Письма

Вопрос: В декабре 2008 г. организация ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей - седьмой амортизационным группам. Вправе ли она при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), арендовала здание у физлица и провела там неотделимые улучшения с его согласия и за свой счет. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. 1. Признаются ли капвложения в виде неотделимых улучшений амортизируемым имуществом? 2. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физлица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации или полученным безвозмездно?

Вопрос: Организация заключила договор на проведение аудита консолидированного баланса и соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, подготовленных в соответствии с МСФО. Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы, связанные с проведением аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ подарки от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ стоимостью свыше 3000 руб., которые получены лицами, замещающими государственные и муниципальные должности? Каков порядок применения п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб., вручаемых от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ в том числе работникам Администрации Президента РФ? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента при вручении подарков физлицам, в отношении которых Администрация Президента РФ не является работодателем?

Вопрос: Банк перечисляет физическим лицам - участникам системы электронных расчетов денежные средства по поручению организатора системы электронных расчетов, с которым у этих физических лиц имеются договорные отношения. Возникают ли у банка в данном случае обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДФЛ?

Вопрос: Каков порядок принятия к вычету сумм НДС по товарам и материалам, оплаченным и приобретенным индивидуальным предпринимателем во время применения УСН, но не использованным в этот период, при переходе предпринимателя с 01.01.2009 с УСН на общий режим налогообложения?

Вопрос: 1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой - третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: О необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в том числе на основании решения суда организацией, поставляющей теплоэнергию, от покупателей этого товара в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты и несоблюдение лимита потребления теплоэнергии, предусмотренных договором поставки.

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ в случае оплаты электронных пассажирских билетов при выдаче билета, соответствующего утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 форме.

Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?

Вопрос: Физлицо в 2008 г. реализовало акции, приобретенные за приватизационные чеки (ваучеры) в 1995 г. В каком порядке исчисляется НДФЛ с суммы полученного физлицом дохода за реализацию акций, а также в каком порядке определяются расходы по приобретению указанных акций, их рыночная стоимость на момент приобретения?

Вопрос: Банк осуществляет привлечение во вклады драгоценных металлов. Зачисление вкладов на обезличенные металлические счета (ОМС) осуществляется путем продажи банком драгоценных металлов клиенту-физлицу, при последующей покупке которых ОМС закрывается. Возникает ли у банка обязанность по уплате НДФЛ при покупке у клиента-физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль не проводить анализ привлеченных денежных средств на сопоставимость, а признавать процентные расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по рублевым обязательствам), и 22 процентов (по обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: Организация планирует ввести вахтовый метод организации работ и установить надбавку взамен суточных в размере более 100% от дневной тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка? 2. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?

Вопрос: Вправе ли организация (ООО) для целей исчисления налога на прибыль не учитывать на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде денежных средств, полученных по договору займа от иностранной организации со 100%-ной долей участия в уставном капитале общества, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий.