Письма

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?

Вопрос: Банком для целей исчисления налога на прибыль под датой начисления налогов (авансовых платежей по налогам) признается последний день отчетного (налогового) периода, за который рассчитан налог, независимо от даты осуществления записей по счетам бухучета. Правомерно ли банк учитывает при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев расходы в виде сумм ЕСН за сентябрь при условии, что данные суммы начислены в октябре?

Вопрос: МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. В течение отопительного сезона организация отпускает тепловой энергии в несколько раз больше, чем в летние месяцы. При этом начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение календарного года по мере начисления и выставления счетов на оплату в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306. В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными и начисленными Гкал для населения за период с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. 1. Каков порядок признания дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла, если МУП применяет метод начисления? 2. В каком порядке начисляется НДС в данной ситуации?

Вопрос: Организацией при проведении инвентаризации был выявлен автомобиль, приобретенный в 2002 г., однако не принятый к учету. Согласно паспорту транспортного средства собственником автомобиля является организация. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанный автомобиль после проведения инвентаризации, а также доходы от его реализации?

Вопрос: О порядке применения налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов по доходам в виде дивидендов.

Вопрос: Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение нематериальных активов стоимостью менее 20 тыс. руб.

Вопрос: Организация 24.05.2007 приняла на работу гражданина Узбекистана. По итогам 2007 г. он был признан налоговым резидентом. В течение 2008 г. на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой дате 12-месячного периода) работник имел статус резидента. Налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 13%. 10.05.2008 этот работник уволился и покинул РФ. Следует ли на дату увольнения производить пересчет НДФЛ по ставке 30%?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль использовать понятие текущего ремонта в соответствии с п. 3.4 Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, утвержденного Постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279, и учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ в размере фактических затрат?

Вопрос: 1. Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения? 2. Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", в счет погашения задолженности за оказанные услуги произведена уступка денежного требования, которую организация переуступает третьему лицу. Каков порядок признания дохода организации от реализации имущественных прав?

Вопрос: Арендодатель и арендатор в целях закрепления намерений сторон о немедленном подписании договора аренды с момента получения арендодателем необходимых документов заключают предварительный договор аренды офисных помещений. Арендатор осуществляет капитальные вложения в данные помещения в период действия предварительного договора аренды. Данные капвложения не возмещаются арендодателем, но производятся с его согласия. Все произведенные арендатором капитальные затраты документально подтверждены и экономически оправданны. До заключения договора аренды офисных помещений данные затраты аккумулируются арендатором в бухучете на счетах по учету капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль. Вправе ли арендатор учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы в период действия договора аренды в качестве капвложений в арендованное имущество и включить их в налоговую базу путем начисления амортизации в соответствии со ст. 258 НК РФ?

Вопрос: Вправе ли банк при определении предельной величины процентов, начисленных по долговым обязательствам (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в у. е.), признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, на период с 01.09.2008 по 31.12.2009 принимать ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, - по долговым обязательствам в рублях и в размере 22 процентов - по обязательствам в иностранной валюте по всем обязательствам банка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС доверительным управляющим, оказывающим услуги по управлению имуществом, в связи с тем, что указанные услуги не являются услугами, приобретаемыми для операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), осуществляемых в рамках договора доверительного управления, а также о порядке исчисления общей сумм НДС по операциям, осуществляемым доверительным управляющим в рамках договора доверительного управления имуществом.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российскими банками по операциям с филиалами иностранных банков.

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признать расходы по суточным в размере, установленном в локальном нормативном акте с формулировкой "подлежат возмещению все экономически обоснованные расходы во время нахождения работника в командировке, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, при наличии оправдательных документов"?

Вопрос: Основные средства организации, подлежащие амортизации, вводятся в эксплуатацию и фактически используются в производственной деятельности на одном месторождении, а затем по объективным причинам перевозятся на другое месторождение для дальнейшего его использования. Начисляется ли амортизация для целей исчисления налога на прибыль за время нахождения амортизируемого имущества в пути при перемещении от одного месторождения к другому?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей). Является ли достаточным основанием для предоставления банком выписки по счетам организации-контрагента указания в запросе, что мероприятия налогового контроля проводятся в отношении другой организации, а выписка по счетам запрашивается в связи с тем, что организация является ее контрагентом?

Вопрос: Вправе ли банк по своему выбору, независимо от наличия долговых обязательств перед российскими банками, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, принять предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах), равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: ООО оказывает заказчику услуги по доставке грузов по договору транспортной экспедиции. Для исполнения условий договора перевозки ООО привлекает третьих лиц, осуществляющих перевозку. Правомерно ли включать доход, полученный от клиента - грузоотправителя или грузополучателя, полностью в доход экспедитора, обязанности которого исполняются перевозчиком, при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли в расходах экспедитора для целей исчисления налога на прибыль выплаты третьим лицам, осуществляющим перевозку?

Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?