Письма

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав косвенных расходов в 2009 г. сумму амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости основных средств (30% от суммы капитальных вложений в объекты основных средств), относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, предусмотренной ст. 333.3 НК РФ, индивидуальными предпринимателями и о создании равных условий уплаты данного сбора организациями и индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: Возможна ли передача налоговым органам полномочий по принятию решений о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по региональным и местным налогам путем внесения изменений в действующие правовые акты субъектов РФ (муниципальные акты), устанавливающие порядок признания безнадежной к взысканию и списания задолженности?

Вопрос: Вправе ли в 2009 г. предприниматели, осуществляющие розничную торговлю на рынке три дня в неделю, учитывать при исчислении ЕНВД фактическое количество дней торговли? Признаются ли предприниматели, занимающиеся развозной розничной торговлей с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата, осуществляемой на сельскохозяйственном рынке, налогоплательщиками ЕНВД?

Вопрос: Женщина имеет сына от первого брака. Имеет ли право ее супруг, с которым женщина состоит во втором браке, проживает и воспитывает сына, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении данного ребенка либо для получения вычета супруг должен усыновить ребенка?

Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту электро- и бензоинструмента со следующей системой оплаты услуг: физические и юридические лица оплачивают услуги за наличный расчет (негарантийный ремонт); компания-производитель по ремонту инструмента, находящегося у физических и юридических лиц, - через расчетный счет (гарантийный ремонт); юридические лица - через расчетный счет. При каких видах оплаты услуг организация будет плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и дополнительное соглашение к нему в декабре 2007 г. Акт о передаче квартиры был получен в декабре 2007 г., а свидетельство о праве собственности - в сентябре 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет добычу угля подземным способом. В процессе осуществления данного вида деятельности организация несет затраты на горно-подготовительные работы (ГПР). В учетной политике закреплен принцип единовременного списания данных затрат как косвенных расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся. Правомерен ли применяемый организацией порядок признания расходов на ГПР в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В штатное расписание АО введена штатная единица "Председатель совета директоров", в связи с чем с физлицом заключен трудовой договор сроком на 1 год (до следующего годового общего собрания акционеров, на котором избирается состав совета директоров) и установлен должностной оклад в размере 10 000 руб. Кроме обязанностей председателя совета директоров, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", в трудовом договоре прописаны дополнительные обязанности (осуществление анализа финансово-хозяйственного состояния работодателя, выявление резервов улучшения его финансового состояния, выработка рекомендаций для органов управления). Учитывается ли ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости санаторно-курортной путевки работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для списания задолженности по федеральным налогам и пеням с действующих организаций.

Вопрос: О применении налога на имущество организаций в отношении воздушных (морских) судов, арендованных российскими организациями, базируемых и эксплуатируемых на территории РФ, которые принадлежат иностранной организации, зарегистрированной в государстве, с которым у РФ не заключен международный договор.

Вопрос: Организация в ходе строительства фабрики по производству кондитерских изделий несет расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим и иным инфраструктурным сетям и за подключение к системам коммунальной инфраструктуры. В каком порядке следует учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Относится ли к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, решение вопроса об установлении налоговых ставок и налоговых льгот по земельному налогу, взимаемому с физических лиц?

Вопрос: Физическое лицо приобрело для своих детей квартиру. В договоре купли-продажи дети выступали покупателями, а физическое лицо - их законным представителем. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено на детей. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение квартиры?

Вопрос: ОАО является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем работ по государственному оборонному заказу. У организации возникла задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет в связи с несвоевременными расчетами заказчика за выполненные работы по государственному контракту. Предусмотрено ли Налоговым кодексом РФ списание задолженности по уплате пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов и сборов в федеральный бюджет, а также предоставление налоговых льгот в случае задержки налогоплательщику оплаты выполненных им работ по государственному заказу? Каков порядок предоставления организации отсрочки или рассрочки по уплате налогов в указанном случае?

Вопрос: В 2007 г. физлицом был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома, в связи с чем им было израсходовано более 2 000 000 руб. на приобретение в данном доме квартиры (имеется соответствующий платежный документ). Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на нее были получены в 2008 г., после чего на основании данных документов физлицом была подана декларация о доходах за 2007 г. и заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. при подаче налоговой декларации по НДФЛ по доходам за 2008 г.?

Вопрос: О подтверждении налогоплательщиком добросовестности своего контрагента.

Вопрос: О включении в состав доходов организации, применяющей УСН и оказывающей услуги по управлению и эксплуатации жилых помещений в домах собственникам жилых помещений, поступающих на счет организации сумм платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги.