Письма

Вопрос: Обязанность по уплате налога считается исполненной в момент предъявления платежного поручения в банк. Однако в случае задержки перечисления банком суммы налога налоговым органом начисляются пени налогоплательщику. Правомерно ли это?

Вопрос: Организация реализует объекты основных средств. Как правило, госрегистрация перехода права собственности осуществляется в месяце, следующем за месяцем, в котором был оформлен акт приемки-передачи. В каком порядке для целей исчисления налога на имущество отражаются в бухучете организации операции по реализации указанных объектов: до госрегистрации перехода права собственности объект учитывается на счете 01; на дату фактической передачи объекта по акту приемки-передачи объект переводится на обособленный субсчет по счету 01 и по нему прекращается начисление амортизации; на дату фактической передачи по акту приемки-передачи объект списывается со счета 01 и до даты госрегистрации права собственности покупателя учитывается на счете 45 (по аналогии с учетом товаров, отгруженных покупателю)?

Вопрос: В соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ банком на основании письменных заявлений налогоплательщиков-физлиц произведен перерасчет налогооблагаемой базы по НДФЛ по договорам вклада за 2007 г. В связи с тем что большинство вкладчиков не имеют в банке дополнительного налогооблагаемого дохода, невозможно произвести им зачет НДФЛ в счет предстоящих платежей налога. В связи с этим правомерно ли произвести возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных от данного банка иными налогоплательщиками?

Вопрос: Физлицо по договору в безвозмездное пользование сдает организации пристроенное к жилому дому нежилое помещение. Организация оплачивает коммунальные услуги по выставленным счетам снабжающих организаций (энергоснабжение, теплоснабжение, водоснабжение). У пристроенного нежилого помещения имеется собственный, независимый от жилого дома тепловой узел подачи теплоэнергии. Ссудополучатель регулирует подачу теплоэнергии исходя из собственных интересов и потребностей, не согласовывая с ссудодателем. Возникает ли в данном случае у физлица экономическая выгода и объект налогообложения по НДФЛ по оплаченным организацией коммунальным услугам?

Вопрос: Вправе ли органы исполнительной власти субъекта РФ установить другие основания для признания безнадежной к взысканию и списания задолженности по региональным налогам и сборам помимо предусмотренных п. 1 Постановления Правительства РФ от 12.02.2001 N 100?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Вправе ли он с 2009 г. уменьшать стоимость патента на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за себя и за наемных работников (без ограничения в 50% стоимости патента)? Вправе ли он уменьшать стоимость патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?

Вопрос: В 2004 г. между банком и заемщиком заключен кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается залогом акций в количестве 5000 штук по цене 1900 руб. за штуку, которые принадлежат организации-залогодателю. Заемщик частично не погасил кредит, и по решению суда от 01.03.2007 было обращено взыскание на 600 акций. Суд установил продажную цену одной акции в размере 3318 руб. Акции списаны со счета депо организации 21.10.2007. Деньги за реализованные акции поступили банку-залогодержателю. Рыночная цена акций на 01.03.2007 - 4628,55 руб., на 21.10.2007 - 6560,4 руб. Признается ли передача акций в счет погашения кредиторской задолженности заемщика реализацией для целей исчисления налога на прибыль? По какой цене отражается выбытие акций?

Вопрос: О принятии к вычету НДС по услугам, приобретенным организацией, реорганизованной путем присоединения к организации - продавцу этих услуг.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм налогов, уплаченных в связи с реализацией работ и услуг на территории иностранного государства.

Вопрос: В каком порядке производится исчисление и уплата сумм авансовых платежей по НДФЛ и ЕСН с доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет? Применимы ли установленные сроки уплаты авансовых платежей на основании налоговых уведомлений в случае самостоятельного исчисления НДФЛ и ЕСН адвокатом? В каком порядке производится перерасчет авансовых платежей по ЕСН в случае значительного (более чем на 50%) увеличения дохода в налоговом периоде?

Вопрос: Российская организация предоставила нерезиденту долгосрочный валютный заем. На основании п. 8 ст. 271 НК РФ возникает ли у нее обязанность при исчислении налога на прибыль переоценивать сумму займа на последнее число каждого отчетного (налогового) периода до момента его возврата? Если да, то следует ли доходы или расходы в виде отрицательных или положительных курсовых разниц учитывать на дату переоценки?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по текущему ремонту и содержанию дорог, благоустройству, асфальтированию, озеленению и уборке территории, оплачиваемых за счет бюджетных субсидий.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС дебиторской задолженности за работы, выполненные организацией в период применения УСН, при переходе организации с УСН на общий режим налогообложения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении продажи товаров детским садам, школам, общеобразовательным учреждениям.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в бюджет организацией - налоговым агентом, в случае отсутствия в соответствующем налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения.

Вопрос: Об изменении срока уплаты НДС в связи с вступлением в силу Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ "О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Вопрос: Об отсутствии ограничений по размеру доходов и остаточной стоимости основных средств для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН, а также о порядке определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов индивидуальными предпринимателями в целях п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии обязанности организации представлять налоговую декларацию по акцизам по обособленным подразделениям, в случае если по месту их нахождения в отчетном налоговом периоде операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, не совершались.

Вопрос: Об использовании налогоплательщиками, производящими уплату в течение отчетных периодов ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, права изменения порядка исчисления авансовых платежей, подлежащих уплате за четвертый квартал 2008 г.