Письма

Вопрос: Организация (АО) в 2006 - 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 - 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 - 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?

Вопрос: Организация оплачивает расходы по найму жилых помещений за работников организации из других регионов на время их нахождения в командировке, за иностранных работников организации на время их переезда и обустройства, за работников фирм-подрядчиков в соответствии с договорами. 1. Облагаются ли указанные суммы НДФЛ? 2. Облагаются ли они ЕСН?

Вопрос: Общество, зарегистрированное по законодательству РФ, предоставило материнской организации, имеющей более 80 процентов его акций, денежные средства по договору займа. Общество намеревается простить основную сумму долга и проценты, причитающиеся за период действия договора. Как учесть данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Российская организация привлекает для осуществления своей деятельности иностранную рабочую силу - граждан СНГ, с которыми при приеме на работу заключается срочный трудовой договор. Следует ли начислять страховые взносы на ОПС и учитывать их в целях исчисления ЕСН в случае, если данные иностранные граждане имеют статус временно пребывающих на территории РФ? Обязана ли организация регистрировать данных лиц в органах ПФР?

Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Статьей 8 Закона N 224-ФЗ установлено, что в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом из текста статьи исключена фраза "а также по выбору налогоплательщика". Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г., и могут ухудшить положение налогоплательщика. В связи с этим вправе ли банк принимать предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в валюте, при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Вопрос: Организация применяет регрессивную шкалу для расчета налогов, в связи с чем после достижения работником совокупного дохода 600 001 руб. организация за него платит только ЕСН в федеральный бюджет в размере 2% от дохода, превышающего 600 001 руб. Обязана ли организация в данном случае уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР в отношении выплат работнику, превышающих 600 000 руб.?

Вопрос: О порядке и сроках уплаты регулярных платежей за пользование недрами ЗАО, осуществляющим разведку месторождения каменного угля на территории Кемеровской области, при переоформлении лицензии на право пользования недрами в связи с изменением наименования ЗАО (с ЗАО "Б" на ЗАО "А").

Вопрос: Организация в 2007 - 2008 гг. производила доплаты работникам до фактического заработка в случае их временной нетрудоспособности. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумму доплаты работникам разницы между размером пособия, выплачиваемого из средств Фонда социального страхования, и их фактическим заработком в случае временной утраты трудоспособности?

Вопрос: Физлицом 19.11.2007 продана за 2 150 000 руб. приватизированная 22.11.2006 трехкомнатная квартира, в которой с 15.01.1999 проживали и были зарегистрированы физлицо и члены его семьи. В день продажи указанной квартиры физлицом приобретена трехкомнатная квартира за 2 250 000 руб. в другом районе, для доплаты за которую был взят кредит в банке. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при реализации квартиры?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности часть нежилых помещений в многоквартирном жилом доме, используемых в предпринимательской деятельности. Правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором расположен дом, отсутствуют. В выписке из государственного земельного кадастра указаны площадь и кадастровая стоимость данного земельного участка и отмечено, что границы земельного участка не установлены в соответствии с требованиями законодательства, площадь ориентировочная, сведения о границах не позволяют однозначно определить участок в качестве объекта недвижимости, подлежащего передаче по сделке, сведения об участке подлежат уточнению при межевании. С какого момента при таких обстоятельствах предприниматель обязан уплатить земельный налог?

Вопрос: 1. Приобретает ли налогоплательщик статус единственного родителя для целей получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в случае, если второй родитель умер? Какими документами подтверждается указанный статус? 2. На основании каких документов одному из родителей предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере по соглашению между родителями (приемными родителями)?

Вопрос: Учредители ОАО, применяющего ЕСХН, приняли решение о преобразовании ОАО в ЗАО. Вправе ли акционерное общество после изменения его типа продолжить применение данного специального налогового режима?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, предусмотренные трудовым договором или положением об оплате труда, в виде доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами? Как для целей исчисления НДФЛ и ЕСН учитываются суммы указанных доплат?

Вопрос: На территории одного из субъектов РФ генеральным подрядчиком совместно с субподрядчиками - юридическими лицами осуществляется строительство нескольких крупных объектов. Организации-субподрядчики не зарегистрированы в соответствующем регионе. Их работники работают вахтовым способом, по нескольку месяцев. Должны ли организации-субподрядчики встать на учет в налоговых органах по месту строительства?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными в ст. 218 НК РФ с 01.01.2009, какое лицо понимается под "единственным родителем" в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого в двойном размере? Правомерно ли признавать таким лицом: разведенного родителя, на обеспечении которого находится ребенок или который участвует в обеспечении ребенка; родителя, состоящего в гражданском браке (в том числе мать, если в свидетельстве о рождении ребенка указано ФИО его отца)? Какие документы подтверждают право данного лица на получение налогового вычета? Достаточно ли для получения налогового вычета в двойном размере одним из родителей ребенка заявления другого родителя об отказе от его получения?

Вопрос: Физическое лицо получило у работодателя беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. В 2008 г. физическое лицо полностью получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование займом, в 2009 г. и последующих годах до полного погашения займа?

Вопрос: Организация заключает договор авторского заказа с гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, на создание произведения и отчуждение заказчику исключительного права на это произведение, за что будет выплачено вознаграждение. Относится ли к доходам от источников в РФ вознаграждение указанного физического лица за отчуждение авторских прав на произведение, созданное на территории Украины, для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?

Вопрос: О порядке применения с 01.01.2009 положений п. 2 ст. 346.14 гл. 26.2 "УСН" НК РФ в связи с внесением соответствующих изменений в НК РФ Федеральным законом от 24.11.2008 N 208-ФЗ.

Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которые предусмотрены коллективным договором.