Письма

Вопрос: В IV квартале 2006 г. доход индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, составил 21 млн руб. Предприниматель, руководствуясь Письмом Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-02/85, не проиндексировал предельный доход на коэффициент-дефлятор и подал в налоговые органы заявление о переходе на общую систему налогообложения. 08.12.2006 Минфин России Письмом N 03-11-02/272 отменил свое предыдущее Письмо. Правомерны ли действия предпринимателя?

Вопрос: Банк осуществляет капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное недвижимое имущество. Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций капитальные вложения в виде неотделимых улучшений арендованного имущества в случае, если по условиям договора аренды указанные капитальные вложения возмещаются арендодателем, и в случае, если не возмещаются?

Вопрос: Об отсутствии обязанности организации представлять налоговую декларацию по акцизам по обособленным подразделениям, в случае если по месту их нахождения в отчетном налоговом периоде операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, не совершались.

Вопрос: О компетенции налоговых органов в области контроля и надзора за розничной продажей алкогольной продукции.

Вопрос: Организация привлекает на работу в головной офис, расположенный в Москве, работников филиалов из других регионов. В трудовых договорах предусмотрена обязанность организации по выплате приглашенным работникам денежных средств на обустройство (наем жилых помещений и первоначальный взнос по ипотечному кредиту). Выплата осуществляется единовременно на безвозмездной основе. В случае увольнения до истечения срока установленного срока в 5 лет работник обязан возместить всю сумму средств на обустройство без уплаты процентов. В каком размере учитываются средства на обустройство в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли они ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии ограничений по размеру доходов и остаточной стоимости основных средств для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН, а также о порядке определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов индивидуальными предпринимателями в целях п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Вопрос: Военнослужащий с ноября 2006 г. по ноябрь 2007 г. находился в командировке за пределами РФ. С денежного довольствия, начисленного по месту службы и по месту командировки, был удержан НДФЛ. Полагая, что он не является налоговым резидентом и суммы довольствия являются доходами от источников за пределами РФ, военнослужащий обратился с заявлением о возврате налога. Правомерны ли его действия?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в налоговой базе по ЕСН возникшего в результате реорганизации в форме преобразования юридического лица (банка) выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц до реорганизации.

Вопрос: Физлицо в 2007 г. приобрело и продало несколько квартир, находящихся в собственности менее трех лет. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. по каждой проданной квартире?

Вопрос: 1. Вправе ли ООО, осуществляющее лизинговую деятельность, учесть в бухгалтерском учете аванс, полученный в счет лизинговых платежей, начисленных после передачи лизингополучателю предмета лизинга, но не оплаченных лизингополучателем (в рамках одного договора)? 2. Вправе ли ООО-лизингодатель направить часть полученных лизинговых платежей, равную части начисленной по просроченной задолженности неустойки, на оплату указанной неустойки? 3. В каком порядке ООО, осуществляющему лизинговую деятельность, следует определять в учетной политике сопоставимость долговых обязательств (процентов по кредитам), полученных в предыдущие годы, но сохраняющихся в текущем году, для целей их отражения в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация-лизингодатель учитывает объекты лизинга на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Вправе ли организация включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости оборудования, приобретенного для передачи в лизинг, в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ?

Вопрос: В кредитном договоре предусмотрено условие, согласно которому банк (кредитор) вправе в одностороннем порядке прекратить начисление процентов за пользование кредитом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по возврату суммы кредита и уплате процентов в предусмотренные договором сроки. При этом за ненадлежащее исполнение обязательств заемщиком установлена неустойка (штраф). Кредитный договор не расторгается. Учитывая изложенное, вправе ли банк прекратить начисление процентов за пользование кредитом в целях исчисления налога на прибыль при наступлении указанных условий кредитного договора до принятия банком решения о списании с баланса безнадежной задолженности по ссуде, учитывая, что обязательство заемщика по уплате процентов прекращено?

Вопрос: Об изменении срока уплаты НДС в связи с вступлением в силу Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ "О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Вопрос: Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. В банк часто поступают решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента, вынесенные в отношении закрытых счетов. При этом НК РФ не предусматривает возможности возврата банком налоговому органу решения в связи с невозможностью его исполнения. Влечет ли решение, вынесенное в отношении закрытого счета, последствия, предусмотренные п. 12 ст. 76 НК РФ? Операции налогоплательщика в банке приостановлены решением налогового органа. В период действия приостановления операций судом принято решение о признании данного налогоплательщика банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства. Вправе ли банк после принятия судом указанного решения проводить по счетам данного клиента расходные операции, не предусмотренные абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ, несмотря на наличие решения налогового органа?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), заключил договор добровольного страхования с Пенсионным фондом РФ. Вправе ли он уменьшать налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на суммы соответствующих пенсионных взносов?

Вопрос: Организация имеет непогашенную задолженность по займам перед учредителем, являющимся аффилированным лицом иностранной организации, владеющей более чем 20% уставного капитала. За I квартал, полугодие и 9 месяцев 2007 г. размер контролируемой задолженности перед учредителем более чем в 3 раза превышал собственный капитал, а по итогам года указанное соотношение не превысило 3. Применяется ли в данной ситуации предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, или организация вправе принять в расходы всю сумму уплаченных процентов? В каком размере признаются начисленные, но не уплаченные проценты?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в расходы банка в целях исчисления налога на прибыль сумм штрафных санкций, не признанных должником, а также о порядке учета доходов банка в виде процентов по ссудам.

Вопрос: Об освобождении от НДС операций по реализации банками слитков золота физическим лицам.

Вопрос: О действиях банка в случае поступления в банк решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика по счетам, которые отсутствуют в банке.

Вопрос: Как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение и монтаж автоматических установок пожарной сигнализации?