Письма

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность (свыше трех лет)?

Вопрос: Подлежит ли деятельность налогоплательщика переводу на ЕНВД в следующих случаях? 1. Организация передает в аренду физлицам для личных нужд стройоборудование за наличный расчет (документы оформляются в офисе, а оборудование находится на складе в другом здании). 2. Организация ведет торговлю путем ознакомления покупателей с образцами товара в офисе либо через прайс-листы и брошюры.

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Материнская компания (ЗАО) получила денежные средства по договору займа от дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 80 процентов из акций ЗАО. Впоследствии между организациями было подписано соглашение о прощении основной суммы долга и суммы процентов по займу. Каков порядок исчисления налога на прибыль материнской компанией в указанной ситуации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключила договор с банком на выпуск и обслуживание зарплатных пластиковых карт для ее работников. За выпуск и годовое обслуживание карт банк взимает комиссию. 1. Возникает ли у работников облагаемый НДФЛ доход? 2. Облагаются ли суммы комиссии взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: 1. Может ли индивидуальный предприниматель, оказывающий юридическому лицу услуги по перевозке грузов и уплачивающий ЕНВД, получать деньги в оплату выполненных услуг на банковскую карту или личный счет в банке? 2. Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган о получении банковской карты, открытии личного счета в банке?

Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, перечисленные банком в адрес страховых компаний по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей, а также пенсионеров - бывших работников банка? 2. В соответствии с трудовыми договорами работникам представительства за границей банк оплачивает расходы по медицинскому страхованию, медицинскому обслуживанию, включая членов их семей. Платеж осуществляется в стране пребывания со счета представительства. Учитываются ли суммы страховых взносов при исчислении НДФЛ? Является ли этот доход полученным от источников в РФ?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: За участие в конкурсе на разработку месторождения, который организация выиграла, ею уплачен сбор. Он засчитывается в счет разового платежа за право пользования недрами. Лицензия не получена. Можно ли при исчислении налога на прибыль признать первый разовый платеж в составе прочих расходов на дату утверждения итогов конкурса; окончательный разовый платеж - в составе прочих расходов на дату получения лицензии?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вправе ли лизинговая компания в целях исчисления налога на прибыль применить норму, предусмотренную в п. 1.1 ст. 259 НК РФ, к стоимости имущества, приобретенного для передачи в лизинг, если данное имущество числится на балансе компании?

Каков порядок выдачи денежных средств при возврате товара, если этот товар был оплачен платежной картой?

Организация-подрядчик заключила договор на выполнение работ по модификации программного обеспечения. Предметом указанного договора является передача экземпляров модифицированного программного обеспечения на материальных носителях, а также исключительного права на программное обеспечение. Каков порядок применения льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ. Должна ли она представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДС?

Организация реализует игрушки для детей, неотъемлемой частью которых является компакт-диск с записанной на нем программой (игра, комплект). Каков порядок уплаты НДС в данном случае?

Каков порядок применения НДС по услугам, выполненным белорусскими контрагентами на территории Республики Беларусь?

Организация согласно трудовым договорам выплачивает своим работникам компенсации на питание и проезд к месту работы и обратно. Можно ли на эти расходы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль? Начисляется ли на эти расходы ЕСН?

Какие условия необходимы для правомерного применения налоговых вычетов по НДС?

Вопрос: О принятии к вычету НДС по услугам, приобретенным организацией, реорганизованной путем присоединения к организации - продавцу этих услуг.