Письма

Вопрос: Двумя гражданами получен кредит в размере 3 млн руб. в целях приобретения (в долевую собственность), ремонта и благоустройства квартиры. При этом квартира была приобретена за 1 млн руб. В каком порядке следует определять размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении суммы, направленной на погашение процентов по данному кредиту, в случае если банк-кредитор не ведет раздельный учет выданных гражданам денежных средств?

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация-истец несет расходы в виде сумм госпошлины, уплачиваемых за разбирательство гражданских дел в арбитражных судах. С момента уплаты госпошлины до судебного разбирательства сторонами ведутся переговоры, которые могут привести к отмене судебного разбирательства, заключению мирового соглашения и возврату госпошлины либо уменьшению суммы иска и госпошлины и возврату ее части истцу. В связи с изложенным в какой момент следует признавать при исчислении налога на прибыль расходы организации-истца по уплате госпошлины: на дату перечисления госпошлины в бюджет, на дату подачи иска или на дату вступления решения суда в законную силу?

Вопрос: Организация по договору страхования ответственности директоров и должностных лиц выплатила страховую премию страховщику. По условиям договора конкретный перечень застрахованных лиц не определен и полная годовая премия указана без детализации на суммы, приходящиеся на каждое застрахованное лицо. Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты по указанному договору страхования?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности часть нежилых помещений в многоквартирном жилом доме, используемых в предпринимательской деятельности. Правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором расположен дом, отсутствуют. В выписке из государственного земельного кадастра указаны площадь и кадастровая стоимость данного земельного участка и отмечено, что границы земельного участка не установлены в соответствии с требованиями законодательства, площадь ориентировочная, сведения о границах не позволяют однозначно определить участок в качестве объекта недвижимости, подлежащего передаче по сделке, сведения об участке подлежат уточнению при межевании. С какого момента при таких обстоятельствах предприниматель обязан уплатить земельный налог?

Вопрос: В 2003 г. заключен договор на изготовление и поставку телесериала и предоставление прав на его использование. Заказчик выплачивает изготовителю определенную сумму на создание произведения, заказчику же предоставляется исключительное право на его использование, переработку, дублирование, перезапись и т.д. Является ли в целях исчисления налога на прибыль данное исключительное право нематериальным активом?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация заключила договор с учебным заведением на профессиональную переподготовку работников, оформленных на должностях "водитель", "главный специалист", "инженер", "ведущий инженер", по профессии "водитель погрузчика". Также с образовательным учреждением заключен договор на обучение работников, оформленных на должностях "кладовщик" и "распорядитель работ", по профессии "лифтер". Признается ли стоимость обучения доходом работника, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Статьей 8 Закона N 224-ФЗ установлено, что в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом из текста статьи исключена фраза "а также по выбору налогоплательщика". Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г., и могут ухудшить положение налогоплательщика. В связи с этим вправе ли банк принимать предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в валюте, при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Вопрос: О применении НДС при выполнении работ (оказании услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2009 г. предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, ремонта, реконструкции, а также других временных ограждениях?

Вопрос: Организация (АО) в 2006 - 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 - 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 - 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 214.1 НК РФ под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, в целях гл. 23 НК РФ понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки. Должен ли банк применять ст. 214.1 НК РФ при исчислении НДФЛ по фьючерсным и опционным биржевым сделкам, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, а также по сделкам с внебиржевыми производными инструментами срочных сделок?

Вопрос: Организация выплачивает работникам денежные премии за эффективный добросовестный труд, высокие профессиональные достижения и стабильные производственные показатели. Данные выплаты предусмотрены локальными нормативными актами, коллективным договором и трудовыми договорами. 1. Учитываются ли данные выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль? 2. Облагаются ли они ЕСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает инвестиционный договор, согласно которому на правоотношения сторон данного договора будут распространяться нормы Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по изменению объекта налогообложения на "доходы минус расходы" в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке и сроках уплаты регулярных платежей за пользование недрами ЗАО, осуществляющим разведку месторождения каменного угля на территории Кемеровской области, при переоформлении лицензии на право пользования недрами в связи с изменением наименования ЗАО (с ЗАО "Б" на ЗАО "А").

Вопрос: О размере потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по оказываемым им услугам общественного питания в целях применения УСН на основе патента.

Вопрос: Каков порядок установления на 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода налогоплательщиков на УСН, а также величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщиков на применение УСН?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию платных услуг физическим лицам по экспресс-зарядке мобильных телефонов (аккумуляторов мобильных телефонах) посредством стационарных аппаратов, размещаемых в торговых залах магазинов, кафе, ресторанах, вокзалах и иных общественных местах?

Вопрос: 1. Физлицо в 2006 г. приобрело квартиру и воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. квартира была продана. Может ли физлицо получить оставшуюся сумму имущественного вычета после продажи квартиры? 2. Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму расходов, связанных с приобретением квартиры?