Письма

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?

Вопрос: Относится ли к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, решение вопроса об установлении налоговых ставок и налоговых льгот по земельному налогу, взимаемому с физических лиц?

Вопрос: В штатное расписание АО введена штатная единица "Председатель совета директоров", в связи с чем с физлицом заключен трудовой договор сроком на 1 год (до следующего годового общего собрания акционеров, на котором избирается состав совета директоров) и установлен должностной оклад в размере 10 000 руб. Кроме обязанностей председателя совета директоров, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", в трудовом договоре прописаны дополнительные обязанности (осуществление анализа финансово-хозяйственного состояния работодателя, выявление резервов улучшения его финансового состояния, выработка рекомендаций для органов управления). Учитывается ли ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке утверждения бланка строгой отчетности "Квитанция на оплату топлива и услуг по его доставке" и об отсутствии оснований для применения указанного бланка при продаже топлива.

Вопрос: Вправе ли в 2009 г. предприниматели, осуществляющие розничную торговлю на рынке три дня в неделю, учитывать при исчислении ЕНВД фактическое количество дней торговли? Признаются ли предприниматели, занимающиеся развозной розничной торговлей с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата, осуществляемой на сельскохозяйственном рынке, налогоплательщиками ЕНВД?

Вопрос: Возможно ли в целях исчисления НДФЛ применять положения ст. 214.1 НК РФ при совершении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются валюта, а также сырьевые товары?

Вопрос: Предоставляется ли каждому из разведенных родителей стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в размере 1000 руб.? Является ли уплата (неуплата) алиментов одним из разведенных родителей основанием для предоставления (непредоставления) стандартного налогового вычета на ребенка?

Вопрос: О применении налога на имущество организаций в отношении воздушных (морских) судов, арендованных российскими организациями, базируемых и эксплуатируемых на территории РФ, которые принадлежат иностранной организации, зарегистрированной в государстве, с которым у РФ не заключен международный договор.

Вопрос: Организация владеет рекламной конструкцией. В течение нескольких месяцев в пределах налогового периода организация не осуществляла предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы (рекламная конструкция не была занята). Вправе ли организация при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента К2, исходя из периода фактического использования рекламных конструкций?

Вопрос: Организация заключила договор на покупку железнодорожных вагонов с заводом, находящимся в Республике Беларусь, оплата по которому осуществляется в иностранной валюте. Организация произвела 100%-ную предоплату. В бухгалтерском учете пересчет стоимости авансов в связи изменением курса валюты на дату принятия к учету вагонов не производился. Учитывается ли в налоговом учете возникшая положительная (отрицательная) курсовая разница в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов затраты на проезд работника на такси до аэропорта (железнодорожного вокзала) при направлении работника в командировку и от аэропорта (железнодорожного вокзала) по возвращении из командировки?

Вопрос: Организация осуществляет добычу угля подземным способом. В процессе осуществления данного вида деятельности организация несет затраты на горно-подготовительные работы (ГПР). В учетной политике закреплен принцип единовременного списания данных затрат как косвенных расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся. Правомерен ли применяемый организацией порядок признания расходов на ГПР в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке признания расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2008 г., в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Предоставляется ли организации как налоговому агенту отсрочка или рассрочка по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ и уплате соответствующих пеней и штрафов по данному налогу?

Вопрос: В 2007 г. физлицом был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома, в связи с чем им было израсходовано более 2 000 000 руб. на приобретение в данном доме квартиры (имеется соответствующий платежный документ). Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на нее были получены в 2008 г., после чего на основании данных документов физлицом была подана декларация о доходах за 2007 г. и заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. при подаче налоговой декларации по НДФЛ по доходам за 2008 г.?

Вопрос: ОАО является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем работ по государственному оборонному заказу. У организации возникла задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет в связи с несвоевременными расчетами заказчика за выполненные работы по государственному контракту. Предусмотрено ли Налоговым кодексом РФ списание задолженности по уплате пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов и сборов в федеральный бюджет, а также предоставление налоговых льгот в случае задержки налогоплательщику оплаты выполненных им работ по государственному заказу? Каков порядок предоставления организации отсрочки или рассрочки по уплате налогов в указанном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, предусмотренной ст. 333.3 НК РФ, индивидуальными предпринимателями и о создании равных условий уплаты данного сбора организациями и индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: О правовых основаниях для подготовки ФНС России ответов на обращения налогоплательщиков касательно информации о компетентных органах, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения на территории иностранных государств для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав косвенных расходов в 2009 г. сумму амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости основных средств (30% от суммы капитальных вложений в объекты основных средств), относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: В 2007 г. физическое лицо совместно с супругой заключило договор долевого строительства квартиры и внесло предоплату по данному договору в размере 100%. Акт о передаче квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру были получены в 2008 г. В каком размере супруги вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в данном случае?