Письма

Вопрос: О порядке признания расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2008 г., в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация осуществляет добычу угля подземным способом. В процессе осуществления данного вида деятельности организация несет затраты на горно-подготовительные работы (ГПР). В учетной политике закреплен принцип единовременного списания данных затрат как косвенных расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся. Правомерен ли применяемый организацией порядок признания расходов на ГПР в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате земельного налога в отношении земельного участка, переданного во временное пользование на основании договора аренды с множественностью лиц на стороне арендатора, в том числе у лиц, не вступивших в такой договор аренды.

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по перевозке грузов (товарного бетона) автобетоносмесителем.

Вопрос: О порядке возврата подлежащей возмещению суммы НДС.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль сделки РЕПО, совершаемой через организатора, в случае если произошло изменение даты исполнения второй части операций РЕПО; о порядке признания в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде сумм санкций при неисполнении обязательств по операции РЕПО, совершаемой через организатора торговли, установленных правилами проведения торгов, утвержденных организатором торговли.

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве, датированному 2007 г. Все выплаты за квартиру произведены в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 млн руб. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: О возможности организации произвести вычеты НДС, предъявленного подрядными организациями по строительно-монтажным работам при восстановлении объекта недвижимости, в случае принятия на учет этих работ после перехода организации с УСН на общий режим.

Вопрос: Открытое акционерное общество создано путем реорганизации в форме преобразования из муниципального унитарного предприятия 22.12.2008. По передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал ОАО передано здание, ранее находившееся в хозяйственном ведении МУП. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данный объект выдано 03.03.2009. В каком порядке отражается в бухучете и учитывается при определении первоначальной стоимости здания в целях исчисления налога на имущество и налога на прибыль госпошлина, уплаченная за госрегистрацию права собственности на данный объект недвижимости?

Вопрос: Каков порядок исчисления сроков вынесения налоговым органом решения в порядке п. 3 ст. 76 НК РФ при условии, что налоговым органом был установлен факт непредставления налоговой декларации в установленный срок?

Вопрос: Организация владеет рекламной конструкцией. В течение нескольких месяцев в пределах налогового периода организация не осуществляла предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы (рекламная конструкция не была занята). Вправе ли организация при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента К2, исходя из периода фактического использования рекламных конструкций?

Вопрос: Организация арендует здание торгового- сервисного комплекса и сдает в субаренду предпринимателям и юридическим лицам торговые места в фойе и бутики в арендуемом здании. В техническом паспорте площади торговых мест в фойе входят в площадь коридоров и лестничных клеток, а каждый бутик обозначен как торговый зал. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по сдаче в субаренду торговых мест в фойе и бутиков?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2009 г., были внесены изменения в пп. 1 п. 2 ст. 356.17 НК РФ, согласно которым было исключено положение о том, что при применении УСН расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, в частности, в п. п. 5 и 8 ст. 254 НК РФ указывается, что в составе материальных расходов текущего месяца учитывается стоимость только сырья и материалов, использованных в производстве. В каком порядке с 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учитывать расходы по приобретению сырья и материалов?

Вопрос: Банк является ассоциированным членом сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. В соответствии с договором ассоциированного членства кооператив обязан выплачивать банку дивиденды в размере 6% годовых. Каков порядок учета данных доходов у банка при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли данные суммы в расходах кооператива?

Вопрос: Согласно коллективному договору работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера, выплачивается компенсация расходов на оплату стоимости проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за территорией РФ. Верно ли, что указанная компенсация не облагается НДФЛ вне зависимости от места проведения отпуска?

Вопрос: Организация заключила договор займа, в соответствии с которым предоставляет рублевые денежные средства другой организации. Договорами предусмотрено, что возврат денежных средств от заемщика заимодавцу осуществляется в рублях по курсу доллара США на день возврата, т.е. сумма долга по договору зафиксирована в условных единицах. В бухучете заимодавца задолженность по основной сумме долга и процентам переоценивается на последнюю дату отчетного периода, а также на дату поступления денежных средств. На эту же дату в бухучете признается внереализационный доход и расход в виде курсовых разниц. В налоговом учете переоценка обязательств по займам, выданным в условных единицах, на последнюю отчетную дату не производится. Задолженность по основной сумме займа и процентам, начисленным в условных единицах, переоценивается только на дату поступления денежных средств в погашение основной суммы долга или процентов. Внереализационный доход и расход в виде суммовых разниц отражаются в налоговом учете также на дату поступления денежных средств. Вправе ли организация признавать в целях исчисления налога на прибыль доход и расход в виде суммовой разницы от переоценки задолженности по выданным в условных единицах займам и начисленным по ним процентам только на дату поступления денежных средств в оплату суммы долга?

Вопрос: С 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ исключена возможность корректировки налогоплательщиками ЕНВД значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке при исчислении ЕНВД могут быть учтены особенности ведения розничной торговли на рынке, такие как: сезонность, режим работы, погодные условия, место деятельности и другие особенности?

Вопрос: Акционерам банка (юридическим лицам) в результате проведения ликвидации банка после расчетов с кредиторами банка выплачены средства, являющиеся чистой прибылью после уплаты налога на прибыль. Акционеры считают, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ выплата акционеру чистой прибыли банка сверх суммы его взноса в уставный капитал по своей сути является выплатой ему нераспределенной прибыли, т.е. с точки зрения п. 1 ст. 43 НК РФ данные выплаты являются дивидендами, облагаемыми налогом на прибыль по ставке 9%. Правомерна ли такая позиция?

Вопрос: Об исчислении налоговыми органами суммы транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками-физлицами, в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового (отчетного) периода.

Вопрос: О праве одного из родителей отказаться от предоставления ему стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу другого родителя в случае, если первый родитель имеет право на получение данного налогового вычета.