Письма

Вопрос: Вправе ли организация при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2008 г. и, соответственно, за 9 месяцев 2008 г. учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за сентябрь 2008 г., уплаченные в октябре 2008 г., учесть по итогам 2008 г.?

Вопрос: ООО "А", применяющее общий режим налогообложения, и ООО "Б", применяющее УСН, присоединяются к ООО "В", применяющему УСН. После реорганизации размер дохода, численность работников и стоимость основных средств ООО "В" соответствуют условиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. 1. Правомерно ли дальнейшее применение УСН ООО "В"? 2. Должно ли ООО "Б" формировать бухгалтерскую отчетность при проведении реорганизации? 3. Имеет ли право ООО "В" на возврат переплаты по налогу на прибыль и ЕСН, имеющейся у ООО "А" на момент реорганизации?

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по розничной торговле товарами в случае, если товары приобретаются юридическими лицами и оплачиваются в наличной форме с применением ККТ организации?

Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДПИ кусковая сильвинитовая руда и кусковая каменная соль, из которых производятся солеблоки?

Вопрос: Организация при проведении инвентаризации выявила основные средства. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость данного имущества при принятии его к налоговому учету? Могут ли быть учтены расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого в отношении основных средств, выявленных в результате инвентаризации, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии у органов Федерального казначейства права требовать от получателей средств федерального бюджета порядок составления и утверждения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности; о применении п. 4.5 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 01.09.2008 N 88н, в отношении Заявки на кассовый расход для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ.

Вопрос: О праве организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, на зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в счет уплаты НДС.

Вопрос: О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Вопрос: У организации на лицевом счете в ИФНС России имеется задолженность по налогам, пеням, штрафам, ранее уплаченная и списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ до 01.01.2009 по причине ликвидации банка. Применяются ли положения п. 3 ст. 59 НК РФ в отношении урегулирования указанной задолженности организации?

Вопрос: Организацией 01.07.2008 произведено закрытие филиала, находящегося в другом городе. Уплата налога на имущество за 2008 г. и представление декларации в момент закрытия филиалом произведены не были, но при этом был произведен авансовый платеж за I квартал 2008 г. и представлен налоговый расчет по авансовому платежу. Каков порядок уплаты налога на имущество и представления декларации за филиал за 2008 г. в данном случае: головной организацией от своего имени с указанием ОКАТО и КПП головной организации или с указанием ОКАТО и КПП закрытого филиала?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Российская организация предоставляет иностранным организациям, имеющим место нахождения за пределами РФ, воздушные суда по договору лизинга. Затраты по техническому обслуживанию и ремонту (текущему и капитальному) указанных судов несет лизингополучатель. Согласно договору лизингополучатель осуществляет периодические платежи в пользу лизингодателя в качестве основной и дополнительной арендной платы. При этом дополнительная часть платы формирует резерв на ремонт и аккумулируется у лизингодателя в целях ее использования для возмещения понесенных лизингополучателем затрат на содержание воздушных судов. В случае если соответствующие расходы не превышают величину резерва на ремонт или если ремонт не производился, соответствующая сумма дополнительной части платы за предоставленные в лизинг суда остается у лизингодателя. Подлежат ли включению в состав доходов лизингодателя указанные суммы в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке следует учитывать лизингополучателю в целях налогообложения прибыли понесенные им расходы на содержание воздушных судов и полученные в связи с этим от лизингодателя суммы их компенсации?

Вопрос: О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993.

Вопрос: Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по выданным кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенное на основании акта, в соответствии с которым должник не имеет имущества, на которое может быть обращено взыскание, основанием для признания указанной задолженности безнадежной в соответствии со ст. 266 НК РФ? В какой момент банк может включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки по безнадежной задолженности?

Вопрос: Организация, исключительным видом деятельности которой является финансовая аренда (лизинг), в 2008 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Является ли выдача займа работнику еще одним видом деятельности организации для целей исчисления налога на прибыль и применения коэффициента 12,5, установленного п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: ООО закупает импортное оборудование (платформу подъемную для инвалидов с наклонным перемещением), которое ввозится на территорию РФ из Швеции, подлежит реализации и установке собственными силами ООО у заказчика - российской организации. Подлежат ли налогообложению НДС ввоз данного оборудования в Россию, его реализация на территории РФ, а также работы по монтажу оборудования у российского заказчика?

Вопрос: О налогообложении дохода индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг и переведенного на уплату ЕНВД, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Вопрос: 1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией аренды квартир и проживания на койко-местах в пользу своих работников, работающих вахтовым методом? 2. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль затраты организации по оплате проживания работников в период вахты в указанных жилых помещениях?

Вопрос: Банк заключает соглашения с заемщиками о предоставлении отступного по заложенному имуществу взамен исполнения обязательства заемщика по возврату кредита. Может ли банк при принятии к учету имущества в виде отступного, предназначение которого "реализация без использования в банковской деятельности", учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, поскольку имущество не находится в эксплуатации, не используется и не будет использоваться в дальнейшей деятельности банка. В дальнейшем, при реализации такого имущества, налоговая база по НДС будет определяться по общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ только с разниц между ценой реализуемого имущества и его балансовой стоимостью.

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным.