Письма

Вопрос: Организация осуществляет операции с акциями, не обращающимися на ОРЦБ. Уставный капитал эмитента состоит из обыкновенных и привилегированных акций с разным номиналом. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль определять расчетную стоимость акций соответствующей категории исходя из доли стоимости чистых активов, приходящейся на данную категорию акций?

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: О применении НДС при выполнении работ (оказании услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: Законом субъекта РФ предусмотрена пониженная ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в региональный бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков. Льготная ставка применяется только в отношении прибыли, полученной от осуществления определенных видов деятельности. Налогоплательщики определяют налоговую базу по этим видам деятельности отдельно. Как отражается данная налоговая база в налоговой декларации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении долей в квартире в пользу третьих лиц.

Вопрос: 1. Физлицо в 2006 г. приобрело квартиру и воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. квартира была продана. Может ли физлицо получить оставшуюся сумму имущественного вычета после продажи квартиры? 2. Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму расходов, связанных с приобретением квартиры?

Вопрос: Организация в течение года неоднократно направляет работников в командировки за пределы РФ. Срок каждой командировки составляет примерно 40 дней. За пределами РФ работники другого дохода не имеют. По какой ставке следует начислять НДФЛ на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировок?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация заключила договор с учебным заведением на профессиональную переподготовку работников, оформленных на должностях "водитель", "главный специалист", "инженер", "ведущий инженер", по профессии "водитель погрузчика". Также с образовательным учреждением заключен договор на обучение работников, оформленных на должностях "кладовщик" и "распорядитель работ", по профессии "лифтер". Признается ли стоимость обучения доходом работника, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Является ли правомерным требование налоговых органов по представлению учетного талона контрольно-кассовой техники при постановке на учет контрольно-кассовой машины?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Учитывая изменения, внесенные п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 в ст. 269 НК РФ, сохранилось ли за налогоплательщиком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (использовать ли показатель среднего уровня процентов либо определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: Организация в 2007 - 2008 гг. производила доплаты работникам до фактического заработка в случае их временной нетрудоспособности. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумму доплаты работникам разницы между размером пособия, выплачиваемого из средств Фонда социального страхования, и их фактическим заработком в случае временной утраты трудоспособности?

Вопрос: 1. Приобретает ли налогоплательщик статус единственного родителя для целей получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в случае, если второй родитель умер? Какими документами подтверждается указанный статус? 2. На основании каких документов одному из родителей предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере по соглашению между родителями (приемными родителями)?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), в 2008 г. приобретены по импортному контракту товары для последующей реализации и уплачена сумма таможенных платежей при их ввозе в РФ. При этом товары будут оплачены поставщику в 2009 г., также в 2009 г. планируется их реализация предпринимателем. В какой момент учитывать расходы, связанные с приобретением указанных товаров, в целях налогообложения?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация оплачивает обучение летной и инженерно-техническим профессиям лиц из числа своих работников в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования. Облагаются ли НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение своих работников?

Вопрос: 1. Может ли индивидуальный предприниматель, оказывающий юридическому лицу услуги по перевозке грузов и уплачивающий ЕНВД, получать деньги в оплату выполненных услуг на банковскую карту или личный счет в банке? 2. Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган о получении банковской карты, открытии личного счета в банке?

Вопрос: Физлицом была приобретена в собственность квартира, в счет оплаты стоимости которой компании-застройщику был передан ее собственный вексель, ранее приобретенный с дисконтом по договору купли-продажи с этой организацией. Возникает ли у физлица дисконтный доход для целей исчисления НДФЛ? Если да, то какова его величина, а также по какой налоговой ставке его следует облагать?

Вопрос: Физическое лицо получило у работодателя беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. В 2008 г. физическое лицо полностью получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование займом, в 2009 г. и последующих годах до полного погашения займа?