Письма

Вопрос: Учитывая изменения, внесенные п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 в ст. 269 НК РФ, сохранилось ли за налогоплательщиком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (использовать ли показатель среднего уровня процентов либо определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: В 2003 г. заключен договор на изготовление и поставку телесериала и предоставление прав на его использование. Заказчик выплачивает изготовителю определенную сумму на создание произведения, заказчику же предоставляется исключительное право на его использование, переработку, дублирование, перезапись и т.д. Является ли в целях исчисления налога на прибыль данное исключительное право нематериальным активом?

Вопрос: Учредители ОАО, применяющего ЕСХН, приняли решение о преобразовании ОАО в ЗАО. Вправе ли акционерное общество после изменения его типа продолжить применение данного специального налогового режима?

Вопрос: 1. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату предоставляемых по коллективному договору дополнительных отпусков работникам, работающим в многосменном режиме? Начисляется ли ЕСН на указанные выплаты? 2. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде предусмотренных коллективным договором компенсаций, выплачиваемых в повышенных размерах работникам при увольнении по сокращению численности или штата и в связи с выводом из эксплуатации производственных мощностей?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ, необходимо ли при расчете налоговой базы по ЕНВД с 01.01.2009 для определения коэффициента-дефлятора К1 перемножать К1 за 2008 г. (1,081) на К1, установленный на 2009 г. (1,148)?

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Организация в 2007 - 2008 гг. производила доплаты работникам до фактического заработка в случае их временной нетрудоспособности. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумму доплаты работникам разницы между размером пособия, выплачиваемого из средств Фонда социального страхования, и их фактическим заработком в случае временной утраты трудоспособности?

Вопрос: Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?

Вопрос: Организация-истец несет расходы в виде сумм госпошлины, уплачиваемых за разбирательство гражданских дел в арбитражных судах. С момента уплаты госпошлины до судебного разбирательства сторонами ведутся переговоры, которые могут привести к отмене судебного разбирательства, заключению мирового соглашения и возврату госпошлины либо уменьшению суммы иска и госпошлины и возврату ее части истцу. В связи с изложенным в какой момент следует признавать при исчислении налога на прибыль расходы организации-истца по уплате госпошлины: на дату перечисления госпошлины в бюджет, на дату подачи иска или на дату вступления решения суда в законную силу?

Вопрос: Организация выплачивает работникам денежные премии за эффективный добросовестный труд, высокие профессиональные достижения и стабильные производственные показатели. Данные выплаты предусмотрены локальными нормативными актами, коллективным договором и трудовыми договорами. 1. Учитываются ли данные выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль? 2. Облагаются ли они ЕСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), вносит платежи в ПФР в части, превышающей сумму установленного минимального размера фиксированного платежа. Правомерно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов в ПФР, внесенных предпринимателем на основании договора с ПФР, заключенного в добровольном порядке?

Вопрос: Физлицом была приобретена в собственность квартира, в счет оплаты стоимости которой компании-застройщику был передан ее собственный вексель, ранее приобретенный с дисконтом по договору купли-продажи с этой организацией. Возникает ли у физлица дисконтный доход для целей исчисления НДФЛ? Если да, то какова его величина, а также по какой налоговой ставке его следует облагать?

Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которые предусмотрены коллективным договором.

Вопрос: Физическое лицо получило у работодателя беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. В 2008 г. физическое лицо полностью получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование займом, в 2009 г. и последующих годах до полного погашения займа?

Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, перечисленные банком в адрес страховых компаний по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей, а также пенсионеров - бывших работников банка? 2. В соответствии с трудовыми договорами работникам представительства за границей банк оплачивает расходы по медицинскому страхованию, медицинскому обслуживанию, включая членов их семей. Платеж осуществляется в стране пребывания со счета представительства. Учитываются ли суммы страховых взносов при исчислении НДФЛ? Является ли этот доход полученным от источников в РФ?

Вопрос: Организация заключает договор авторского заказа с гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, на создание произведения и отчуждение заказчику исключительного права на это произведение, за что будет выплачено вознаграждение. Относится ли к доходам от источников в РФ вознаграждение указанного физического лица за отчуждение авторских прав на произведение, созданное на территории Украины, для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает инвестиционный договор, согласно которому на правоотношения сторон данного договора будут распространяться нормы Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по изменению объекта налогообложения на "доходы минус расходы" в указанной ситуации?

Вопрос: Российская организация привлекает для осуществления своей деятельности иностранную рабочую силу - граждан СНГ, с которыми при приеме на работу заключается срочный трудовой договор. Следует ли начислять страховые взносы на ОПС и учитывать их в целях исчисления ЕСН в случае, если данные иностранные граждане имеют статус временно пребывающих на территории РФ? Обязана ли организация регистрировать данных лиц в органах ПФР?

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль.