Письма

Вопрос: В целях отнесения к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, банк рассчитывает средний уровень процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях. Правомерно ли применение дополнительных критериев сопоставимости, помимо предусмотренных п. 1 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Физическое лицо, являющееся гражданином РФ, осуществляет трудовую деятельность на территории Республики Узбекистан, находясь на ее территории более 183 календарных дней в году. Заработную плату лицу выплачивает российская организация. Какова величина налоговой ставки по НДФЛ по доходам, получаемым этим лицом, согласно НК РФ и налоговому законодательству Республики Узбекистан?

Вопрос: Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. 1. Вправе ли это лицо включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на коммунальные услуги и электроэнергию, возмещаемые ему арендатором в составе арендной платы по условиям договора аренды? 2. В каком налоговом (отчетном) периоде лицо вправе отнести стоимость приобретенного основного средства (недвижимого имущества) на расходы: в момент оплаты и ввода в эксплуатацию или в момент получения свидетельства о праве собственности? Может ли лицо учесть расходы на проведение ремонта этого имущества в том налоговом (отчетном) периоде, в котором эти расходы были произведены?

Вопрос: Физлицо приобрело ценные бумаги (акции), обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, через брокера (банк). Акции были списаны со счета в связи с ликвидацией эмитента акций. Физлицо получило убыток в размере суммы, фактически уплаченной за акции в момент их приобретения. Учитывается ли полученный лицом убыток налоговым агентом при исчислении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами этой категории?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду стационарных технических средств в виде рекламных щитов. Арендатором является хозяйствующий субъект, который: 1) является рекламодателем или распространяет рекламную информацию о своих услугах; 2) предоставляет рекламные щиты рекламодателям в субаренду; 3) является налоговым агентом, предоставляющим рекламные щиты. Кто является плательщиком ЕНВД в таких ситуациях?

Вопрос: Организация приобрела лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в результате аукциона. Согласно положениям лицензионного соглашения организацией была перечислена сумма разового платежа за пользование недрами. Правомерно ли единовременное отнесение расходов, связанных с получением лицензии на пользование недрами, в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций?

Вопрос: О критериях определения сопоставимости условий выдачи кредитов в целях учета расходов по ним при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: Торговая организация закупает отдельные товарные единицы и формирует из них самостоятельную товарную единицу. Каковы особенности определения расходов по торговым операциям, связанным с реализацией покупных товаров, для целей исчисления налога на прибыль организаций? Каков порядок ведения налогового учета при осуществлении торговых операций?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", часть нераспределенной прибыли направила на выплату премий работникам, при этом в локальных актах организации вознаграждения по указанному основанию не предусмотрены. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по УСН на сумму страховых взносов на ОПС и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний), начисленных с данных вознаграждений?

Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в случае покупки доли в уставном капитале другой организации у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? Если да, то вправе ли налоговый агент уменьшить сумму доходов этого лица на величину понесенных им расходов? Какие документы необходимы для применения имущественного налогового вычета?

Вопрос: Налогоплательщик имеет право на применение налоговой ставки в размере 0% при исчислении налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов. Возникает ли обязанность у налогоплательщика представить документы, подтверждающие указанное право, а также документальное подтверждение того, что такие документы были представлены в налоговый орган, налоговому агенту (банку), исчисляющему сумму налога?

Вопрос: Организация выплачивала суточные при направлении работников в командировку в Китай в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812. С 01.01.2008 в соответствии с приказом руководителя организации размер суточных был снижен с 67 до 50 долл. США на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ. Правомерны ли действия организации в связи с исчислением НДФЛ с сумм суточных, выплачиваемых работникам?

Вопрос: О представлении декларации по налогу на прибыль иностранной организацией, в том числе иностранными организациями, деятельность которых на территории РФ не осуществляется через постоянное представительство, в частности, ведущими только подготовительно-вспомогательную деятельность.

Вопрос: Активы баланса предприятия, продающегося с торгов, превышают его рыночную стоимость как имущественного комплекса по данным независимой оценки. Кроме того, ввиду ряда технологических причин предприятие, вероятно, будет продано по стоимости ниже оценочной. Каков порядок применения ст. 268.1 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль при реализации предприятия как имущественного комплекса при процедуре конкурсного производства?

Вопрос: Вправе ли банк - налоговый агент при определении налоговой базы по НДФЛ с доходов от реализации доли в уставном капитале организации учесть документально подтвержденные расходы физического лица, произведенные им при покупке этой доли?

Вопрос: Российская организация направляет работников, являющихся гражданами РФ, на работу в филиал организации, расположенный в Республике Казахстан. Срок действия трудовых договоров составляет 1 год. Возникает ли у организации обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов, полученных указанными работниками, учитывая изменение их налогового статуса в течение налогового периода?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении проектно-изыскательских работ, выполняемых российской организацией для иностранных лиц, в том числе резидентов Республики Беларусь, и учета налога при осуществлении операций, подлежащих налогообложению и освобождаемых от налогообложения.

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по строительству индивидуальных жилых домов для физических лиц, осуществляемая с привлечением субподрядчиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)? Если да, то какой показатель базовой доходности необходимо использовать?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, сумм НДС, не предъявленного покупателям (заказчикам) и уплаченного за счет собственных средств в бюджет по выполненным работам по ремонту морских судов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения, находящиеся у него в частной собственности, как физическое лицо. НДФЛ по ставке 13% удерживается налоговым агентом - арендатором. Является ли указанное лицо плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду торговых и складских помещений в магазине в целях осуществления розничной и оптовой торговли, а также для хранения товаров?