Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает инвестиционный договор, согласно которому на правоотношения сторон данного договора будут распространяться нормы Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по изменению объекта налогообложения на "доходы минус расходы" в указанной ситуации?

Вопрос: О размере потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по оказываемым им услугам общественного питания в целях применения УСН на основе патента.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?

Вопрос: Организация в течение года неоднократно направляет работников в командировки за пределы РФ. Срок каждой командировки составляет примерно 40 дней. За пределами РФ работники другого дохода не имеют. По какой ставке следует начислять НДФЛ на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировок?

Вопрос: Физическое лицо намеревается обменять принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество (квартиру) на другую квартиру с доплатой или без таковой. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ при передаче недвижимого имущества по договору мены? Каков порядок определения размера имущественного налогового вычета в указанном случае?

Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которые предусмотрены коллективным договором.

Вопрос: Акционерное общество по результатам первого квартала и полугодия 2008 г. приняло решение о выплате и выплатило дивиденды своим акционерам - юридическим лицам по размещенным акциям. По итогам года размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом. Признается ли полученная разница доходом акционеров в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет операции с акциями, не обращающимися на ОРЦБ. Уставный капитал эмитента состоит из обыкновенных и привилегированных акций с разным номиналом. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль определять расчетную стоимость акций соответствующей категории исходя из доли стоимости чистых активов, приходящейся на данную категорию акций?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию платных услуг физическим лицам по экспресс-зарядке мобильных телефонов (аккумуляторов мобильных телефонах) посредством стационарных аппаратов, размещаемых в торговых залах магазинов, кафе, ресторанах, вокзалах и иных общественных местах?

Вопрос: Подлежит ли деятельность налогоплательщика переводу на ЕНВД в следующих случаях? 1. Организация передает в аренду физлицам для личных нужд стройоборудование за наличный расчет (документы оформляются в офисе, а оборудование находится на складе в другом здании). 2. Организация ведет торговлю путем ознакомления покупателей с образцами товара в офисе либо через прайс-листы и брошюры.

Вопрос: 1. Физлицо в 2006 г. приобрело квартиру и воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. квартира была продана. Может ли физлицо получить оставшуюся сумму имущественного вычета после продажи квартиры? 2. Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму расходов, связанных с приобретением квартиры?

Вопрос: Общество, зарегистрированное по законодательству РФ, предоставило материнской организации, имеющей более 80 процентов его акций, денежные средства по договору займа. Общество намеревается простить основную сумму долга и проценты, причитающиеся за период действия договора. Как учесть данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), в 2008 г. приобретены по импортному контракту товары для последующей реализации и уплачена сумма таможенных платежей при их ввозе в РФ. При этом товары будут оплачены поставщику в 2009 г., также в 2009 г. планируется их реализация предпринимателем. В какой момент учитывать расходы, связанные с приобретением указанных товаров, в целях налогообложения?

Вопрос: Организация (АО) в 2006 - 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 - 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 - 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Каков порядок установления на 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода налогоплательщиков на УСН, а также величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщиков на применение УСН?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация заключила договор с учебным заведением на профессиональную переподготовку работников, оформленных на должностях "водитель", "главный специалист", "инженер", "ведущий инженер", по профессии "водитель погрузчика". Также с образовательным учреждением заключен договор на обучение работников, оформленных на должностях "кладовщик" и "распорядитель работ", по профессии "лифтер". Признается ли стоимость обучения доходом работника, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: О порядке и сроках уплаты регулярных платежей за пользование недрами ЗАО, осуществляющим разведку месторождения каменного угля на территории Кемеровской области, при переоформлении лицензии на право пользования недрами в связи с изменением наименования ЗАО (с ЗАО "Б" на ЗАО "А").

Вопрос: Материнская компания (ЗАО) получила денежные средства по договору займа от дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 80 процентов из акций ЗАО. Впоследствии между организациями было подписано соглашение о прощении основной суммы долга и суммы процентов по займу. Каков порядок исчисления налога на прибыль материнской компанией в указанной ситуации?

Вопрос: Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?