Письма

Вопрос: О возможных вариантах уменьшения суммы дохода, полученного физлицом от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации или полученным безвозмездно?

Вопрос: Каков порядок принятия к вычету сумм НДС по товарам и материалам, оплаченным и приобретенным индивидуальным предпринимателем во время применения УСН, но не использованным в этот период, при переходе предпринимателя с 01.01.2009 с УСН на общий режим налогообложения?

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости полученного имущества от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Вопрос: О праве налогоплательщиков на получение с 01.01.2008 имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей общего размера налогового вычета, увеличенного до 2 000 000 руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

Вопрос: О неправомерности выделения организациями, осуществляющими оптовую реализацию алкогольной продукции, сумм акциза, уплаченных этими организациями своим поставщикам, в счетах-фактурах, выставленных покупателю, а также о неправомерности применения налогоплательщиками акцизов налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных им указанными организациями.

Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ вправе ли банк в 2009 г. оплатить расчетные документы на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ, которые поступили до 01.01.2009, если решение о приостановлении операций по счету действует на данные момент, но на счете достаточно средств на оплату инкассового поручения в ФСС РФ?

Вопрос: Некоммерческая организация в соответствии с коллективным договором выплачивает материальную помощь работникам, уходящим в очередной отпуск, в размере 1500 руб. за счет собственных средств. Суммы, израсходованные на выплату данной помощи, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация не облагать ЕСН суммы материальной помощи работникам на основании п. 23 ст. 270 НК РФ?

Вопрос: Организация имеет на территории одного субъекта РФ три обособленных подразделения. В 2008 г. уплата налога на прибыль производилась через головную организацию. В 2009 г. организация приняла решение производить уплату через ответственное обособленное подразделение. Должна ли организация в 2009 г. представлять отчетность и производить уплату налога на прибыль отдельно в части налога, приходящейся на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящейся на обособленные подразделения, через ответственное подразделение? Нужно ли в налоговой декларации по налогу на прибыль заполнять Приложение N 5 к листу 02?

Вопрос: ЗАО осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов в различных регионах РФ. Магазины зарегистрированы как обособленные подразделения, не имеющие отдельных балансов. В составе основных средств ЗАО числятся только неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения. В каком порядке ЗАО следует уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую декларацию (расчет по авансовому платежу)?

Вопрос: Вправе ли лизинговая компания, использующая линейный метод амортизации, с 01.01.2009 применять при исчислении налога на прибыль специальный коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам, а также коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, переданных в лизинг до 01.01.2009 и начисление амортизации по которым началось до 01.01.2009?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение автомобиля под его залог. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком приобретенного автомобиля. Согласно договору страхования при наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем на сумму, равную сумме задолженности заемщика на дату выплаты страхового возмещения. При этом сумма страхового возмещения, превышающая сумму задолженности заемщика, подлежит перечислению заемщику. В каком порядке банк в данном случае должен определять доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О праве организации-инвестора, выполняющей условия договора о развитии застроенной территории, по включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль расходов по строительству транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей, безвозмездно передаваемых в государственную (муниципальную) собственность.

Вопрос: Организация имеет государственные акты, удостоверяющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ. Указанное право в ЕГРП не зарегистрировано. В кадастровых паспортах земельных участков, принадлежащих организации, указана площадь земельного участка, размер которой отличается от размера, указанного в государственных актах. Кадастровая стоимость рассчитывается органами Роснедвижимости путем умножения соответствующего удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка на площадь, указанную в кадастровом плане. Какую кадастровую стоимость необходимо применять для исчисления земельного налога в случае, если площадь земельного участка в государственном акте больше (или меньше), чем площадь, указанная в кадастровом паспорте?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), арендовала здание у физлица и провела там неотделимые улучшения с его согласия и за свой счет. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. 1. Признаются ли капвложения в виде неотделимых улучшений амортизируемым имуществом? 2. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физлица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений?

Вопрос: Банк осуществляет привлечение во вклады драгоценных металлов. Зачисление вкладов на обезличенные металлические счета (ОМС) осуществляется путем продажи банком драгоценных металлов клиенту-физлицу, при последующей покупке которых ОМС закрывается. Возникает ли у банка обязанность по уплате НДФЛ при покупке у клиента-физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: О хранении первичных документов по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала.