Письма

Вопрос: Признаются ли рекламными услугами в целях применения НДС услуги по организации выставок на территории РФ, проводимых с целью рекламирования продукции? Каков порядок налогообложения НДС при оказании данных услуг российскими организациями иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ?

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительно-монтажных работ, снимает жилье для иностранных работников, работающих вахтовым методом. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты организацией-работодателем жилья и аренды квартир для таких работников?

Вопрос: Может ли банк при исполнении функции налогового агента (согласно п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ) и соблюдении требования о том, что товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и при их приобретении банк удержал и уплатил НДС, применять вычет по НДС в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ, если учетной политикой банка определено, что при исчислении НДС применяется п. 5 ст. 170 НК РФ?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. заключило с организацией договор купли-продажи доли в ООО, в соответствии с которым организация-покупатель произвела оплату двумя траншами в августе и сентябре 2007 г. При этом фактическая уступка доли в ООО произошла в апреле 2008 г., что подтверждается подписанным актом об исполнении обязательств по договору. В связи с внесением с 01.01.2009 Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ возникает ли у данного физлица обязанность в 2009 г. по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ, а также представлению налоговой декларации по указанному налогу?

Вопрос: Обязана ли организация как налоговый агент удерживать НДФЛ по ставке 13% с ежемесячных доплат к трудовой пенсии, производимых на основании решения общего собрания акционеров организации и выплаченных по решению суда (по исполнительному листу)?

Вопрос: Банк заключает соглашения с заемщиками о предоставлении отступного по заложенному имуществу взамен исполнения обязательства заемщика по возврату кредита. Может ли банк при принятии к учету имущества в виде отступного, предназначение которого "реализация без использования в банковской деятельности", учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, поскольку имущество не находится в эксплуатации, не используется и не будет использоваться в дальнейшей деятельности банка. В дальнейшем, при реализации такого имущества, налоговая база по НДС будет определяться по общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ только с разниц между ценой реализуемого имущества и его балансовой стоимостью.

Вопрос: О праве градообразующей организации для целей исчисления налога на прибыль признавать расходы, осуществленные обслуживающими производствами и хозяйствами, являющимися подразделениями организации, в размерах фактически осуществленных затрат при отсутствии нормативов и порядка определения соответствующих расходов, утвержденных органами местного самоуправления.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания декларационным платежом, уплата которого регулируется Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ, платежа за 2008 г.

Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДПИ кусковая сильвинитовая руда и кусковая каменная соль, из которых производятся солеблоки?

Вопрос: Имущество некоммерческого партнерства сформировано в денежной форме за счет вступительных, регулярных членских и добровольных имущественных взносов, а также в неденежной форме за счет 100% акций акционерного общества, переданных некоммерческому партнерству в качестве регулярного членского взноса. Деятельность партнерства соответствует его уставным целям как некоммерческой организации. Некоммерческое партнерство, являясь единственным акционером акционерного общества, на основании решения наблюдательного совета вносит вклад в его имущество за счет денежных средств, полученных от членов партнерства в виде регулярных членских или добровольных взносов. Рассматривается ли передача некоммерческим партнерством денежных средств акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит данной некоммерческой организации, как целевое использование средств целевых поступлений на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации при применении гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ?

Вопрос: Вправе ли физлицо представить для подтверждения размера имущественного вычета по НДФЛ при индивидуальном строительстве вместо платежных документов по произведенным расходам, которые могут быть утеряны, иные документы, подтверждающие рыночную или инвентаризационную стоимость построенного жилого дома (отчет об оценке объекта независимого оценщика, сведения об инвентаризационной стоимости жилого дома)?

Вопрос: В мае 2008 г. организация приобрела у иностранного поставщика буровую машину для последующей передачи в лизинг. В октябре 2008 г. таможенный орган выставил требование о доплате сумм таможенной пошлины и НДС в связи с ошибочно заявленными сведениями о товаре. Вправе ли организация включить сумму доплаченной таможенной пошлины в расходы при исчислении налога на прибыль единовременно или нужно распределить ее в соответствии со сроком полезного использования установки?

Вопрос: Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?

Вопрос: Российская организация предоставляет иностранным организациям, имеющим место нахождения за пределами РФ, воздушные суда по договору лизинга. Затраты по техническому обслуживанию и ремонту (текущему и капитальному) указанных судов несет лизингополучатель. Согласно договору лизингополучатель осуществляет периодические платежи в пользу лизингодателя в качестве основной и дополнительной арендной платы. При этом дополнительная часть платы формирует резерв на ремонт и аккумулируется у лизингодателя в целях ее использования для возмещения понесенных лизингополучателем затрат на содержание воздушных судов. В случае если соответствующие расходы не превышают величину резерва на ремонт или если ремонт не производился, соответствующая сумма дополнительной части платы за предоставленные в лизинг суда остается у лизингодателя. Подлежат ли включению в состав доходов лизингодателя указанные суммы в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке следует учитывать лизингополучателю в целях налогообложения прибыли понесенные им расходы на содержание воздушных судов и полученные в связи с этим от лизингодателя суммы их компенсации?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на иностранной бирже и на внебиржевом рынке. К какой категории ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль следует относить ценную бумагу иностранного эмитента в случае ее приобретения на территории иностранного государства, в котором осуществляется обращение таких ценных бумаг, и последующей реализации этой ценной бумаги на внебиржевом рынке в государстве, в котором не осуществляется обращение?

Вопрос: О налогообложении дохода индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг и переведенного на уплату ЕНВД, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Вопрос: В каком порядке подлежат округлению значения физических показателей при заполнении налоговой декларации по ЕНВД?

Вопрос: Адвокатское образование в расчетах с бюджетом одновременно является налогоплательщиком ЕСН в отношении выплат в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, и производит исчисление и уплату ЕСН с доходов адвокатов. До 2007 г. в соответствии с Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н адвокатское образование ежеквартально представляло в налоговый орган Расчеты авансовых платежей по ЕСН с кодами по строке 001 разд. 1 соответственно 31 и 21. С 2007 г. вступил в силу Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по ЕСН, утвержденный Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н, которым не предусмотрены представление Расчета авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов и соответствующий код по строке 001 разд. 1 Расчета. Должно ли адвокатское образование ежеквартально составлять и представлять в налоговые органы Расчет авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов? Если указанные Расчеты должны представляться, то какой код указывается в них по строке 001 разд. 1?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю ручным электроинструментом и аксессуарами, для чего арендует торговую площадь 30 кв. м. 1. Какие документы при безналичном расчете с покупателями в целях применения ЕНВД подтверждают и оплату, и заключение договора розничной купли-продажи? Требуется ли заключение договора в письменной форме с указанием на то, что товар не будет использован покупателем в коммерческих целях? 2. Какие формы безналичных расчетов могут быть использованы при осуществлении данной деятельности?

Вопрос: О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993.