Письма

Вопрос: В каком порядке и в какой момент организация вправе учесть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль выплат российских страховщиков - членов бюро "Зеленая карта" по страховым случаям, произошедшим за рубежом, которые осуществлены по сертификатам "Зеленая карта".

Вопрос: Физлицо планирует заниматься предпринимательской деятельностью по купле-продаже собственного недвижимого имущества. Вправе ли предприниматель учесть расходы на перепланировку, ремонт и отделку ранее приобретенного недвижимого имущества с целью его реализации по более высокой стоимости в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?

Вопрос: В п. 1 ст. 214.1 НК РФ, в редакции, действующей с 01.01.2008, отдельно поименованы доходы, полученные по операциям погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. В редакции, действовавшей до 01.01.2008, в п. 1 ст. 214.1 НК РФ были отдельно поименованы доходы по операциям купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение. Учитывая внесенные с 01.01.2008 изменения, а также то, что согласно п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" инвестиционный пай является именной ценной бумагой, банк полагает, что при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг учитываются операции купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Правомерна ли позиция банка, что с 01.01.2008 при получении физлицом дохода от операций купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, налоговая база по НДФЛ определяется по совокупности сделок от операций с ценными бумагами и операций реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов соответствующей категории? Каков порядок заполнения формы 2-НДФЛ за 2008 г. в части сумм доходов физлиц по операциям с ценными бумагами, включая операции по реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов?

Вопрос: Об использовании автоматизированной системы при формировании бланков строгой отчетности.

Вопрос: О принятии к вычету (возмещению) в общеустановленном порядке сумм НДС, уплаченных при получении прав на заключение договоров аренды муниципальных земельных участков.

Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ с 1 января 2009 г. на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Распространяется ли данное положение на филиал белорусской организации?

Вопрос: По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе у индивидуального предпринимателя - лизингодателя. Срок договора определен исходя из срока амортизации данного имущества с применением коэффициента ускорения 3. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу?

Вопрос: В 2006 г. будущие супруги приобрели квартиру в строящемся жилом доме на правах общей долевой собственности в равных пропорциях на средства, полученные в виде целевого кредита, в размере 1 077 238 руб. Граждане 12.08.2006 зарегистрировали брак, а 30.04.2008 его расторгли. Обязательства по кредиту ими были исполнены досрочно в полном объеме до оформления права общей долевой собственности на квартиру, регистрация которого произведена 02.06.2008. После развода один из бывших супругов на основании договора купли-продажи от 05.07.2008 за 990 000 руб. выкупил у другого долю в праве собственности на квартиру, регистрация права собственности на которую была произведена 18.07.2008. Имеет ли право физлицо, купившее долю бывшего супруга, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ с суммы 990 000 руб., если ранее ни один из супругов в отношении данной квартиры налоговый вычет не получал?

Вопрос: Сохраняется ли за банком в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ право самостоятельного выбора способа учета в расходах при исчислении налога на прибыль предельной величины процентов по долговым обязательствам: либо исходя из средней величины процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях, либо исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - по долговым обязательствам в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: О некоторых вопросах оформления и выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав); о вычетах НДС по перечисленным суммам предоплаты (частичной оплаты), а также о некоторых вопросах администрирования НДС в части восстановления налога, ранее принятого к вычету.

Вопрос: ЗАО является инвестором и заказчиком-застройщиком по строительству здания, предназначенного для дальнейшей сдачи в аренду. Строительство ведется с 2004 г. В апреле 2008 г. получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. С апреля по октябрь 2008 г. продолжались работы по достройке объекта (внутренняя отделка и ремонт, необходимые для доведения здания до состояния, пригодного к эксплуатации). В этот период ЗАО не заключало договоры аренды и не получало каких-либо доходов, связанных с объектом. 21.10.2008 поданы документы на госрегистрацию права собственности. Этой же датой оформлен акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме КС-14 и акт о приеме-передаче здания по форме ОС-1а. Правомерно ли ЗАО не включало до 21.10.2008 стоимость объекта в налоговую базу по налогу на имущество?

Вопрос: Каков порядок заполнения граф 4 и 5 новой формы Книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, которая должна применяться с 01.01.2009?

Вопрос: На балансе федерального бюджетного учреждения имеется федеральное имущество (основные средства), переданное учреждению на праве оперативного управления. Признаются ли данные основные средства имуществом казны? Облагаются ли они налогом на имущество?

Вопрос: Планируется ли в 2009 г. внесение изменений в части увеличения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль субсидии, выделенные в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, которые включены в адресную программу по проведению капитального ремонта многоквартирных домов в области на 2008 г. и управление которыми осуществляют товарищества собственников жилья либо управляющие организации?

Вопрос: Банк осуществляет операции по покупке (продаже) наличной валюты у физлиц. Является ли объектом налогообложения по НДФЛ доход в виде положительной курсовой разницы, возникающей: при покупке наличной валюты физлицом по курсу продажи иностранной валюты, установленному банком ниже официального курса ЦБ РФ; при продаже наличной валюты физлицом по курсу покупки валюты, установленному банком выше официального курса ЦБ РФ?

Вопрос: Вправе ли женщина, родившая ребенка вне брака, в свидетельстве о рождении которого имеется запись об отце, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Имеет ли право отец ребенка на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на основании заявления об отказе от получения вычета с 01.01.2009 матери ребенка, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет?

Вопрос: Статьей 82 НК РФ предусмотрены разные формы налогового контроля, в том числе иные мероприятия налогового контроля: доступ должностных лиц на территорию налогоплательщика, осмотр помещений, документов, истребование и выемка документов. Однако эти формы контроля осуществляются только в рамках налоговой проверки. Не противоречит ли ст. 82 НК РФ ст. ст. 87 - 89, 91 - 94 НК РФ в части зависимости одной формы налогового контроля от другой?

Вопрос: О неправомерности применения налоговых вычетов по НДС при подписании заказчиком актов по форме N КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" в отношении работ, выполненных подрядчиком за отчетный месяц, при осуществлении строительства здания по договору строительного подряда, в котором этапы работ не выделяются.