Письма

Вопрос: Лизинговая компания (ООО), доля участия в уставном капитале которой российского банка составляет 100%, получила кредиты от Международной финансовой корпорации и Европейского банка реконстукции и развития, доходы которых не облагаются налогами в соответствии с их особым статусом. Гарантом по кредитным обязательствам выступает французский банк, который является единственным учредителем российского банка (материнской организации). Признается ли задолженность по кредитам контролируемой для целей определения размера процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль? Каков порядок расчета собственного капитала для ООО?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и оказывает риелторские услуги. По договору клиент вносит в кассу сумму аванса, предназначенного для оплаты по доверенности за клиента услуг сторонних инстанций (госпошлина, справки БТИ и т.д.). Аванс приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру без пробития кассового чека. В момент подписания акта выполненных работ производится окончательный расчет с клиентом путем представления ему квитанций на оплату услуг сторонних инстанций. Далее клиент вносит в кассу организации вознаграждение за риелторские услуги, на сумму которого пробивается кассовый чек. Данное вознаграждение включается организацией в налогооблагаемый доход. 1. Нужно ли помимо приходного кассового ордера на сумму аванса пробивать кассовый чек? 2. Включается ли сумма полученного аванса в указанном случае в налогооблагаемый доход организации?

Вопрос: Как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение и монтаж автоматических установок пожарной сигнализации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, является плательщиком ЕНВД. В III квартале 2008 г. он уплатил в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа за март и за II квартал 2008 г. Какую сумму вычетов можно принять к расчету ЕНВД за III квартал 2008 г.?

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете поступающей от населения платы за коммунальные услуги и о включении в налоговую базу по НДС денежных средств, взимаемых управляющей компанией со своих квартиросъемщиков в оплату коммунальных услуг.

Вопрос: Организация имеет непогашенную задолженность по займам перед учредителем, являющимся аффилированным лицом иностранной организации, владеющей более чем 20% уставного капитала. За I квартал, полугодие и 9 месяцев 2007 г. размер контролируемой задолженности перед учредителем более чем в 3 раза превышал собственный капитал, а по итогам года указанное соотношение не превысило 3. Применяется ли в данной ситуации предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, или организация вправе принять в расходы всю сумму уплаченных процентов? В каком размере признаются начисленные, но не уплаченные проценты?

Вопрос: Банк осуществляет капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное недвижимое имущество. Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций капитальные вложения в виде неотделимых улучшений арендованного имущества в случае, если по условиям договора аренды указанные капитальные вложения возмещаются арендодателем, и в случае, если не возмещаются?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В каком размере он может отнести расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ - уменьшая данные суммы на суммы НДФЛ или не уменьшая?

Вопрос: Признается ли доходом заказчика в смысле п. 2 ст. 248 НК РФ право на использование для собственных нужд программы для ЭВМ, переданное исполнителем согласно договору на разработку программного обеспечения на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об изменении учетной политики в отношении объектов основных средств.

Вопрос: О компетенции налоговых органов в области контроля и надзора за розничной продажей алкогольной продукции.

Вопрос: При выходе участника из ООО с согласия участника общество выдает ему в натуре имущество (недвижимость), рыночная стоимость которого соответствует действительной стоимости его доли. В налоговом учете ООО стоимость передаваемого имущества меньше его рыночной стоимости. Возникает ли у общества в результате этой операции внереализационный доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: О зачете сумм излишне уплаченного земельного налога; о пересмотре неправильно произведенного налогообложения; о начислении пеней при перерасчете суммы земельного налога за прошедшие периоды в связи с получением сведений органа кадастрового учета о технических ошибках, допущенных при формировании и ведении государственного кадастра недвижимости, и о привлечении к налоговой ответственности.

Вопрос: О формировании банком в целях исчисления налога на прибыль резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде комиссий, уплата которых предусмотрена условиями кредитных договоров.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в налоговой базе по ЕСН возникшего в результате реорганизации в форме преобразования юридического лица (банка) выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц до реорганизации.

Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль в отношении доходов за использование в РФ авторских прав, принадлежащих американской организации, не осуществляющей деятельности через постоянное представительство в РФ.

Вопрос: 1. Вправе ли ООО, осуществляющее лизинговую деятельность, учесть в бухгалтерском учете аванс, полученный в счет лизинговых платежей, начисленных после передачи лизингополучателю предмета лизинга, но не оплаченных лизингополучателем (в рамках одного договора)? 2. Вправе ли ООО-лизингодатель направить часть полученных лизинговых платежей, равную части начисленной по просроченной задолженности неустойки, на оплату указанной неустойки? 3. В каком порядке ООО, осуществляющему лизинговую деятельность, следует определять в учетной политике сопоставимость долговых обязательств (процентов по кредитам), полученных в предыдущие годы, но сохраняющихся в текущем году, для целей их отражения в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Работники иностранной организации, осуществляющие трудовые обязанности как на территории РФ, так и на территории других государств, являются участниками программы долгосрочного вознаграждения - опционного плана данной организации, согласно которому работник наделяется правом (грантом) по истечении промежуточного периода (три года) на получение премии, равной приросту стоимости акций организации. 1. Облагается ли НДФЛ часть премии работникам, приходящаяся на период, когда они осуществляли свои трудовые обязанности на территории РФ? 2. Являются ли данные выплаты физическим лицам объектом налогообложения ЕСН?

Вопрос: В кредитном договоре предусмотрено условие, согласно которому банк (кредитор) вправе в одностороннем порядке прекратить начисление процентов за пользование кредитом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по возврату суммы кредита и уплате процентов в предусмотренные договором сроки. При этом за ненадлежащее исполнение обязательств заемщиком установлена неустойка (штраф). Кредитный договор не расторгается. Учитывая изложенное, вправе ли банк прекратить начисление процентов за пользование кредитом в целях исчисления налога на прибыль при наступлении указанных условий кредитного договора до принятия банком решения о списании с баланса безнадежной задолженности по ссуде, учитывая, что обязательство заемщика по уплате процентов прекращено?

Вопрос: Организацией в отношении земельного участка, приобретенного в марте 2007 г., был установлен вид разрешенного использования "под магазин", а в ноябре 2008 г. данному участку установлен вид разрешенного использования "под строительство жилого дома". Как это изменение влияет на определение налоговой базы и налоговой ставки по земельному налогу в 2008 и 2009 гг.?