Письма

Организация зарегистрировалась в качестве налогоплательщика в новом налоговом органе. Куда она обязана подать уточненную декларацию по ЕСН за период, когда она состояла на учете в другом налоговом органе?

В 2003 г. физическое лицо приобрело недостроенный дом с участком. В 2007 г. дом был достроен и были получены свидетельство о регистрации и технический паспорт. Каков порядок получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в случае угона (кражи) транспортного средства?

Организация арендует у физического лица автомобиль. Согласно договору аренды расходы по содержанию арендованного транспортного средства, а также затраты в связи с его эксплуатацией несет арендодатель. Вправе ли организация при удержании НДФЛ с доходов физического лица в виде арендной платы предоставить ему профессиональный налоговый вычет?

Начисляется ли транспортный налог на автомобиль, признанный вещественным доказательством по уголовному делу и не подлежащий эксплуатации?

По решению суда налогоплательщик был признан безвестно отсутствующим. Начисляется ли налог на имущество физических лиц на имущество данного налогоплательщика?

Организация по итогам 2007 г. выплачивает в 2008 г. дивиденды. Каков порядок удержания НДФЛ с сумм дивидендов?

Вопрос: Работники организации выполняют работы вахтовым методом на объекте, который находится на значительном удалении. Затраты работников на оплату билетов от места проживания до места сбора и обратно возмещаются организацией, данные расходы предусмотрены Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и ЕСН? Можно ли эти расходы предусмотреть в Положении об оплате труда?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, арендовала недвижимое имущество, расположенное в другом субъекте РФ, и использует для оказания гостиничных услуг. По месту нахождения арендованного имущества организацией создано обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Утрачивает ли организация право на применение УСН? Если нет, то следует ли уплачивать налог по местонахождению обособленного подразделения?

Вопрос: Организация, являющаяся разработчиком программного продукта, применяет УСН ("доходы"). Продукт распространяется через дистрибьютора, заключающего лицензионные соглашения с конечными пользователями, на программных носителях, стоимость которых включена в стоимость права на распространение программного продукта (роялти). Какие суммы включаются в налоговую базу: только роялти или еще и стоимость материальных носителей?

Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?

Вопрос: Физлицом в рамках договора на брокерское обслуживание приобретены ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ. 1. Вправе ли банк - налоговый агент в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход по операциям с обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами на сумму убытка при реализации ценных бумаг, признанных на дату конвертации необращающимися? 2. Следует ли рассматривать материальную выгоду по ценным бумагам, если на момент конвертации они были обращающимися?

Вопрос: С мая 2006 г. физлицо является собственником нежилого помещения. С июня 2006 г. им получен статус индивидуального предпринимателя с применением УСН. С июня 2006 г. по ноябрь 2007 г. помещение сдавалось в аренду, в 2008 г. продано через агента. Какой налог уплатить с доходов - УСН или НДФЛ? Когда возникает объект налогообложения: в момент получения аванса агентом, в момент получения дохода физлицом, в момент перехода права собственности?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, была реорганизована путем выделения двух юридических лиц. Облагается ли НДС передача основных средств правопреемникам реорганизуемой организации по разделительному балансу? Вправе ли реорганизуемая организация передать правопреемникам переплату по НДС по разделительному балансу?

Вопрос: Иностранная организация, являющаяся учредителем российской организации, перечисляет на ее счет денежные средства с целью выплаты премии работникам российской организации от имени иностранной организации. Будет ли доход, полученный работниками, считаться полученным от источников в РФ в целях исчисления НДФЛ? Будет ли российская организация являться налоговым агентом при выплате данного дохода? Какую ставку НДФЛ следует применять?

Вопрос: Супругами приобретена квартира за общие денежные средства. Все документы (договор купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности, акт приема-передачи) составлены на имя мужа. Вправе ли супруги как совладельцы имущественный налоговый вычет по НДФЛ распределить между собой в выбранной ими пропорции, в частности 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа?

Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД. При этом по утвержденному расписанию работы на маршрутах часть транспортных средств (автобусов) оказывается не задействована. Вправе ли организация при расчете ЕНВД корректировать значения коэффициента К2 в зависимости от фактического выпуска автобусов на линию в течение месяца?

Вопрос: Организацией несвоевременно представлена декларация по налогу на имущество. При этом сам налог уплачен в надлежащий срок. В каком размере взимается штраф с организации в данном случае за непредставление в установленный срок налоговой декларации?

Вопрос: Организация-агент по агентскому договору осуществляет функции управляющей компании по управлению рынком от своего имени и за счет принципала, а также заключает договоры с предпринимателями, физлицами и юрлицами на передачу им во временное пользование торговых мест, находящихся в здании крытого рынка и на торговой площади вокруг рынка, для осуществления розничной торговли. Переводится ли деятельность организации на уплату ЕНВД?

Вопрос: Между банком и физическим лицом заключен договор об оказании консультационных услуг, на основании которых банк выплачивает консультанту вознаграждение и возмещает понесенные расходы (на проезд, проживание, представительские и пр.). Включаются ли данные суммы в налоговую базу по НДФЛ?