Письма

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости полученного имущества от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Вопрос: Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль не проводить анализ привлеченных денежных средств на сопоставимость, а признавать процентные расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по рублевым обязательствам), и 22 процентов (по обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации или полученным безвозмездно?

Вопрос: Организация планирует ввести вахтовый метод организации работ и установить надбавку взамен суточных в размере более 100% от дневной тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка? 2. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?

Вопрос: О порядке применения лизингодателем при исчислении налога на прибыль расходов в виде амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом договора лизинга.

Вопрос: В связи с сокращением штата работники организации были предупреждены под роспись за три месяца до увольнения. По согласию сторон отдельные работники были уволены до истечения трехмесячного срока с выплатой выходного пособия и компенсации, исчисленных пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Подпадают ли данные выплаты под действие п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? Правомерно ли их включение в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация сдает в субаренду складское помещение, расположенное в магазине и используемое субарендатором для осуществления розничной торговли. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на ЕНВД?

Вопрос: Работник организации умер в период нахождения в командировке. Организация на основании подтверждающих документов учла расходы умершего работника по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. Задолженность организации по начисленной, но не выплаченной работнику зарплате выплачена членам семьи умершего. После принятия указанных расходов организация выявила дебиторскую задолженность умершего работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным работником в связи с его смертью, а также по перечисленным в бюджет суммам НДФЛ с принятых к учету сумм суточных сверх нормы. Законно ли требование организации о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника в пределах стоимости унаследованного ими имущества, не связанного с исполнением вышеуказанных обязательств? Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать данную задолженность физического лица безнадежной к взысканию? Каков порядок списания безнадежной задолженности для целей бухучета? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ в случае начисления и выплаты умершему работнику вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренного коллективным договором, в следующем году после его смерти?

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение автомобиля под его залог. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком приобретенного автомобиля. Согласно договору страхования при наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем на сумму, равную сумме задолженности заемщика на дату выплаты страхового возмещения. При этом сумма страхового возмещения, превышающая сумму задолженности заемщика, подлежит перечислению заемщику. В каком порядке банк в данном случае должен определять доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация имеет на территории одного субъекта РФ три обособленных подразделения. В 2008 г. уплата налога на прибыль производилась через головную организацию. В 2009 г. организация приняла решение производить уплату через ответственное обособленное подразделение. Должна ли организация в 2009 г. представлять отчетность и производить уплату налога на прибыль отдельно в части налога, приходящейся на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящейся на обособленные подразделения, через ответственное подразделение? Нужно ли в налоговой декларации по налогу на прибыль заполнять Приложение N 5 к листу 02?

Вопрос: До 01.01.2009 при наличии решения о приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации платежные документы о списании денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ помещались банком в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ с 01.01.2009 приостановление операций по счету на данные платежи не распространяется. Правомерна ли позиция банка о том, что расчетные документы, помещенные в картотеку до 01.01.2009, не подлежат исполнению либо возврату взыскателю?

Вопрос: Организация имеет государственные акты, удостоверяющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ. Указанное право в ЕГРП не зарегистрировано. В кадастровых паспортах земельных участков, принадлежащих организации, указана площадь земельного участка, размер которой отличается от размера, указанного в государственных актах. Кадастровая стоимость рассчитывается органами Роснедвижимости путем умножения соответствующего удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка на площадь, указанную в кадастровом плане. Какую кадастровую стоимость необходимо применять для исчисления земельного налога в случае, если площадь земельного участка в государственном акте больше (или меньше), чем площадь, указанная в кадастровом паспорте?

Вопрос: Вправе ли организация (ООО) для целей исчисления налога на прибыль не учитывать на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде денежных средств, полученных по договору займа от иностранной организации со 100%-ной долей участия в уставном капитале общества, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: О праве организации-инвестора, выполняющей условия договора о развитии застроенной территории, по включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль расходов по строительству транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей, безвозмездно передаваемых в государственную (муниципальную) собственность.

Вопрос: Вправе ли лизинговая компания, использующая линейный метод амортизации, с 01.01.2009 применять при исчислении налога на прибыль специальный коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам, а также коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, переданных в лизинг до 01.01.2009 и начисление амортизации по которым началось до 01.01.2009?

Вопрос: В декабре 2008 г. организация ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей - седьмой амортизационным группам. Вправе ли она при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: Банк осуществляет привлечение во вклады драгоценных металлов. Зачисление вкладов на обезличенные металлические счета (ОМС) осуществляется путем продажи банком драгоценных металлов клиенту-физлицу, при последующей покупке которых ОМС закрывается. Возникает ли у банка обязанность по уплате НДФЛ при покупке у клиента-физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?