Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм налогов, уплаченных в связи с реализацией работ и услуг на территории иностранного государства.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Вправе ли он с 2009 г. уменьшать стоимость патента на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за себя и за наемных работников (без ограничения в 50% стоимости патента)? Вправе ли он уменьшать стоимость патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?

Вопрос: В 2004 г. между банком и заемщиком заключен кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается залогом акций в количестве 5000 штук по цене 1900 руб. за штуку, которые принадлежат организации-залогодателю. Заемщик частично не погасил кредит, и по решению суда от 01.03.2007 было обращено взыскание на 600 акций. Суд установил продажную цену одной акции в размере 3318 руб. Акции списаны со счета депо организации 21.10.2007. Деньги за реализованные акции поступили банку-залогодержателю. Рыночная цена акций на 01.03.2007 - 4628,55 руб., на 21.10.2007 - 6560,4 руб. Признается ли передача акций в счет погашения кредиторской задолженности заемщика реализацией для целей исчисления налога на прибыль? По какой цене отражается выбытие акций?

Вопрос: Организация реализует объекты основных средств. Как правило, госрегистрация перехода права собственности осуществляется в месяце, следующем за месяцем, в котором был оформлен акт приемки-передачи. В каком порядке для целей исчисления налога на имущество отражаются в бухучете организации операции по реализации указанных объектов: до госрегистрации перехода права собственности объект учитывается на счете 01; на дату фактической передачи объекта по акту приемки-передачи объект переводится на обособленный субсчет по счету 01 и по нему прекращается начисление амортизации; на дату фактической передачи по акту приемки-передачи объект списывается со счета 01 и до даты госрегистрации права собственности покупателя учитывается на счете 45 (по аналогии с учетом товаров, отгруженных покупателю)?

Вопрос: О принятии к вычету НДС по услугам, приобретенным организацией, реорганизованной путем присоединения к организации - продавцу этих услуг.

Вопрос: В каком порядке производится исчисление и уплата сумм авансовых платежей по НДФЛ и ЕСН с доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет? Применимы ли установленные сроки уплаты авансовых платежей на основании налоговых уведомлений в случае самостоятельного исчисления НДФЛ и ЕСН адвокатом? В каком порядке производится перерасчет авансовых платежей по ЕСН в случае значительного (более чем на 50%) увеличения дохода в налоговом периоде?

Вопрос: В соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ банком на основании письменных заявлений налогоплательщиков-физлиц произведен перерасчет налогооблагаемой базы по НДФЛ по договорам вклада за 2007 г. В связи с тем что большинство вкладчиков не имеют в банке дополнительного налогооблагаемого дохода, невозможно произвести им зачет НДФЛ в счет предстоящих платежей налога. В связи с этим правомерно ли произвести возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных от данного банка иными налогоплательщиками?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов иностранной организации по договору перевозки грузов в международном сообщении.

Вопрос: Обязанность по уплате налога считается исполненной в момент предъявления платежного поручения в банк. Однако в случае задержки перечисления банком суммы налога налоговым органом начисляются пени налогоплательщику. Правомерно ли это?

Вопрос: Российская организация предоставила нерезиденту долгосрочный валютный заем. На основании п. 8 ст. 271 НК РФ возникает ли у нее обязанность при исчислении налога на прибыль переоценивать сумму займа на последнее число каждого отчетного (налогового) периода до момента его возврата? Если да, то следует ли доходы или расходы в виде отрицательных или положительных курсовых разниц учитывать на дату переоценки?

Вопрос: Физлицо по договору в безвозмездное пользование сдает организации пристроенное к жилому дому нежилое помещение. Организация оплачивает коммунальные услуги по выставленным счетам снабжающих организаций (энергоснабжение, теплоснабжение, водоснабжение). У пристроенного нежилого помещения имеется собственный, независимый от жилого дома тепловой узел подачи теплоэнергии. Ссудополучатель регулирует подачу теплоэнергии исходя из собственных интересов и потребностей, не согласовывая с ссудодателем. Возникает ли в данном случае у физлица экономическая выгода и объект налогообложения по НДФЛ по оплаченным организацией коммунальным услугам?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС дебиторской задолженности за работы, выполненные организацией в период применения УСН, при переходе организации с УСН на общий режим налогообложения.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по текущему ремонту и содержанию дорог, благоустройству, асфальтированию, озеленению и уборке территории, оплачиваемых за счет бюджетных субсидий.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в бюджет организацией - налоговым агентом, в случае отсутствия в соответствующем налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении продажи товаров детским садам, школам, общеобразовательным учреждениям.

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере единственный родитель, если второй родитель умер либо лишен родительских прав? Сохраняется ли право на получение данного налогового вычета в двойном размере у единственного родителя в случае вступления им в брак при отсутствии усыновления (удочерения) ребенка новым супругом?

Вопрос: Работники иностранной организации, осуществляющие трудовые обязанности как на территории РФ, так и на территории других государств, являются участниками программы долгосрочного вознаграждения - опционного плана данной организации, согласно которому работник наделяется правом (грантом) по истечении промежуточного периода (три года) на получение премии, равной приросту стоимости акций организации. 1. Облагается ли НДФЛ часть премии работникам, приходящаяся на период, когда они осуществляли свои трудовые обязанности на территории РФ? 2. Являются ли данные выплаты физическим лицам объектом налогообложения ЕСН?

Вопрос: О формировании банком в целях исчисления налога на прибыль резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде комиссий, уплата которых предусмотрена условиями кредитных договоров.

Вопрос: Между российскими организациями заключен агентский договор, по условиям которого принципал передает, а агент принимает на реализацию иностранным покупателям природный газ на российско-украинской границе в районе пункта сдачи-приемки на территории Украины. В целях обеспечения транспортировки газа до пункта сдачи-приемки организация-принципал заключила договор аренды газопровода, находящегося на территории Украины. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль арендные платежи?