартала

О социальном налоговом вычете

Вопрос: О применении НДС при предоставлении органами местного самоуправления владельцам рекламных конструкций за плату возможности установки и эксплуатации рекламных конструкций на имуществе, находящемся в муниципальной собственности, не закрепленном собственниками за другими лицами на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Вопрос: Должна ли организация перечислять суммы НДС отдельными платежными поручениями в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу, учитывая позицию Минфина, изложенную в Письмах от 18.01.2008 N 03-07-15/05 и N 03-07-11/18?

Вопрос: По условиям договора оперативного лизинга, заключенного с иностранной организацией, российская организация получает в лизинг буровые установки. Договором не предусмотрен переход права собственности к лизингополучателю, предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. При ввозе буровых установок на территорию РФ лизингополучатель заявляет таможенный режим выпуска для внутреннего потребления и уплачивает НДС. Принимается ли данная сумма НДС к вычету при условии, что буровые установки будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС, но учитываться за балансом?

Вопрос: Вправе ли отец ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в следующих случаях: родители ребенка разведены и отец уплачивает на него алименты; брак между родителями ребенка не зарегистрирован, но в свидетельстве о его рождении гражданин зарегистрирован как отец, проживает совместно с ребенком и ведет общее хозяйство с его матерью (т.е. ребенок находится на его обеспечении)?

Вопрос: В связи с введением с 01.01.2008 в действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ взимается ли НДС при ввозе на территорию РФ материальных носителей программного обеспечения, а также при передаче прав на использование программного обеспечения по договорам купли-продажи?

Вопрос: С какого момента организация приобретает статус крупнейшего налогоплательщика? Каков порядок заполнения и представления налоговых деклараций в налоговый орган организациями, имеющими статус крупнейшего налогоплательщика? В какой налоговый орган следует такой организации представлять уточненные налоговые декларации за предыдущий налоговый период?

Вопрос: Организация заключила лицензионный договор на передачу исключительного права использования изобретения и полезной модели. За счет полученных средств организация производит выплаты авторам (работникам организации). Данные выплаты предусмотрены в коллективном договоре. Изобретение и полезная модель созданы работниками в процессе выполнения трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя. Патент на изобретение и полезную модель принадлежит организации. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль доходы по данному договору и расходы на выплату авторского вознаграждения? Начисляется ли ЕСН на суммы авторского вознаграждения?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - передача имущества в лизинг. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль понесенные расходы на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, пригодного к использованию, в первоначальной стоимости имущества и списывать эти расходы путем начисления амортизации? Учитывается ли предоплата по договору, если организация работает по методу начисления?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2007 г. вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по апрель 2007 г.?

Вопрос: Иностранная организация действует на территории РФ через свои филиалы и представительство. Представление налоговых деклараций и уплата НДС по операциям всех подразделений организации производятся централизованно через один филиал. Каков порядок заполнения строк 2, 2а, 2б и 3 счетов-фактур филиалами (представительствами) при реализации иностранной организацией товаров, работ и услуг на территории РФ?

Вопрос: Могут ли быть зачтены суммы налога с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем - резидентом РФ от источника в Республике Беларусь, уплаченные в Республике Беларусь, при уплате НДФЛ в РФ? Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДФЛ доходов индивидуального предпринимателя, полученных от источников в Республике Беларусь?